本書是1+X個稅計(jì)算職業(yè)技能等級證書課證融通系列教材之一。
作為“十四五”的開年之局，2021年3月，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》（中辦發(fā)〔2021〕12號），是關(guān)于新時期稅收征管改革的重要制度安排，是從“以票控稅”向“以數(shù)治稅”的歷史性轉(zhuǎn)變，也標(biāo)志著我國將進(jìn)入稅收征管的分類精準(zhǔn)監(jiān)管時代。
伴隨著金稅四期的啟動與稅務(wù)執(zhí)法和監(jiān)管機(jī)制的不斷完善，我國將建設(shè)以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動力的具有高集成功能、高安全性能、高應(yīng)用效能的智慧稅務(wù)，完成稅收治理實(shí)現(xiàn)數(shù)字化、智能化、智慧化的突破。稅收大數(shù)據(jù)平臺通過大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能、移動互聯(lián)網(wǎng)等新技術(shù)、新工藝、新方法，與全國信用信息共享平臺建立健全數(shù)據(jù)共享、交換機(jī)制，依托自然人納稅識別號作為標(biāo)識，形成全國自然人納稅信用信息庫，培育納稅人誠信納稅意識，踐行社會主義核心價值觀�！岸�十大”報告強(qiáng)調(diào)，要完善個人所得稅制度，規(guī)范收入分配秩序，規(guī)范財富積累機(jī)制，保護(hù)合法收入，調(diào)節(jié)過高收入，取締非法收入。新稅法的實(shí)施，一方面降低了中低收入者的稅負(fù)，另一方面加大了高收入群體的稅收調(diào)節(jié)與監(jiān)控力度，充分體現(xiàn)了個稅在調(diào)節(jié)收入與穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)方面發(fā)揮的重要作用。
本書是《個稅計(jì)算基礎(chǔ)（中級）》的姊妹篇，根據(jù)1+X個稅計(jì)算職業(yè)技能等級標(biāo)準(zhǔn)與考試大綱，依托國家稅務(wù)總局金稅三期工程企業(yè)端稅務(wù)系統(tǒng)高仿真教學(xué)實(shí)訓(xùn)平臺—— 衡信稅務(wù)實(shí)訓(xùn)平臺編寫，結(jié)合“衡信杯”全國稅務(wù)技能大賽、個稅計(jì)算職業(yè)技能大賽賽項(xiàng)規(guī)程內(nèi)容，堅(jiān)持理論與實(shí)務(wù)相結(jié)合，及時反映應(yīng)用型本科、本科層次職業(yè)教育和高等職業(yè)院校教學(xué)改革的要求以及“新個稅”后稅收領(lǐng)域改革的動態(tài)。
全書編寫以企業(yè)個稅申報業(yè)務(wù)為突破口，內(nèi)容涵蓋個稅特殊業(yè)務(wù)實(shí)務(wù)申報、個稅分類所得實(shí)務(wù)申報、個稅綜合所得匯算清繳、非居民特殊業(yè)務(wù)實(shí)務(wù)申報等，采用項(xiàng)目任務(wù)式編寫體例，融“教、學(xué)、做”于一體，通過“任務(wù)指引+提煉技能+情景案例+實(shí)操練習(xí)”的編排方式，力求做到“工學(xué)結(jié)合、理實(shí)一體、學(xué)做合一”，以提高學(xué)生職業(yè)技能操作能力為終目標(biāo)。本書具有以下特色：
1．校企合作，雙元共建
本書由浙江衡信教育科技有限公司組編（以下簡稱“浙江衡信”），浙江衡信是由遴選發(fā)布的社會培訓(xùn)評價組織，負(fù)責(zé)第四批職業(yè)技能“X”證書—— 個稅計(jì)算職業(yè)技能等級證書的頒發(fā)。同時，浙江衡信還編寫了個稅計(jì)算職業(yè)技能等級標(biāo)準(zhǔn)、考試大綱以及
“課程融通”實(shí)施方案等一系列與個稅計(jì)算“1+X”證書相關(guān)的文件方案，并會同眾多職
業(yè)院校資深的財稅專業(yè)一線教師一起完成了本套教材的編寫，落實(shí)校企合作、雙元共建理
