蔡昌、李夢娟編著的《營改增契機與操作指南》短小精悍,緊跟稅制改革動向,實務案例豐富,不僅有基本原理和相關理論分析,也有豐富的、操作性的案例,具有很強的實踐指導性。《營改增契機與操作指南》的主要讀者對象是企業(yè)總裁、財務總監(jiān)、總會計師、會計人員、稅務經(jīng)理、稅務干部、中介機構及相關財經(jīng)類專業(yè)師生。
蔡昌、李夢娟編著的《營改增契機與操作指南》兼顧理論闡述與實務操作,從納稅指南、會計處理、稅收籌劃、稅制布局等多個層面探討“營改增”的深層問題。本書共分五章,第一章主要從理論角度論述“營改增”的緣起、“營改增”之后行業(yè)稅負變化、“營改增”試點的市場擠出效應、地區(qū)競爭效應、變革誘發(fā)效應、經(jīng)濟拉動效應等。第二章主要從稅制要素角度介紹“營改增”試點的框架內(nèi)容和稅收政策。第三章主要探討“營改增”的會計操作實務。第四章主要通過一些典型案例探索如何利用“營改增”的契機做好稅收籌劃。第五章從宏觀角度思考我國稅制改革面臨的挑戰(zhàn),展望增值稅制度、稅制結構、財政管理體系的未來改革走向。
蔡昌,中國著名財稅專家,會計學(中國第一位稅務會計與稅務籌劃方向)博士,中國社會科學院博士后,執(zhí)教于中央財經(jīng)大學!吨袊悇請蟆、《財務與會計》、《新理財》雜志撰稿人,“陽光財稅叢書“編委會主任:“前沿講壇”、“名家論壇”等大型電視講座特邀主講嘉賓。在財務會計、稅收籌劃方面有獨到的研究,價值管理(現(xiàn)金流理財模式)的倡導者,創(chuàng)立”稅收籌劃八大規(guī)律”,是國內(nèi)稅收籌劃領域的領軍人物之一,被業(yè)界譽為“用第三種眼光看稅收籌劃”的奇才。兼任多家研究機構、稅務咨詢機構首席顧問,為國內(nèi)多家企業(yè)設計稅務方案。蔡昌博士才思敏捷,自由游弋于財務、會計、稅收等領域,有著深厚的理論功底和實踐經(jīng)驗。在國內(nèi)外報刊雜志發(fā)表論文160余篇,出版專著20余部,研究成果被廣泛轉載并多次獲獎,作品入選《中國財政金融大典》、《中國會計年鑒》、《中華文庫》等國家級大型理論文庫。廣為暢銷的代表性著作有:《稅收籌劃八大規(guī)律》、《蔡博士談稅收籌劃》、《最優(yōu)納稅方案設計》、《新會計準則與納稅籌劃》、《稅務風險》、《掌控稅收》等。先后在國內(nèi)各大城市巡回講學,其幽默風趣的演講風格和旁征博引的學識水平深受社會各界好評,并應邀在清華大學,北京大學、上海交通大學等著名學府舉辦專題講座。
第一章 “營改增”:歷史的契機 一、“營改增”及其政策影響 (一)“營改增”的政策背景和含義 (二)“營改增”的基本內(nèi)容 (三)“營改增”擴圍的 第一章 “營改增”:歷史的契機 一、“營改增”及其政策影響 (一)“營改增”的政策背景和含義 (二)“營改增”的基本內(nèi)容 (三)“營改增”擴圍的政策影響 二、“營改增”試點的稅負變動效應 (一)稅負變動的影響因素 (二)“營改增”試點行業(yè)的稅負變化 三、“營改增”的經(jīng)濟效應分析 (一)“營改增”的市場擠出效應 (二)“營改增”的地區(qū)競爭效應 (三)“營改增”的變革誘發(fā)效應 (四)“營改增”的經(jīng)濟拉動效應第二章 “營改增”納稅指南 一、納稅人與扣繳義務人 (一)納稅人 (二)扣繳義務人 二、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的分類管理 (一)一般納稅人的認定及管理 (二)小規(guī)模納稅人的認定及管理 三、應稅服務 (一)應稅服務范圍 (二)應稅服務的特殊規(guī)定 (三)油氣田企業(yè)的應稅服務 (四)跨年度業(yè)務 (五)航空運輸企業(yè)的應稅服務 四、稅率和征收率 (一)增值稅稅率 (二)征收率 (三)零稅率 (四)扣繳增值稅適用稅率 五、應納稅額的計算 (一)計稅方法 (二)計稅銷售額的確定 (三)一般納稅人應納稅額的計算 (四)小規(guī)模納稅人應納稅額的計算 六、稅收優(yōu)惠 (一)試點期間的增值稅優(yōu)惠政策 (二)增值稅的起征點 (三)其他有關減免稅的規(guī)定 七、征收管理 (一)納稅義務發(fā)生時間 (二)納稅地點 (三)納稅期限 (四)納稅申報 八、發(fā)票管理 (一)發(fā)票的使用 (二)增值稅專用發(fā)票的管理和使用 (三)貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的管理 (四)代開發(fā)票的管理第三章 “營改增”會計操作實務 一、會計科目設置與賬簿記錄 (一)一般納稅人會計科目的設置 (二)設置“應交增值稅”三欄式明細賬 (三)小規(guī)模納稅人增值稅會計科目設置與賬簿記錄 二、銷項稅額的會計處理 (一)一般提供應稅服務業(yè)務核算 (二)視同提供應稅服務的會計處理 (三)特殊銷售的會計處理 三、進項稅額的會計處理 (一)可以從銷項稅額中抵扣的進項稅額的會計處理 (二)進項稅額轉出的會計處理 (三)不得抵扣的進項稅額的會計處理 四、小規(guī)模納稅人的會計處理 (一)小規(guī)模納稅人的會計處理依據(jù) (二)小規(guī)模納稅人銷項稅額的會計處理 (三)小規(guī)模納稅人進項稅額的會計處理 (四)小規(guī)模納稅人差額征稅的會計處理 (五)小規(guī)模納稅人因服務中止或者折讓而退還服務費的會計處理 五、稅收優(yōu)惠的會計處理 (一)增值稅直接減免的會計處理 (二)即征即退的會計處理 六、增值稅結轉和繳納的會計處理 (一)增值稅結轉的會計處理 (二)增值稅繳納的會計處理 七、過渡期特殊業(yè)務會計處理 (一)差額納稅的會計處理 (二)增值稅期末留抵稅額的會計處理 (三)取得過渡性財政扶持資金的會計處理 (四)增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的會計處理 (五)有形動產(chǎn)租賃的特殊會計處理第四章 “營改增”框架下的稅收籌劃 一、納稅人的籌劃 (一)增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人身份的籌劃 (二)增值稅納稅人與營業(yè)稅納稅人的籌劃 二、稅基的籌劃 (一)差額納稅的籌劃 (二)一般納稅人選擇供應商的稅收籌劃 三、稅率的籌劃 (一)利用干租和濕租的適用稅目的稅率差異 (二)利用光租和程租的適用稅目的稅率差異 (三)利用貨物運輸代理服務6%的低稅率籌劃 (四)兼營行為的稅率籌劃 四、利用稅收優(yōu)惠政策的籌劃 五、遞延納稅的籌劃 六、總分機構匯總納稅的籌劃 七、交易模式的籌劃 八、機構拆分的籌劃 九、建筑業(yè)的稅收籌劃 十、采購固定資產(chǎn)的稅收籌劃 十一、運費的稅收籌劃 十二、技術研發(fā)與技術培訓的稅收籌劃第五章 “營改增”的稅制新布局與改革展望 一、“營改增”改革將加快推進 (一)交通運輸業(yè)“營改增”基本完成 (二)建筑安裝業(yè)將納入“營改增”試點范圍 (三)郵電通信業(yè)“營改增”進入全國試點 二、對“營改增”改革范圍選擇的思考 三、中國稅制將因“營改增”重新布局 (一)現(xiàn)行增值稅制度必須進行重大調(diào)整 (二)整個稅制因“營改增”改革而面臨重構 四、“營改增”改革誘導財政管理體制改革完善 (一)“營改增”改革迫切需要中央與地方財力的重新分配 (二)稅收征管制度面臨新的改革壓力 五、中國稅制未來走向的展望附錄一 “營改增”前后的會計處理比較附錄二 財政部關于印發(fā)《營業(yè)稅改征增值稅試點有關企業(yè)會計處理規(guī)定》的通知