房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳操作指南
定 價(jià)：89 元
- 作者：林佳良 編
- 出版時(shí)間：2019/3/1
- ISBN：9787542961204
- 出 版 社：立信會(huì)計(jì)出版社
- 中圖法分類：F812.424-62
- 頁(yè)碼：451
- 紙張：膠版紙
- 版次：1
- 開本：16開
《房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳操作指南》秉承查找方便、答疑解難、準(zhǔn)確實(shí)用的宗旨，將全書分為兩大部分共八章：第一部分為第一章至第七章，主要是企業(yè)所得稅政策分類匯編，按照《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》的結(jié)構(gòu)來進(jìn)行歸類摘編，即第一章總則，第二章應(yīng)納稅所得額，第三章應(yīng)納稅額，第四章稅收優(yōu)惠，第五章源泉扣繳，第六章特別納稅調(diào)整，第七章征收管理，歸集的相關(guān)企業(yè)所得稅政策截止日期至2019年2月中旬，對(duì)非房地產(chǎn)行業(yè)適用的如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)等稅收政策、稅收優(yōu)惠等也做原則性歸集或說明，適合所有的稅務(wù)干部、納稅人或涉稅中介機(jī)構(gòu)人員作為工具書查閱；第二部分為第八章納稅申報(bào)操作實(shí)例分析，主要是通過舉例來分析房地產(chǎn)行業(yè)企業(yè)所得稅申報(bào)表的填報(bào)，對(duì)非房地產(chǎn)企業(yè)所適用、填報(bào)的表單不做歸集或分析。企業(yè)所得稅申報(bào)表的填報(bào)方面，主要依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布【中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）】的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第54號(hào)）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂【中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）】部分表單樣式及填報(bào)說明的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第57號(hào)）以及《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂（中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類2018年版）>等部分表單樣式及填報(bào)說明的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第3號(hào)）等政策規(guī)定。
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（以下簡(jiǎn)稱《企業(yè)所得稅法》）和《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（以下簡(jiǎn)稱《實(shí)施條例》）條文繁多，特別是與其相關(guān)配套的政策、規(guī)范性文件更是浩如煙海，且又時(shí)常根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要發(fā)生變化。為了便于廣大稅務(wù)干部、納稅人特別是房地產(chǎn)行業(yè)的納稅人和各類涉稅中介機(jī)構(gòu)人員能更好更快地學(xué)習(xí)掌握房地產(chǎn)行業(yè)企業(yè)所得稅政策規(guī)定，筆者編著了本書，希望能夠?qū)V大讀者有所裨益。
本書秉承查找方便、答疑解難、準(zhǔn)確實(shí)用的宗旨，將全書分為兩大部分共八章：第一部分為第一章至第七章，主要是企業(yè)所得稅政策分類匯編，按照《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》的結(jié)構(gòu)來進(jìn)行歸類摘編，即第一章總則，第二章應(yīng)納稅所得額，第三章應(yīng)納稅額，第四章稅收優(yōu)惠，第五章源泉扣繳，第六章特別納稅調(diào)整，第七章征收管理，歸集的相關(guān)企業(yè)所得稅政策截止日期至2019年2月中旬，對(duì)非房地產(chǎn)行業(yè)適用的如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)等稅收政策、稅收優(yōu)惠等也做原則性歸集或說明，適合所有的稅務(wù)干部、納稅人或涉稅中介機(jī)構(gòu)人員作為工具書查閱；第二部分為第八章納稅申報(bào)操作實(shí)例分析，主要是通過舉例來分析房地產(chǎn)行業(yè)企業(yè)所得稅申報(bào)表的填報(bào)，對(duì)非房地產(chǎn)企業(yè)所適用、填報(bào)的表單不做歸集或分析。企業(yè)所得稅申報(bào)表的填報(bào)方面，主要依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布（中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第54號(hào)）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版））部分表單樣式及填報(bào)說明的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第57號(hào)）以及《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂（中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類2018年版）>等部分表單樣式及填報(bào)說明的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第3號(hào)）等政策規(guī)定。