念，注重人才培養(yǎng)的實(shí)用性與實(shí)效性。
2．編寫理念符合教學(xué)要求
本書按照“項(xiàng)目導(dǎo)向、任務(wù)驅(qū)動”教學(xué)理念編寫，以企業(yè)的個稅申報業(yè)務(wù)為主線設(shè)計(jì)
任務(wù)，各教學(xué)任務(wù)的開展以實(shí)際工作流程為指引，環(huán)環(huán)相扣，高度還原企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營
中個稅計(jì)繳與申報的真實(shí)場景，培養(yǎng)和提升學(xué)生的綜合職業(yè)操作能力和素養(yǎng)。
3．實(shí)訓(xùn)案例切合實(shí)際
本書包含綜合所得、分類所得、非居民所得、限售股轉(zhuǎn)讓所得、經(jīng)營所得的典型業(yè)務(wù)
處理以及個人所得稅年度綜合所得匯算清繳的業(yè)務(wù)處理等內(nèi)容，基本涵蓋了中小微企業(yè)日
常經(jīng)營中實(shí)際發(fā)生的絕大部分涉稅業(yè)務(wù)，通過案例教學(xué)與實(shí)操練習(xí)，可以有效提高學(xué)生的
實(shí)踐能力并重溫個稅相關(guān)知識，做到學(xué)以致用。
4．書證融合、學(xué)分互換
本書可單獨(dú)與中高職及本科院校的財經(jīng)商貿(mào)類相關(guān)專業(yè)的財稅類課程進(jìn)行書證融合
教學(xué)，亦可作為實(shí)訓(xùn)課程獨(dú)立開課，同時還可作為學(xué)分銀行的學(xué)分轉(zhuǎn)化項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)學(xué)分單
向、雙向轉(zhuǎn)化，將技能培訓(xùn)與學(xué)歷教育有機(jī)結(jié)合。
5．教學(xué)與實(shí)訓(xùn)緊密融合
本書可利用稅務(wù)實(shí)訓(xùn)平臺實(shí)現(xiàn)教學(xué)與實(shí)訓(xùn)相融合。衡信稅務(wù)實(shí)訓(xùn)平臺是企業(yè)端稅務(wù)系
統(tǒng)高仿真教學(xué)實(shí)訓(xùn)平臺，并可免費(fèi)提供給用書院校使用，以便于學(xué)校開展1+X個稅計(jì)算職業(yè)
技能等級證書的課證融通及稅務(wù)實(shí)訓(xùn)教學(xué)，將學(xué)生的理論學(xué)習(xí)與實(shí)訓(xùn)操作相融合，幫助學(xué)
生實(shí)現(xiàn)學(xué)與做的轉(zhuǎn)化。
6．立體化配套資源，落實(shí)文化數(shù)字化戰(zhàn)略
為貫徹落實(shí)國家文化數(shù)字化戰(zhàn)略，本書配備了個稅計(jì)算課證融通數(shù)字化教培資源，可
為教師提供全面的教學(xué)支持，配合教學(xué)實(shí)訓(xùn)平臺助力教師開展立體化教學(xué)。教培資源包含
微課視頻、教學(xué)講義、PPT教學(xué)課件、題庫資源、動畫視頻、操作錄屏、考證資源等，以上
資源及教學(xué)實(shí)訓(xùn)平臺使用申請單均可通過機(jī)工教育服務(wù)網(wǎng)（www.cmpedu.com）或加入教師
交流群（QQ群號：124688614）免費(fèi)獲取。使用本書的師生還可通過實(shí)名注冊“個稅研究
院”（http://www.gssrz.com），開展書證融合教學(xué)或單獨(dú)開設(shè)實(shí)訓(xùn)課程；學(xué)生可通過在線課
程進(jìn)行備考練習(xí)，了解個稅師相關(guān)內(nèi)容并支持備考資料下載、成績與證書的查詢等。
本書由從教多年、具有豐富教學(xué)經(jīng)驗(yàn)的優(yōu)秀教師團(tuán)隊(duì)編寫，由長期工作在一線的企業(yè)
專家進(jìn)行指導(dǎo)，得到了眾多院校領(lǐng)導(dǎo)的大力支持與幫助，在此一并表示感謝。
由于編者水平有限，書中難免有不當(dāng)之處，敬請讀者提出寶貴意見。
編　者