小企業(yè)內(nèi)部控制:自主管控的路徑與方法
定 價:56 元
叢書名:卓見·李敏財經(jīng)講堂
- 作者:李敏 著
- 出版時間:2021/5/1
- ISBN:9787564237332
- 出 版 社:上海財經(jīng)大學(xué)出版社
- 中圖法分類:F276.3
- 頁碼:239
- 紙張:膠版紙
- 版次:1
- 開本:16開
小企業(yè)有著很高的“出生率”和較高的“死亡率”。實證表明:失控是企業(yè)失敗的元兇,管控守正才能有效抵御風(fēng)險的侵襲。
《小企業(yè)內(nèi)部控制:自主管控的路徑與方法》是論述內(nèi)部控制基礎(chǔ)理論與行為規(guī)范在小企業(yè)操作實踐的專著,旨在提供自主自立自控自強的理念、路徑、措施與方法。從“自立”走向“自強”必經(jīng)“自控”之路,從“要我控”轉(zhuǎn)變?yōu)椤拔乙亍闭谧杂X自省,防控結(jié)合、管控融合才是內(nèi)部控制的有效路徑。
管控自強,失控敗落!缎∑髽I(yè)內(nèi)部控制:自主管控的路徑與方法》以大量實證分析、專題討論、老法師提醒、經(jīng)典案例評析為特色,有機融入教訓(xùn)警示、經(jīng)驗提升、邏輯考量、規(guī)律提煉等,內(nèi)容結(jié)構(gòu)新穎,邏輯層次清楚、圖文并茂、通俗易懂。
《小企業(yè)內(nèi)部控制:自主管控的路徑與方法》適合教學(xué)、培訓(xùn)與自學(xué)使用,尤其適合董事、監(jiān)事、經(jīng)營者、管理者、財務(wù)人員、注冊會計師以及審計人員閱讀。全書注重理論聯(lián)系實際與提煉經(jīng)驗教訓(xùn),具有很強的實務(wù)操作指導(dǎo)性,對成長中的小企業(yè)大有裨益。
風(fēng)險糾纏不清,危險不斷侵襲,勵精圖治的人們托頦靜思:怎樣避免失控與失敗?怎樣才能健康無恙?怎樣確保基業(yè)長青?……
主動管控風(fēng)險,走自立自控自強之路,這是小企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的正道。
目前,我國小企業(yè)的數(shù)量超過企業(yè)總數(shù)的98%,關(guān)注小企業(yè)的生存健康就是重視我國企業(yè)中的絕大多數(shù)。2018年《小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》)實施后,期望能夠總結(jié)切實有用的管控方法,提煉行之有效的管控路徑與管控智慧。小企業(yè)特別需要提高內(nèi)部控制認(rèn)知度、提升風(fēng)險控制自覺性,“控起來”進而“強起來”。但現(xiàn)實不盡如人意,特別是對風(fēng)險或危險熟視無睹的現(xiàn)狀令人擔(dān)憂。
正視風(fēng)險,就是不能有“鴕鳥心理”,不能無為而治。管控守正,功在自立自強;失控偏邪,險在致亂斃命。防風(fēng)險,治危險,除危害,保平安,既是內(nèi)部控制的出發(fā)點和歸宿點,也是可持續(xù)發(fā)展的“指路牌”。內(nèi)部控制不是萬能的,但缺乏內(nèi)部控制是萬萬不能的。有效的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)倡導(dǎo)安全保健、差別控制、資源整合、管控融合等先進理念,以管控風(fēng)險的確定性來抵御相關(guān)風(fēng)險的不確定性。
本書以《小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》為指南,沿著小企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重點風(fēng)險與重點領(lǐng)域及其內(nèi)部控制五要素的運行路徑,以防范風(fēng)險和有效制衡為管控主線,積極探尋行之有效的控制策略、控制措施與應(yīng)用場景。全書注重理論聯(lián)系實際與提煉經(jīng)驗教訓(xùn),具有很強的實務(wù)操作指導(dǎo)性。
