稅務(wù)會計(jì)是一門融稅收法規(guī)制度和會計(jì)核算于一體的學(xué)科，它既研究稅收工作中的會計(jì)問題，也研究會計(jì)工作中的稅收問題。本書以**的稅收法律、法規(guī)及新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則為依據(jù)，全面系統(tǒng)地闡述稅務(wù)會計(jì)的基本理論、我國現(xiàn)行稅收征管制度和企業(yè)的納稅審查；詳盡地介紹了我國現(xiàn)行各稅種的基本規(guī)定、應(yīng)納稅款的計(jì)算及其會計(jì)核算的方法。全書分為10章，主要內(nèi)容為：稅務(wù)會計(jì)概述、企業(yè)納稅基礎(chǔ)、增值稅會計(jì)、消費(fèi)稅會計(jì)、營業(yè)稅會計(jì)、關(guān)稅會計(jì)、企業(yè)所得稅會計(jì)、個(gè)人所得稅會計(jì)、其他稅會計(jì)、納稅審查與賬務(wù)調(diào)整。
稅務(wù)會計(jì)是一門融稅收法規(guī)制度和會計(jì)核算于一體的學(xué)科，它既研究稅收工作中的會計(jì)問題，也研究會計(jì)工作中的稅收問題。本書以**的稅收法律、法規(guī)及新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則為依據(jù)，全面系統(tǒng)地闡述稅務(wù)會計(jì)的基本理論、我國現(xiàn)行稅收征管制度和企業(yè)的納稅審查；詳盡地介紹了我國現(xiàn)行各稅種的基本規(guī)定、應(yīng)納稅款的計(jì)算及其會計(jì)核算的方法。全書分為10章，主要內(nèi)容為：稅務(wù)會計(jì)概述、企業(yè)納稅基礎(chǔ)、增值稅會計(jì)、消費(fèi)稅會計(jì)、營業(yè)稅會計(jì)、關(guān)稅會計(jì)、企業(yè)所得稅會計(jì)、個(gè)人所得稅會計(jì)、其他稅會計(jì)、納稅審查與賬務(wù)調(diào)整。
第5版前言
近年來，我國稅制改革不斷推進(jìn)，稅收政策日新月異。
自2019年1月1日起施行的《個(gè)人所得稅法》，實(shí)現(xiàn)了個(gè)人所得稅稅制模式的轉(zhuǎn)變。2019年4月，增值稅一般納稅人的適用稅率再次下調(diào)，進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣范圍進(jìn)一步擴(kuò)大。
為了落實(shí)稅收法定原則，近幾年我國還先后頒布實(shí)施了煙葉稅法、耕地占用稅法、車輛購置稅法、資源稅法等。
稅務(wù)會計(jì)學(xué)的政策性強(qiáng)、時(shí)效性高，實(shí)務(wù)操作必須與時(shí)俱進(jìn)，隨稅收政策的更新而不斷調(diào)整。
鑒于此，本版教材對相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了系統(tǒng)的修訂。
編者
2021年4月
第4版前言
稅務(wù)會計(jì)學(xué)的政策性強(qiáng)，實(shí)務(wù)操作要隨政策的修改不斷調(diào)整。自2016年5月1日起，在全國范圍內(nèi)全面推行營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)，在新中國稅制中有著66年歷史的營業(yè)稅退出了歷史舞臺，我國的稅種也由18個(gè)減少到17個(gè)。從2016年7月1日起，實(shí)施資源稅從價(jià)計(jì)征改革及水資源稅改革試點(diǎn)；從2016年10月1日起，我國正式實(shí)施五證合一、一照一碼的登記制度；從2016年12月1日起，全國正式實(shí)施個(gè)體工商戶營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證兩證整合登記制度。
鑒于此，本教材的內(nèi)容也都做了相應(yīng)的修改。
編者
2017年8月
第3版前言
稅務(wù)會計(jì)學(xué)的政策性和實(shí)務(wù)性很強(qiáng)。從2012年1月1日開始，我國逐步展開營業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)。2014年進(jìn)一步深化資源稅改革，將煤炭資源稅由從量計(jì)征改為從價(jià)計(jì)征；2014年11月至2015年1月，我國三次上調(diào)成品油消費(fèi)稅率，并于2015年2月1日起對電池、涂料征收消費(fèi)稅。2015年1月5日，國務(wù)院法制辦公室將國家稅務(wù)總局、財(cái)政部起草的《中華人民共和國稅收征收管理法修訂草案（征求意見稿）》及其說明全文公布，征求社會各界意見。
鑒于此，本版教材的內(nèi)容也都做了相應(yīng)的修訂。
編者
2015年4月
第2版前言
