章 行業(yè)概述 節(jié) 中國石油天然氣行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r 一、恢復(fù)和起步階段 二、高速增長階段 三、持續(xù)發(fā)展階段 第二節(jié) 石油天然氣行業(yè)特點(diǎn) 一、高風(fēng)險(xiǎn) 二、投資與收益之間相關(guān)性較低 三、投資與生產(chǎn)之間間隔時(shí)間長 四、單個(gè)項(xiàng)目成本較高 五、獨(dú)有的成本分成協(xié)議 六、稀缺的不可重置資產(chǎn) 七、不同經(jīng)營階段的重疊 八、產(chǎn)量遞減與成本遞增特性 九、石油天然氣定價(jià)機(jī)制 第三節(jié) 石油天然氣開采過程 一、油氣開采過程 二、油氣生產(chǎn)過程及相應(yīng)工藝流程 三、石油天然氣行業(yè)主要業(yè)務(wù) 第四節(jié) 石油天然氣開采企業(yè)成本核算 一、石油天然氣成本的定義 二、石油天然氣成本核算對象 三、石油天然氣成本核算方法 四、成本科目設(shè)置 第五節(jié) 會計(jì)核算和所得稅納稅管理模式 第二章 會計(jì)利潤核算與應(yīng)納稅收得額確認(rèn) 節(jié) 收入的會計(jì)核算與稅務(wù)處理 一、收入確認(rèn)原則 二、收入總額 三、具體收入項(xiàng)目的確認(rèn) 第二節(jié) 扣除的會計(jì)核算與稅務(wù)處理 一、稅前扣除的基本原則 二、油氣生產(chǎn)成本 三、輸油輸氣作業(yè)成本 四、費(fèi)用 五、稅金 六、損失 七、其他支出 第三節(jié) 資產(chǎn)的會計(jì)核算與稅務(wù)處理 一、資產(chǎn)概述 二、固定資產(chǎn) 三、油氣資產(chǎn) 四、無形資產(chǎn) 五、投資資產(chǎn) 六、長期待攤費(fèi)用 七、存貨 第四節(jié) 特殊事項(xiàng)的會計(jì)核算與稅務(wù)處理 一、關(guān)聯(lián)交易 二、境外業(yè)務(wù) 三、企業(yè)重組與清算 第三章 稅收優(yōu)惠管理 節(jié) 優(yōu)惠政策 一、加計(jì)扣除 二、稅額抵免 三、減征免征 四、固定資產(chǎn)加速折舊 五、降低稅率 六、其他優(yōu)惠 第二節(jié) 稅收優(yōu)惠管理 一、審批管理 二、備案管理 第四章 征收管理 節(jié) 信息采集 一、基礎(chǔ)信息 二、生產(chǎn)經(jīng)營信息 三、第三方信息 第二節(jié) 日常管理 一、稅務(wù)登記管理 二、稅種鑒定管理 三、賬簿憑證管理 第三節(jié) 預(yù)繳匯繳管理 一、預(yù)繳管理 二、匯算清繳管理 三、彌補(bǔ)虧損管理 第四節(jié) 資產(chǎn)損失扣除管理 一、資產(chǎn)損失范圍 二、資產(chǎn)損失扣除管理 第五節(jié) 源泉扣繳管理 一、源泉扣繳管理概念 二、稅務(wù)證明管理 第五章 納稅評估及預(yù)警分析 節(jié) 納稅評估概述 一、石油天然氣開采行業(yè)納稅評估的特殊性 二、納稅評估工作內(nèi)容 三、納稅評估分類 四、納稅評估組織體系 第二節(jié) 納稅評估程序 一、確定對象 二、審核分析 三、約談查核 四、評估處理 五、評估流程 六、評估文書 第三節(jié) 納稅評估指標(biāo)體系 一、納稅評估指標(biāo) 二、納稅評估指標(biāo)預(yù)警分析 第四節(jié) 石油天然氣開采行業(yè)評估模板 一、問題匯總(見表22) 二、審核分析方法 第六章 常見涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)幾識別 節(jié) 收入確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識別 一、常見涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 二、涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的識別 第二節(jié) 稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識別 一、成本部分 二、費(fèi)用部分 三、稅金部分 四、損失部分 五、其他支出部分 六、營業(yè)外支出部分 第三節(jié) 資產(chǎn)稅務(wù)處理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識別 一、固定(油氣)資產(chǎn)稅務(wù)處理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識別 二、無形資產(chǎn)稅務(wù)處理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識別 三、投資資產(chǎn)稅務(wù)處理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識別 四、存貨稅務(wù)處理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識別 五、長期待攤費(fèi)用稅務(wù)處理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識別 第四節(jié) 其他項(xiàng)目稅務(wù)處理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識別 一、關(guān)聯(lián)方交易的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識別 二、企業(yè)重組的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識別 三、虧損彌補(bǔ)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識別 四、稅收優(yōu)惠的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及識別 附錄 一、評估案例 二、國家及行業(yè)相關(guān)法規(guī) 三、指標(biāo)換算 四、術(shù)語索引