國企改革是整個經濟體制改革的中心環(huán)節(jié)，國企高管在內部控制運行中起主導作用，頻發(fā)的國企財務欺詐等違規(guī)丑聞多以高管參與為特征，降低國企內部控制缺陷（ICD）發(fā)生率的關鍵在于規(guī)范高管權力的機會主義行為。
《多層次視角下企業(yè)高管權力對內部控制缺陷的影響機制研究》遵循行為金融理論中管理者“權力→動機→條件”的研究邏輯，以多層次視角研究上市公司高管權力對ICD的影響機制。具體內容包括：①明晰微觀層面企業(yè)高管權力對ICD的影響機理：構建動態(tài)博弈模型，分析高管與董事會、外部審計及監(jiān)管部門間的博弈策略，挖掘高管權力影響ICD的深層原因；構建二元logistic模型，揭示強權高管對ICD發(fā)生率影響的作用路徑。②構建二元logistic模型，研究宏觀層面的市場化改革調節(jié)下企業(yè)高管權力對不同產權性質企業(yè)異質性ICD的影響。③構建多元回歸模型，研究高管權力對ICD影響的非效率投資效應，剖析高管權力對ICD影響的經濟后果。同時，為企業(yè)內部控制的監(jiān)管技術創(chuàng)新提供啟示。
適讀人群 ：管理學相關方向科研工作者、高校師生，相關領域從業(yè)者、政府有關部門人員 近年來，頻發(fā)的上市公司財務舞弊、違規(guī)經營等丑聞，充分暴露出企業(yè)內部控制的缺陷，嚴重損害投資者利益，使得內部控制目標的實現(xiàn)難以得到合理保證。同時，非效率投資是困擾我國上市公司發(fā)展的頑疾，損害企業(yè)的可持續(xù)增長。在我國特殊的制度背景下，源于股東和管理層的委托代理沖突，使得管理者忽視了投資作為價值增值的重要活動，導致我國上市公司的投資行為存在過度投資與投資不足的非效率投資狀況，健全有效的內部控制通過對經營活動的控制和法律法規(guī)遵循的控制、防止和發(fā)現(xiàn)舞弊、保證財務報告的質量，降低企業(yè)與外部投資者的信息不對稱等，緩解企業(yè)非效率投資問題，而內部控制缺陷的存在對企業(yè)非效率投資行為有何影響？因此，找出企業(yè)內部控制缺陷存在的影響因素及其對非效率投資行為的作用效果，以便從根源上降低內部控制缺陷發(fā)生率，抑制企業(yè)非效率投資行為，成為當前亟須研究的重要課題。
郭 軍（1980—），女，漢族，河南周口人，會計學博士，河南大學商學院副教授、碩士生導師，主要研究方向為審計與內部控制。
主持、參與多項省部級、國*級自然科學基金和社會科學基金研究項目，已在《系統(tǒng)工程》、Grey Systems: Theory and Application、《軟科學》等重要期刊發(fā)表多篇學術論文。
第1章緒論
11研究背景與研究意義
111研究背景
112研究意義
12核心概念界定
121內部控制
122內部控制缺陷
123高管權力
124非效率投資
13研究思路與研究內容
131研究思路
132研究內容
14研究方法與研究框架
141研究方法
142研究框架
15主要創(chuàng)新點
第2章理論基礎與文獻綜述
21理論基礎
211委托代理理論
212信息不對稱理論
213不完全契約理論
214尋租理論
22文獻綜述
221內部控制缺陷認定與分類的文獻綜述
222內部控制缺陷影響因素文獻綜述
223內部控制缺陷經濟后果文獻綜述
224高管權力相關文獻綜述
225市場化改革相關文獻綜述
226非效率投資影響因素文獻綜述
23本章小結
第3章制度背景與理論分析
31高管權力形成的現(xiàn)實背景
311國有企業(yè)高管權力的形成
312民營企業(yè)高管權力的形成
32高管權力的監(jiān)督約束機制
321內部治理結構的監(jiān)督約束
322外部市場的監(jiān)督約束
33市場化改革深化與區(qū)域市場化進程的差異
34市場化改革背景下高管權力對內部控制缺陷的影響
341高管權力對內部控制缺陷的影響機理
342市場化改革對高管權力與內部控制缺陷之間關系的調節(jié)
作用
35非效率投資現(xiàn)實
36本章小結第4章基于博弈論的高管權力對內部控制缺陷影響的深層
原因分析41引言
42相關文獻回顧
43企業(yè)高管與董事會的博弈分析
431博弈參與方的策略選擇
432博弈模型構建及求解
433博弈結論與啟示
44企業(yè)高管、會計師事務所與證監(jiān)會之間的多階段動態(tài)博弈
分析
441博弈參與方的策略選擇
442博弈參與方的收益成本和博弈決策樹
443博弈均衡分析
444博弈結論與啟示
45本章小結
第5章高管權力、董事會特征與內部控制缺陷
51引言
52相關文獻回顧
53理論分析與研究假設
531董事會特征與內部控制缺陷
532高管權力、董事會特征對內部控制缺陷的影響
54研究設計
541樣本選擇與數(shù)據
542內部控制缺陷的認定
543高管權力的度量
544變量定義與模型構建
55實證結果
551描述性統(tǒng)計與組間比較結果
552變量間相關性分析
553單變量分析結果
554董事會特征對內部控制缺陷影響的回歸結果
555高管權力、董事會特征對內部控制缺陷影響的回歸
結果
556穩(wěn)健性檢驗
56本章小結
第6章高管權力、審計監(jiān)督特征與內部控制缺陷
61引言
62相關文獻回顧
63理論分析與假設提出
631審計監(jiān)督特征與內部控制缺陷
632高管權力、審計監(jiān)督特征對內部控制缺陷的影響
64研究設計
641研究樣本與數(shù)據來源
642模型設計與變量定義
65實證結果
651變量描述性統(tǒng)計分析
652變量間相關性分析
653審計監(jiān)督特征對內部控制缺陷影響的回歸結果
654高管權力、審計監(jiān)督特征對內部控制缺陷影響的回歸
結果
655穩(wěn)健性檢驗
66本章小結
第7章高管權力、市場化改革與內部控制缺陷
71引言
72相關文獻回顧
73理論分析與假設提出
731高管權力對內部控制缺陷的影響
732高管權力、市場化改革對內部控制缺陷的影響
74研究設計
741樣本與數(shù)據
742變量選擇和定義
743模型構建
75實證結果
751變量描述性統(tǒng)計
752變量間相關性分析
753高管權力對內部控制缺陷影響的回歸結果
754高管權力、市場化改革對內部控制缺陷影響的回歸
結果
755穩(wěn)健性檢驗
76拓展性檢驗
761高管權力對不同性質內部控制缺陷的影響
762市場化改革對不同特質企業(yè)高管權力與內部控制缺陷關系
的影響
77本章小結
第8章高管權力、內部控制缺陷與非效率投資
81引言
82相關文獻回顧
83理論分析與假設提出
831內部控制缺陷對非效率投資影響的理論分析與研究
假設
832高管權力、內部控制缺陷對非效率投資的影響
84研究設計
841樣本與數(shù)據
842變量選擇和定義
843模型構建
85實證結果
851變量描述性統(tǒng)計及相關性分析
852內部控制缺陷對非效率投資影響的回歸結果
853高管權力、內部控制缺陷對非效率投資的影響
854穩(wěn)健性檢驗
86拓展性檢驗
87本章小結
第9章研究結論與展望
91研究結論
92對策建議
921微觀層面
922宏觀層面
93研究局限
94研究展望
參考文獻
重要術語索引表
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