面對波譎云詭的國際形勢、復雜敏感的周邊環(huán)境、艱巨繁重的改革發(fā)展穩(wěn)定任務(wù)，
我們既要有防范風險的先手，也要有應(yīng)對和化解風險挑戰(zhàn)的高招；既要打好防范和抵御
風險的有準備之戰(zhàn)，也要打好化險為夷、轉(zhuǎn)危為機的戰(zhàn)略主動戰(zhàn)。根據(jù)總書記2019
年1月21日在省部級主要領(lǐng)導干部堅持底線思維著力防范化解重大風險專題研討班開
班式上的講話精神可知，加強內(nèi)部控制、防范風險是新時期高層次財經(jīng)專業(yè)人才必須具
備的知識和能力。

編 寫 目 標

由于現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制已由單純規(guī)避損失的傳統(tǒng)風險管理轉(zhuǎn)向能夠創(chuàng)造價值的全面
風險管理，因此，構(gòu)建有效的內(nèi)控體系并推動企業(yè)風險管理水平的全面提升，是企業(yè)發(fā)
展與改革的需要。鑒于此，本教材的編寫目標為：

（1）融入思政教育，培養(yǎng)會計學專業(yè)學生的新時代中國特色社會主義思想品德。
總書記在2016年12月全國高校思想政治工作會議上強調(diào)使各類課程與思想政治理
論課同向同行，形成協(xié)同效應(yīng)，指明了高校會計類課程與思政理論課協(xié)同建設(shè)、協(xié)同
育人的根本方向。眾所周知，會計誠信是會計行業(yè)對社會的一種職業(yè)承諾，守誠信、不
做假賬是會計人的職業(yè)道德底線。在課程教材建設(shè)中融入思政教育，對于提高會計學專
業(yè)學生的思想覺悟、職業(yè)道德至關(guān)重要。

（2）注重科學性、先進性和適用性，強調(diào)學以致用，努力提升學生內(nèi)部控制和風
險管理方面的知識結(jié)構(gòu)和能力框架，使學員不僅能夠理解內(nèi)部控制和風險管理的基本理
論，而且能夠較為熟練地對不同企業(yè)的內(nèi)部控制做出分析和評價，掌握先進的風險管理
流程和技術(shù)。

（3）通過對內(nèi)部控制和風險管理理論的介紹及案例分析，模擬企業(yè)的實際經(jīng)濟活
動情境，培養(yǎng)學生解決實際問題的能力，并提升學生的管理理論水平和風險識別技能程
度，使之能夠以高屋建瓴的戰(zhàn)略視野思考企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理的現(xiàn)實問題，以卓越
可靠的技能戰(zhàn)術(shù)解決企業(yè)風險管理問題。

主 要 特 點
本教材內(nèi)容融入COSO（Committee of Sponsoring Organization，美國反虛假財務(wù)報
告委員會下屬的發(fā)起人委員會）關(guān)于內(nèi)部控制以及風險管理框架理論，并結(jié)合國內(nèi)
外研究成果，系統(tǒng)介紹了企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理的理論、方法和應(yīng)用案例。教材
編寫堅持以新時期高層次會計專業(yè)人才所的知識結(jié)構(gòu)、能力結(jié)構(gòu)和素質(zhì)教育的需求
為導向，結(jié)合研究生教育的特點，采取專題式、模塊化內(nèi)容設(shè)計，力求做到起點高、內(nèi)
容新、針對性和實效性強。本教材突出以下幾個特點：

（1）建設(shè)與模塊式教學相配套的《內(nèi)部控制與風險管理》教材。由于企業(yè)對會計
專業(yè)學生的要求是不盡相同且經(jīng)常變化的，需要構(gòu)建以應(yīng)用和創(chuàng)新為特色的模塊式教學
模式，從而滿足多樣化的市場需求，并對市場需求有較快的應(yīng)變能力。按照課程模塊化
教學的要求，本教材將學習內(nèi)容分割成相對獨立的三個模塊，即內(nèi)部控制模塊、風險管
理模塊、內(nèi)部控制與風險管理專題模塊。每個模塊具體解決相關(guān)的實踐問題，同時模塊
之間具有系統(tǒng)性的聯(lián)系，使之能整體架構(gòu)成內(nèi)部控制和風險管理課程教材。
（2）基于建構(gòu)主義思想，完善《內(nèi)部控制與風險管理》教材建設(shè)。內(nèi)容設(shè)計上堅
持建構(gòu)主義，打破傳統(tǒng)會計教材內(nèi)容單調(diào)乏味、體例安排陳舊老套的特點，結(jié)合企業(yè)的
實際經(jīng)濟活動，闡述各章主題；根據(jù)教材內(nèi)容，以靈活方式展示知識點，充分調(diào)動學生
的主動性去探索、討論，讓學生以自己的經(jīng)驗為基礎(chǔ)，通過經(jīng)驗來建構(gòu)新的知識。
（3）注重教材建設(shè)的國際化和職業(yè)化。會計專業(yè)碩士研究生教育面向會計職業(yè)，
旨在培養(yǎng)具備良好職業(yè)道德和法治觀念，能夠系統(tǒng)掌握現(xiàn)代會計以及相關(guān)領(lǐng)域知識和技
能，具有國際視野的高層次應(yīng)用型人才。因此，本教材將融入COSO內(nèi)部控制以及風
險管理框架理論，充分關(guān)注教材建設(shè)的國際化和職業(yè)化。
本教材既適應(yīng)高層次會計專業(yè)人才所的知識結(jié)構(gòu)、能力結(jié)構(gòu)和素質(zhì)教育的
需求，也適合以應(yīng)用和創(chuàng)新為特色的模塊式教學模式的需求，可以作為會計專業(yè)碩士
（MPAcc）、審計專業(yè)碩士（MAud）、工商管理碩士（MBA）等專業(yè)碩士以及會計類
專業(yè)本科和研究生課程教材或參考資料使用。

本教材是中央財經(jīng)大學雙一流建設(shè)研究生精品教材建設(shè)項目，中央財經(jīng)大學會
計學院博士生導師劉紅霞教授任主編，會計學院岳彥芳副教授、陳運森教授、李連燕教
授為副主編。各章撰寫任務(wù)分配如下：劉紅霞（第1章、第4章、第5章、第6章、第
7章、第8章、第9章、第10章）、岳彥芳（第1章、第2章）、陳運森（第3章）、
李連燕（第3章），劉紅霞對全書做了總纂工作。感謝王新宇、尹粉麗、葉恒宇、馮怡
珂、朱曉逸、張乃千、張皓月、鐘穎婷、韓炎培、韓詩雨（按姓氏筆畫順序）等研究生
對本教材案例分析所做出的貢獻。在本教材的撰寫過程中，我們也借鑒了同行們的相關(guān)
出版文獻和論文資料，在此一并致謝！

同時，感謝中央財經(jīng)大學給予的出版基金資助，感謝匿名評審專家對本教材提出的
修改建議，感謝清華大學出版社的大力支持。受時間和編寫人員能力限制，本教材尚存
在許多不足之處，懇請同行批評指正。