目錄
第一章 “營改增”的來龍去脈 1
第一節(jié) “營改增”的稅收基本理論 1
一、營業(yè)稅的基本理論 1
二、增值稅的基本理論 2
三、營業(yè)稅與增值稅的差異分析 5
四、營業(yè)稅與增值稅并存的弊端 7
第二節(jié) 國家增值稅改革發(fā)展歷程 8
一、引入實施 8
二、體系建立 9
三、轉型改革 10
第三節(jié) “營改增”概述 11
一、什么是“營改增” 11
二、“營改增”背景 11
三、“營改增”意義 12
四、“營改增”進程 13
第四節(jié) 待入圍行業(yè)的共性與個性 15
一、待入圍行業(yè)的共性特征 15
二、待入圍行業(yè)的特殊性 17
三、待入圍行業(yè)流轉稅征管現(xiàn)狀 20
第五節(jié) 本章小結 23
第二章 增值稅納稅實務 24
第一節(jié) 增值稅稅收制度的相關內容 24
一、納稅人和扣繳義務人 24
二、征稅范圍、稅率（征收率）與計稅方法 28
三、增值稅一般納稅人應納稅額計算 35
四、納稅（扣繳）義務發(fā)生時間、地點與期限 39
第二節(jié) 增值稅發(fā)票與納稅申報 41
一、增值稅發(fā)票使用和管理 41
二、納稅申報 48
三、應稅服務出口退稅申報管理 52
四、增值稅扣稅憑證種類與期限 56
第三節(jié) 本章小結 58
第三章 增值稅的國際實踐與借鑒 59
第一節(jié) 增值稅國際發(fā)展趨勢 59
第二節(jié) 增值稅計稅方法的國際實踐 61
一、免稅法 61
二、一般計稅法 63
三、進項稅額部分抵扣法 63
四、零稅率法 64
五、其他計稅辦法 65
第三節(jié) 增值稅征稅范圍的國際實踐 67
一、金融業(yè)征稅范圍 67
二、房地產業(yè)征稅范圍 70
三、建筑業(yè)征稅范圍 74
第四節(jié) 可抵扣進項稅額確認方法國際實踐 76
一、按比例抵扣法 76
二、直接分配法 78
三、分項目按比例抵扣法 79
四、極少規(guī)則法 80
第五節(jié) 增值稅收入在中央與地方財力分配制度 81
一、德國 81
二、澳大利亞 82
第六節(jié) 本章小結 82
第四章 我國商業(yè)銀行“營改增”政策設計構想 84
第一節(jié) 商業(yè)銀行“營改增”政策設計的基本思路 85
一、在稅收制度的先進性和操作的便利性中尋求平衡 85
二、遵循“稅收中性”原則，避免加重商業(yè)銀行稅收負擔 85
第二節(jié) 商業(yè)銀行“營改增”政策設計難點 86
一、征稅范圍難界定 86
二、稅率難確定 87
三、征稅方法難確定 87
四、進項稅額難獲取 87
五、發(fā)票管理成本難壓降 87
六、優(yōu)惠政策難延續(xù) 88
七、稅收征納難操作 88
第三節(jié) 稅率 88
一、商業(yè)銀行增值稅稅率設計的可選空間 88
二、商業(yè)銀行最優(yōu)增值稅稅率測算研究 89
第四節(jié) 征稅范圍及計稅依據(jù) 91
一、貸款業(yè)務 91
二、中間業(yè)務 92
三、金融商品轉讓及投資業(yè)務 93
四、同業(yè)及資產配置業(yè)務 94
五、出口金融業(yè)務 95
六、實物商品買賣業(yè)務 96
七、不動產銷售和租賃業(yè)務 97
八、銷售使用過的固定資產業(yè)務 98
九、以物抵債處置業(yè)務 98
第五節(jié) 征稅方法 99
一、簡易計稅法可行性分析 99
二、多種計稅方式并存模式分析 100
第六節(jié) 抵扣制度 102
第七節(jié) 發(fā)票制度 103
一、商業(yè)銀行業(yè)務增值稅發(fā)票管理制度 103
二、全面推行電子發(fā)票 104
第八節(jié) 優(yōu)惠政策 107
一、商業(yè)銀行增值稅免稅政策和不征稅政策 107
二、商業(yè)銀行增值稅零稅率優(yōu)惠政策 108
三、農村金融機構增值稅低稅率優(yōu)惠政策 108
第九節(jié) 征管體制 109
一、匯總申報納稅層級 109
二、中央地方財政收入分配制度 112
第十節(jié) 本章小結 113
第五章 “營改增”對商業(yè)銀行稅負及管理的影響 115
第一節(jié) “營改增”稅負對比測算 115
一、測算方法的確定 115
二、研究局限性 119
三、測算結果分析 120
第二節(jié) 商業(yè)銀行“營改增”稅負變動影響因素研究 125
一、研究假設 125
二、研究設計 125
三、實證結果分析 127
四、研究結論及局限性 129
第三節(jié) “營改增”改造及操作成本測算 129
一、“營改增”改造及操作成本示例及分析 129
二、分析法局限性 134
第四節(jié) “營改增”對商業(yè)銀行財務管理的影響 134
一、對預算管理的影響 134
二、對會計核算的影響 135
三、對內部計價的影響 137
第五節(jié) “營改增”對商業(yè)銀行經營管理的影響 138
一、議價能力提升 138
二、固定資產投入和更新力度加大 138
三、業(yè)務外包增多 139
