2019年，是新的綜合與分類(lèi)所得相結(jié)合的個(gè)人所得稅制全面實(shí)施的一年；2020年，是居民個(gè)人辦理綜合所得匯算清繳的一年，也是新稅制下納稅人辦理經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳的一年，對(duì)我國(guó)個(gè)人所得稅納稅申報(bào)以及征收管理影響深遠(yuǎn)。在此背景下，《個(gè)人所得稅匯算清繳手冊(cè)/稅收宣傳系列輔導(dǎo)讀本》針對(duì)個(gè)人所得稅匯算清繳實(shí)務(wù)，考慮到不同層次讀者的需求，提供了詳盡的政策講解以及操作指南，既滿(mǎn)足了稅務(wù)干部與稅務(wù)研究人員專(zhuān)業(yè)的需要，也解答了代扣代繳義務(wù)人的諸多疑惑，同時(shí)也為普通讀者提供按圖索驥的便利。 《個(gè)人所得稅匯算清繳手冊(cè)/稅收宣傳系列輔導(dǎo)讀本》共包括九章，第一章為概述，第二、三章講解居民個(gè)人綜合所得匯算清繳的計(jì)算及辦理事項(xiàng)，第四章講解經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳。第五到八章為專(zhuān)章，分別是專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、捐贈(zèng)、涉外部分以及減免稅優(yōu)惠，將重要的內(nèi)容單獨(dú)進(jìn)行講解。第九章為操作部分，講解匯算清繳的申報(bào)表及系統(tǒng)操作。
程平，國(guó)家稅務(wù)總局首批專(zhuān)業(yè)人才庫(kù)成員，國(guó)家稅務(wù)總局稅務(wù)干部學(xué)院特聘講師，華東政法大學(xué)國(guó)際稅法研究中心客座教授，稅務(wù)師，專(zhuān)注個(gè)人所得稅實(shí)務(wù)長(zhǎng)達(dá)十七年，個(gè)人專(zhuān)著包括《個(gè)人所得稅70講》《個(gè)人所得稅100講》《個(gè)稅新法速懂》，組織編著《稅收協(xié)定應(yīng)用手冊(cè)》，參與編著《個(gè)人所得稅征管?chē)?guó)際比較》。
第一章 概述
第一節(jié) 基本概念
第二節(jié) 為什么會(huì)有匯算清繳
第三節(jié) 匯算清繳和自行申報(bào)的關(guān)系
第二章 綜合所得匯算清繳稅款計(jì)算
第一節(jié) 綜合所得項(xiàng)目的確認(rèn)
第二節(jié) 年度稅款計(jì)算
第三節(jié) 收入額的換算方法
第四節(jié) 專(zhuān)項(xiàng)扣除
第五節(jié) 專(zhuān)項(xiàng)附加扣除
第六節(jié) 其他扣除項(xiàng)
第七節(jié) 稅率
第八節(jié) 年終獎(jiǎng)——特殊算法
第三章 如何辦理綜合所得匯算清繳
第一節(jié) 需要辦理的情形
第二節(jié) 所得時(shí)間的確認(rèn)
第三節(jié) 辦理時(shí)間
第四節(jié) 辦理地點(diǎn)
第五節(jié) 特別程序——簡(jiǎn)易申報(bào)
第四章 經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳
第一節(jié) 概述
第二節(jié) 個(gè)體戶(hù)業(yè)主應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
第三節(jié) 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
第四節(jié) 合伙人的個(gè)人所得稅
第五章 專(zhuān)項(xiàng)附加扣除實(shí)務(wù)
第一節(jié) 總述
第二節(jié) 子女教育
第三節(jié) 繼續(xù)教育
第四節(jié) 大病醫(yī)療
第五節(jié) 住房貸款利息
第六節(jié) 住房租金
第七節(jié) 贍養(yǎng)老人
第六章 捐贈(zèng)
第一節(jié) 基本規(guī)定
第二節(jié) 具體計(jì)算
第三節(jié) 操作流程
第七章 涉外部分
第一節(jié) 無(wú)住所居民個(gè)人納稅實(shí)務(wù)
第二節(jié) 外籍人員八項(xiàng)補(bǔ)貼優(yōu)惠
第三節(jié) 境外所得稅款抵免
第八章 減免稅優(yōu)惠
第一節(jié) 居民個(gè)人綜合所得中的減免稅
第二節(jié) 經(jīng)營(yíng)所得中的減免稅
第九章 匯算清繳具體操作
第一節(jié) 匯算清繳途徑及系統(tǒng)操作說(shuō)明
第二節(jié) 綜合所得年度匯算申報(bào)表的填寫(xiě)
第三節(jié) 經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳申報(bào)表的填寫(xiě)
附錄一 個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息表
附錄二 個(gè)人所得稅減免事項(xiàng)報(bào)告表
附錄三 個(gè)人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)扣除明細(xì)表
附錄四 境外所得個(gè)人所得稅抵免明細(xì)表
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