稅務(wù)會計(jì)學(xué)的政策性和實(shí)務(wù)性很強(qiáng)。2007年以來，我國實(shí)行新的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和新的企業(yè)所得稅法，并且分別對增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、個(gè)人所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅和耕地占用稅等稅種進(jìn)行了修訂。2011年不僅抓住時(shí)機(jī)，出臺了資源稅的修改方案，而且根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，對個(gè)人所得稅、車船稅、增值稅和營業(yè)稅進(jìn)行了再次修訂。
鑒于此，本版教材的內(nèi)容也都做了相應(yīng)的修訂。
本書配有教學(xué)課件和相關(guān)的教學(xué)資源，有需要的讀者可以從網(wǎng)站http://press bjtu educn下載或與cbsld@jgbjtueducn聯(lián)系。
編者
2011年12月
稅務(wù)會計(jì)學(xué)是將會計(jì)的基本理論、基本方法同企業(yè)納稅活動相結(jié)合而形成的一門新興學(xué)科，是一門融稅收法規(guī)和會計(jì)核算于一體的專業(yè)會計(jì)。稅務(wù)會計(jì)課程是站在納稅人的角度設(shè)置的，已成為高等院校財(cái)稅、會計(jì)等專業(yè)所開設(shè)的必修課之一。
稅務(wù)會計(jì)學(xué)的政策性和實(shí)務(wù)性很強(qiáng)。2007年以來，我國實(shí)行新的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和新的企業(yè)所得稅法，并且分別對增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、個(gè)人所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅和耕地占用稅等稅種進(jìn)行了修訂，稅制改革和完善的步伐不斷加快。
本書根據(jù)的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和稅收法規(guī)，吸收我國會計(jì)理論與實(shí)踐研究的成果，根據(jù)稅務(wù)會計(jì)學(xué)的特點(diǎn)，全面、系統(tǒng)地闡述了稅務(wù)會計(jì)的基本理論，詳盡地介紹了我國現(xiàn)行稅制下各個(gè)稅種的會計(jì)處理方法。第1章主要從納稅人的角度系統(tǒng)地介紹了稅收基礎(chǔ)知識和企業(yè)納稅的基本程序;第2章重點(diǎn)闡述了稅務(wù)會計(jì)的基本理論和基本方法;第3~9章，分別從基本法規(guī)、應(yīng)納稅額計(jì)算、納稅申報(bào)及會計(jì)核算4個(gè)方面，對我國現(xiàn)行各個(gè)稅種的稅務(wù)會計(jì)操作實(shí)務(wù)進(jìn)行了全面系統(tǒng)的闡述。
本書在編寫上采用理論與實(shí)際相結(jié)合的方法，將理論性、實(shí)踐性和必要的前瞻性有機(jī)結(jié)合。理論闡述簡明扼要，實(shí)務(wù)操作重點(diǎn)突出，對稅務(wù)會計(jì)的理論提高和實(shí)務(wù)操作具有較強(qiáng)的指導(dǎo)性。為方便教學(xué)和自學(xué)，每一章附有學(xué)習(xí)目標(biāo)、小結(jié)、各種練習(xí)題、案例分析等。配合以問題為導(dǎo)向的研究性課程教學(xué)，每一章根據(jù)具體情況設(shè)置想一想 專欄，啟發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)、運(yùn)用稅務(wù)會計(jì)的理論和方法，針對企業(yè)的涉稅行為進(jìn)行思考與分析，提高學(xué)生主動學(xué)習(xí)、自主研究的積極性。
本書是作者在多年本科教學(xué)講稿的基礎(chǔ)上，經(jīng)過修改、完善而成的，可以作為會計(jì)、稅務(wù)、審計(jì)、財(cái)務(wù)管理等專業(yè)的本科生教材，也適合企業(yè)的財(cái)會人員以及財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)、貿(mào)易等部門的專業(yè)人員作為業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)之用。
本書在編寫過程中，作者參閱了許多專著、教材和網(wǎng)絡(luò)資源，在此，謹(jǐn)向所有參考文獻(xiàn)的作者致以誠摯的謝意!