第六節(jié) 本章小結 140
第六章 商業(yè)銀行“營改增”工作方案設計 141
第一節(jié) 工作戰(zhàn)略 141
一、依法合規(guī)戰(zhàn)略 141
二、成本控制戰(zhàn)略 144
三、業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略 145
第二節(jié) 工作原則 147
一、整體成本領先/差異化戰(zhàn)略原則 147
二、逐步深入、穩(wěn)步推進原則 148
三、集約靈活的業(yè)務處理原則 148
四、依法合規(guī)、防控風險原則 148
五、系統(tǒng)控制原則 148
六、內外協(xié)同原則 149
第三節(jié) 工作組織 149
第四節(jié) 工作內容 150
一、客戶信息采集 150
二、產品梳理與計稅規(guī)則設置 151
三、系統(tǒng)改造與測試 151
四、銷項稅和收入管理 152
五、進項稅和成本管理 152
六、增值稅發(fā)票管理 152
七、“營改增”過渡期的工作安排 153
八、法律事務 153
九、風險控制 153
十、集中采購供應商管理 153
第五節(jié) 一般計稅法下的增值稅會計核算方法 154
一、賬戶設置 154
二、會計處理 158
第六節(jié) 工作流程與基本步驟 170
一、產品和系統(tǒng)分配 170
二、業(yè)務訪談 171
三、填寫業(yè)務梳理模板 172
四、設計稅務通用規(guī)則 173
第七節(jié) 本章小結 177
第七章 “營改增”商業(yè)銀行業(yè)務系統(tǒng)改造 179
第一節(jié) 商業(yè)銀行“營改增”系統(tǒng)改造概述 179
一、商業(yè)銀行業(yè)務系統(tǒng)現(xiàn)狀 179
二、商業(yè)銀行“營改增”系統(tǒng)改造目標 181
三、商業(yè)銀行“營改增”系統(tǒng)改造流程 181
四、商業(yè)銀行“營改增”系統(tǒng)改造架構 182
第二節(jié) 商業(yè)銀行“營改增”價稅核算系統(tǒng)改造 184
一、商業(yè)銀行增值稅課稅范圍的界定 184
二、構建業(yè)務系統(tǒng)間的“雙層濾網(wǎng)”體系 184
三、商業(yè)銀行價稅分離引擎的設計方案 189
四、商業(yè)銀行特殊業(yè)務改造方案 193
第三節(jié) 商業(yè)銀行“營改增”發(fā)票管理體系方案 201
一、企業(yè)客戶信息采集系統(tǒng) 202
二、增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的建設 203
三、增值稅發(fā)票系統(tǒng)建設實例解析 223
第四節(jié) 商業(yè)銀行增值稅管理系統(tǒng)的設計 227
一、統(tǒng)計分析 228
二、風險監(jiān)控管理 231
三、納稅申報管理模塊 237
第五節(jié) 本章小結 255
第八章 增值稅稅務風險管理 256
第一節(jié) 稅務風險和稅務風險管理概述 256
一、概念界定 256
二、稅務風險管理發(fā)展進程 258
三、稅務風險管理原則 259
第二節(jié) 增值稅稅務風險概述 261
一、增值稅稅務管理風險 261
二、增值稅稅務風險控制制度 263
第三節(jié) 增值稅稅務風險管理體系的設計及架構 264
一、基于企業(yè)風險管理整合框架的設計思路 264
二、企業(yè)風險管理體系的各要素在增值稅下的應用 265
三、增值稅風險管理體系框架 272
第四節(jié) 增值稅下主要的風險點及控制描述 276
一、增值稅納稅管理流程及主要潛在風險點概述 276
二、增值稅重要風險點及控制措施 277
第五節(jié) 本章小結 292
第九章 商業(yè)銀行“營改增”應對分析 294
第一節(jié) 產品定價應對分析 294
一、產品定價概述 294
二、商業(yè)銀行產品定價策略分析 295
三、不同稅制下的商業(yè)銀行金融服務最優(yōu)定價問題研究 296
第二節(jié) 業(yè)務外包以及應用案例分析 302
一、業(yè)務外包概述 302
二、業(yè)務外包的類別 303
三、業(yè)務外包案例分析 308
第三節(jié) 電子商務以及應用案例分析 309
一、電子商務發(fā)展現(xiàn)狀 309
二、商業(yè)銀行電商平臺的三種模式的稅務分析 314
三、關于電子商務應否征稅的難點 317
四、“營改增”與“電商征稅”銜接的可行性 318
第四節(jié) “營改增”稅務案例分析 320
一、“營改增”過渡期的稅務分析 320
二、同一收入不同業(yè)務歸類的分析 321
三、貴金屬業(yè)務混業(yè)經營的納稅分析 322
四、對于免稅產品進項稅轉出的納稅分析 323
后記 325
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