由于企業(yè)所得稅政策條文繁多、企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳申報(bào)表、企業(yè)所得稅年度申報(bào)表業(yè)務(wù)繁雜，本書近50萬字，整理歸類和舉例分析填報(bào)申報(bào)表工作量大，并且許多新的政策規(guī)定也有待于在執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)問題后才能進(jìn)一步完善，加上筆者水平有限，書中難免有疏漏或者不當(dāng)之處，敬請(qǐng)廣大讀者不吝批評(píng)指正。
林佳良，一名中國(guó)稅務(wù)戰(zhàn)線工作者，從事稅務(wù)稽查、稅政工作二十余載，熟諳稅收業(yè)務(wù)知識(shí)與稅務(wù)稽查技能，近些年專注于房地產(chǎn)、建安等行業(yè)財(cái)稅問題研究，工作之余偶爾也傳道授業(yè)解惑，所授課程案例豐富、緊貼實(shí)際，深受好評(píng)。著有《土地增值稅清算指南》（已更新至第五版）、<后\"營(yíng)改增\"時(shí)代房地產(chǎn)行業(yè)開發(fā)流程稅收問題答疑解惑（第一輯）》等。
前言
第1章 總則
1．1 企業(yè)所得稅納稅人
1．1．1 一般規(guī)定
1．1．2 特殊規(guī)定
1．2 納稅義務(wù)
1．2．1 一般規(guī)定
1．2．2 特殊規(guī)定
1．3 稅率
1．3．1 一般規(guī)定
1．3．2 具體規(guī)定
1．4 實(shí)際管理機(jī)構(gòu)
1．4．1 實(shí)際管理機(jī)構(gòu)定義范疇
1．4．2 非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)的判斷
1．5 機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所、營(yíng)業(yè)代理人
1．5．1 機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所范疇
1．5．2 機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所條件
1．6 實(shí)際聯(lián)系
第2章 應(yīng)納稅所得額
2．1 一般規(guī)定
2．1．1 應(yīng)納稅所得額
2．1．2 權(quán)責(zé)發(fā)生制
2．1．3 會(huì)計(jì)處理辦法與稅收規(guī)定不一致的處理
2．1．4 年度虧損
2．1．5 清算所得
2．1．6 合伙企業(yè)應(yīng)稅納稅所得額
2．2 收入
2．2．1 收入總額
2．2．2 收入的確認(rèn)
2．2．3 不征稅收入
2．2．4 免稅收入
2．3 稅前扣除
2．3．1 準(zhǔn)予稅前扣除綜合性規(guī)定
2．3．2 準(zhǔn)予稅前扣除項(xiàng)目具體規(guī)定
2．3．3 不準(zhǔn)予稅前扣除項(xiàng)目的綜合性規(guī)定
2．3．4 不準(zhǔn)予稅前扣除項(xiàng)目具體項(xiàng)目
2．3．5 企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理
2．4 各項(xiàng)資產(chǎn)的稅務(wù)處理
2．4．1 綜合性規(guī)定
2．4．2 固定資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理
2．4．3 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理
2．4．4 無形資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理
2．4．5 投資資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理
2．4．6 存貨成本確定方法
2．4．7 其他
2．5 資產(chǎn)損失稅務(wù)處理
2．5．1 資產(chǎn)損失稅務(wù)處理政策
2．5．2 針對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)損失事項(xiàng)稅務(wù)管理要求
2．6 企業(yè)重組與清算業(yè)務(wù)稅務(wù)處理
2．6．1 重組業(yè)務(wù)所得稅處理
2．6．2 清算業(yè)務(wù)所得稅處理
第3章 應(yīng)納稅額
3．1 應(yīng)納稅額計(jì)算
3．1．1 查賬征收企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
3．1．2 核定征收企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
3．2 境外所得已繳稅款的稅收抵免
3．2．1 有關(guān)境外所得已繳稅款抵免的綜合性規(guī)定
3．2．2 有關(guān)境外所得稅收抵免的具體規(guī)定
第4章 房地產(chǎn)行業(yè)稅收優(yōu)惠
4．1 免稅收入
4．1．1 基本規(guī)定
4．1．2 具體規(guī)定
4．2 其他稅收優(yōu)惠
4．2．1 非居民企業(yè)預(yù)提所得稅的征收管理
4．2．2 民族自治地方的減征、免征
4．2．3 加計(jì)扣除
4．2．4 優(yōu)惠管理
第5章 源泉扣繳
5．1 源泉扣繳類型
5．1．1 法定扣繳
5．1．2 指定扣繳
5．1．3 特定扣繳
5．2 非居民企業(yè)稅收的征收管理
5．2．1 加強(qiáng)非居民稅收管理工作若干問題
5．2．2 加強(qiáng)非居民企業(yè)稅收協(xié)同管理辦法
5．2．3 對(duì)外支付稅收征管
5．2．4 案例分析：境內(nèi)企業(yè)向境外支付服務(wù)費(fèi)用時(shí)的稅務(wù)處理及注意事項(xiàng)
第6章 特別納稅調(diào)整
6．1 轉(zhuǎn)讓定價(jià)
6．1．1 轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅收管理
6．1．2 成本分?jǐn)倕f(xié)議
6．1．3 預(yù)約定價(jià)安排
6．1．4 受控外國(guó)企業(yè)
6．1．5 資本弱化管理
6．1．6 一般反避稅管理
6．1．7 特別納稅調(diào)整期限及加收利息
第7章 征收管理
7．1 納稅地點(diǎn)和納稅申報(bào)
7．1．1 居民企業(yè)的納稅地點(diǎn)
7．1．2 非居民企業(yè)的納稅地點(diǎn)
7．1．3 納稅申報(bào)
7．1．4 所得計(jì)算貨幣
7．2 匯總納稅與合并納稅
7．2．1 匯總納稅與合并納稅的規(guī)定
7．2．2 匯總納稅管理
7．3 企業(yè)所得稅匯算清繳與核定征收