由于作者水平有限，加上我國稅制正處于不斷改革和完善之中，書中不妥、疏漏之處在所難免，敬請各位專家、同行和讀者不吝賜教。
編者
2009年1月
第1章企業(yè)納稅基礎(chǔ)
1.1稅收的概述
1.1.1稅收的定義及特征
1.1.2稅收的職能
1.1.3稅收分類
1.2稅制要素
1.3納稅人的權(quán)利和義務(wù)
1.3.1納稅人的權(quán)利
1.3.2納稅人的義務(wù)
1.3.3納稅人的法律責(zé)任
1.4企業(yè)納稅的基本程序
1.4.1稅務(wù)登記
1.4.2賬簿、憑證管理
1.4.3納稅申報(bào)
1.4.4稅款繳納
1.4.5稅務(wù)檢查
本章小結(jié)
習(xí)題
第2章稅務(wù)會計(jì)概述
2.1稅務(wù)會計(jì)的概念
2.1.1稅務(wù)會計(jì)及其特點(diǎn)
2.1.2稅務(wù)會計(jì)與財(cái)務(wù)會計(jì)的關(guān)系
2.1.3稅務(wù)會計(jì)的職能
2.1.4稅務(wù)會計(jì)的模式
2.2稅務(wù)會計(jì)的基本理論
2.2.1稅務(wù)會計(jì)的目標(biāo)
2.2.2稅務(wù)會計(jì)要素
2.2.3稅務(wù)會計(jì)的基本假設(shè)
2.3稅務(wù)會計(jì)的會計(jì)處理
2.3.1稅務(wù)會計(jì)賬戶的設(shè)置
2.3.2涉稅事項(xiàng)的會計(jì)處理方法
本章小結(jié)
習(xí)題
第3章增值稅會計(jì)
3.1增值稅概述
3.1.1增值稅的納稅人
3.1.2增值稅的征稅范圍
3.1.3增值稅的稅率和征收率
3.1.4增值稅的優(yōu)惠政策
3.1.5增值稅專用發(fā)票的使用和管理
3.2增值稅的計(jì)算與申報(bào)
3.2.1一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
3.2.2小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
3.2.3進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算
3.2.4增值稅的申報(bào)與繳納
3.3增值稅會計(jì)核算的基礎(chǔ)
3.3.1一般納稅人會計(jì)賬戶的設(shè)置
3.3.2小規(guī)模納稅人會計(jì)賬戶的設(shè)置
3.3.3增值稅會計(jì)核算的主要內(nèi)容
3.4增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的核算
3.4.1按價(jià)、稅合一記賬的情況
3.4.2按價(jià)、稅分別記賬的情況
3.5增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的核算
3.6增值稅銷項(xiàng)稅額的核算
3.6.1一般銷售方式下銷項(xiàng)稅額的核算
3.6.2視同銷售行為銷項(xiàng)稅額的核算
3.6.3特殊銷售行為銷項(xiàng)稅額的核算
3.6.4混合銷售和兼營行為銷項(xiàng)稅額的核算
3.7增值稅減免與繳納的核算
3.7.1減免增值稅的核算
3.7.2繳納增值稅的核算
3.8小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅的核算
本章小結(jié)
習(xí)題
第4章消費(fèi)稅會計(jì)
4.1消費(fèi)稅概述
4.1.1消費(fèi)稅的納稅人
4.1.2消費(fèi)稅的征稅范圍
4.1.3消費(fèi)稅的稅率
4.1.4消費(fèi)稅的出口退（免）稅
4.2消費(fèi)稅的計(jì)算與申報(bào)
4.2.1生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算
4.2.2自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算
4.2.3委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算
4.2.4進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算
4.2.5已納消費(fèi)稅扣除的計(jì)算
4.2.6消費(fèi)稅的申報(bào)與繳納
4.3消費(fèi)稅的會計(jì)核算
4.3.1消費(fèi)稅會計(jì)賬戶的設(shè)置
4.3.2生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的核算
4.3.3自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的核算
4.3.4委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的核算
4.3.5進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的核算
本章小結(jié)
習(xí)題
第5章企業(yè)所得稅會計(jì)
5.1企業(yè)所得稅概述
5.1.1企業(yè)所得稅的納稅人
5.1.2企業(yè)所得稅的征稅范圍
5.1.3企業(yè)所得稅的稅率