7．3．1 企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理
7．3．2 企業(yè)所得稅匯算清繳管理
7．3．3 企業(yè)所得稅核定征收
第8章 納稅申報(bào)操作實(shí)例分析
8．1 月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)操作實(shí)例分析
8．1．1 一般房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)實(shí)例分析
8．1．2 跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)總部月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)實(shí)例說明
8．1．3 跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)實(shí)例說明
8．2 年度納稅申報(bào)表填報(bào)
8．2．1 《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》填報(bào)說明
8．2．2 《A000000企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》的填報(bào)
8．2．3 《A100。00中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》的填報(bào)
8．3 收入、支出類明細(xì)表的填報(bào)
8．3．1 《A101010一般企業(yè)收入明細(xì)表》的填報(bào)
8．3．2 《A102010一般企業(yè)成本明細(xì)表》的填報(bào)
8．3．3 《A104000期間費(fèi)用明細(xì)表》的填報(bào)
8．4 納稅調(diào)整類項(xiàng)目明細(xì)表填報(bào)
8．4．1 《A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》的填報(bào)
8．4．2 《A105010視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)
8．4．3 《A105020未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)
8．4．4 《A105030投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)
8．4．5 《A105040專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)
8．4．6 《A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)
8．4．7 《A105060廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)
8．4．8 《A105070捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)
8．4．9 《A105080資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)
8．4．1 0《A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)
8．4．1 1《A10510O企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)
8．4．1 2《A105110政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)
8．5 企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表填報(bào)
8．5．1 《A106000企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》的修訂說明
8．5．2 《A106000企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》修訂后主要變化
8．5．3 有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明
8．6 免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表填報(bào)
8．6．1 《A107010免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》的填報(bào)
8．6．2 《A10701l符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》的填報(bào)
8．7 境外所得稅收抵免明細(xì)表填報(bào)
8．7．1 《A108000境外所得稅收抵免明細(xì)表》的填報(bào)
8．7．2 《A108010境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》的填報(bào)
8．7．3 《A108020境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》的填報(bào)
8．7．4 《A108030跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表》的填報(bào)
8．8 跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表填報(bào)
8．8．1 《A10900跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》的填報(bào)
8．8．2 《A109010企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》的填報(bào)
8．9 核定征收企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表的填報(bào)
8．9．1 適用范圍
8．9．2 表頭項(xiàng)目
8．9．3 有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明
8．9．4 按季度填報(bào)信息填報(bào)說明
8．9．5 按年度填報(bào)信息填表說明
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