5.1.4企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策
5.2企業(yè)所得稅的計(jì)算與申報(bào)
5.2.1居民企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定
5.2.2非居民企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定
5.2.3企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
5.2.4特別納稅調(diào)整
5.2.5企業(yè)所得稅的申報(bào)與繳納
5.3所得稅會計(jì)概述
5.3.1所得稅會計(jì)賬戶的設(shè)置和基本處理方法
5.3.2所得稅費(fèi)用的核算方法
5.3.3資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法
5.4資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)及暫時(shí)性差異
5.4.1資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)
5.4.2暫時(shí)性差異
5.5遞延所得稅負(fù)債及遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量
5.5.1遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量
5.5.2遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量
5.5.3適用稅率變化對已確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的影響
5.6所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量
5.6.1當(dāng)期所得稅
5.6.2遞延所得稅
5.6.3所得稅費(fèi)用
本章小結(jié)
習(xí)題
第6章個(gè)人所得稅會計(jì)
6.1個(gè)人所得稅概述
6.1.1個(gè)人所得稅的納稅人
6.1.2個(gè)人所得稅的征稅范圍
6.1.3個(gè)人所得稅所得來源地的確定
6.1.4個(gè)人所得稅的稅率
6.1.5個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策
6.2個(gè)人所得稅的計(jì)算與申報(bào)
6.2.1個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)的確定
6.2.2個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
6.2.3個(gè)人所得稅的申報(bào)與繳納
6.3個(gè)人所得稅的會計(jì)核算
6.3.1企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅的會計(jì)核算
6.3.2經(jīng)營所得個(gè)人所得稅的會計(jì)核算
本章小結(jié)
習(xí)題
第7章流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)其他稅種會計(jì)
7.1城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加會計(jì)
7.1.1城市維護(hù)建設(shè)稅概述
7.1.2教育費(fèi)附加概述
7.1.3城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的會計(jì)核算
7.2資源稅會計(jì)
7.2.1資源稅概述
7.2.2資源稅的會計(jì)核算
7.3關(guān)稅會計(jì)
7.3.1關(guān)稅概述
7.3.2關(guān)稅的會計(jì)核算
7.4土地增值稅會計(jì)
7.4.1土地增值稅概述
7.4.2土地增值稅的會計(jì)核算
7.5煙葉稅會計(jì)
7.5.1煙葉稅概述
7.5.2煙葉稅的會計(jì)核算
本章小結(jié)
習(xí)題
第8章財(cái)產(chǎn)稅和行為稅會計(jì)
8.1房產(chǎn)稅會計(jì)
8.1.1房產(chǎn)稅概述
8.1.2房產(chǎn)稅的會計(jì)核算
8.2城鎮(zhèn)土地使用稅會計(jì)
8.2.1城鎮(zhèn)土地使用稅概述
8.2.2城鎮(zhèn)土地使用稅的會計(jì)核算
8.3耕地占用稅會計(jì)
8.3.1耕地占用稅概述
8.3.2耕地占用稅的會計(jì)核算
8.4車船稅會計(jì)
8.4.1車船稅概述
8.4.2車船稅的會計(jì)核算
8.5印花稅會計(jì)
8.5.1印花稅概述
8.5.2印花稅的會計(jì)核算
8.6契稅會計(jì)
8.6.1契稅概述
8.6.2契稅的會計(jì)核算
8.7車輛購置稅會計(jì)
8.7.1車輛購置稅概述
8.7.2車輛購置稅的會計(jì)核算
本章小結(jié)
習(xí)題
部分習(xí)題參考答案
參考文獻(xiàn)
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