全書共10章:第1至3章論述了小企業(yè)內(nèi)部控制的基本理論、基礎(chǔ)知識與《小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的主要內(nèi)容,為內(nèi)部控制、管控融合與差別控制奠定認(rèn)知基礎(chǔ),確定目標(biāo)方向和行為指南;第4至9章以識別風(fēng)險為導(dǎo)向,以梳理業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ),詳細(xì)闡述小企業(yè)內(nèi)部控制的重點領(lǐng)域、防控要點、應(yīng)對策略與管控措施等,包括以資金資產(chǎn)為主線的收支流轉(zhuǎn)風(fēng)險管控、以借款和擔(dān)保為對象的債務(wù)風(fēng)險管控、以稅負(fù)率為核心的稅務(wù)風(fēng)險管控、以節(jié)省為“內(nèi)功”的成本費用風(fēng)險管控、以防范欺詐為重點的合同風(fēng)險管控、以警覺數(shù)據(jù)失控為中心的信息化風(fēng)險管控等,這些管控路徑及其相關(guān)內(nèi)容都具有很強的現(xiàn)實針對性和操作指導(dǎo)性;第10章重點探討小企業(yè)自控自強與持續(xù)運營的路徑,包括控制行為與控制能力、洞察風(fēng)險與警示危險、自我評價與監(jiān)控結(jié)合、協(xié)調(diào)發(fā)展與持續(xù)運行等,助力小企業(yè)內(nèi)部控制健康運行。
本書是論述內(nèi)部控制基礎(chǔ)理論與行為規(guī)范在小企業(yè)中實踐的著作,旨在提供自主、自立、自控、自強的理念、路徑、措施與方法,這是小企業(yè)健康成長的制勝法寶。從“自立”走向“自強”必經(jīng)“自控”之路,從“要我控”轉(zhuǎn)變?yōu)椤拔乙亍辈攀亲杂X自省。智者居安思危,時時探尋消災(zāi)避禍的路徑;仁者防微杜漸,處處思慮防危降損的良方。健康安全是內(nèi)部控制的根本宗旨,防范風(fēng)險是內(nèi)部控制的神圣使命,管控融合是內(nèi)部控制的有效路徑,對成長中的小企業(yè)大有裨益。
本書以大量“實證分析”“專題討論”“老法師提醒”“經(jīng)典案例評析”為特色,有機融入教訓(xùn)警示、經(jīng)驗提升、邏輯考量、規(guī)律提煉等,內(nèi)容新穎、層次清楚、圖文并茂、通俗易懂,適合教學(xué)、培訓(xùn)與自學(xué)使用,尤其適合董事、監(jiān)事、經(jīng)營者、管理者、財務(wù)人員、注冊會計師以及審計人員閱讀。本書配有教學(xué)用的PPT,可與出版社聯(lián)系。
小企業(yè)的興衰成敗絕非偶然。管控自強,失控敗落。面臨風(fēng)險,你準(zhǔn)備好了嗎?面臨危險,你能應(yīng)付自如嗎?小企業(yè)只有勵精圖治、守正篤實、自控自強,才能長盛不衰。
本書是資深注冊會計師、資產(chǎn)評估師、高級會計師、主任會計師李敏的著作。李敏具有豐富的內(nèi)部控制管理咨詢經(jīng)驗與從教經(jīng)歷,是多所著名大學(xué)的客座教授、財務(wù)會計咨詢專家和司法會計鑒定專家,30年來已出版《內(nèi)部會計控制規(guī)范與監(jiān)控技術(shù)》《內(nèi)部會計控制規(guī)范》《小企業(yè)會計控制》《企業(yè)內(nèi)部控制》《企業(yè)內(nèi)部控制簡明教程》《會計控制與風(fēng)險管理》《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》《公共部門控制規(guī)范》《小企業(yè)會計控制手冊》《小企業(yè)內(nèi)部控制操作規(guī)范手冊》《危機預(yù)警與財務(wù)診斷——企業(yè)醫(yī)治理論與實踐》《洞察報表與透視經(jīng)營——算管融合的財務(wù)分析邏輯》《小企業(yè)簡易會計新模式——稅法導(dǎo)向與差別報告的應(yīng)用價值》等作品近百種。本書凝聚了作者潛心研學(xué)的感悟精要、辛勤筆耕的日積月累;同時,感謝陳惠珠、徐成芳、李英、徐銘、丁東方、沈玉妹、李嘉毅給予的幫助。
內(nèi)部控制謀求與時俱進?v然作者不懈努力,局限于認(rèn)知視野等,疏漏與差錯難免。遵從知行合一,懇求寶貴意見,以期推陳出新。
李敏,資深注冊會計師、資產(chǎn)評估師、主任會計師、高級會計師、高級信用分析師、中國稅務(wù)師;上海市注冊會計師協(xié)會常務(wù)理事、教育委員會主任;財務(wù)管理咨詢專家和司法會計鑒定專家;多所著名大學(xué)客座教授;長期從事會計、財務(wù)、審計實務(wù)與教學(xué)研究,擅長案例分析、實證研究、教學(xué)演講和管理咨詢等,具有豐富的實務(wù)工作經(jīng)驗、教學(xué)經(jīng)歷和引人人勝的教育效果;已編著或主編出版財經(jīng)類著作近百本,發(fā)表論文數(shù)十篇,并多次獲獎。
前言
第1章 總論
1.1 生存現(xiàn)狀與健康使命
1.2 正視風(fēng)險與居安思危
1.3 量身定制的中國方案
1.4 差別控制與管控融合
經(jīng)典案例評析:華為走自立自控自強之路
第2章 自主自控的基本原理
2.1 內(nèi)部控制的基本認(rèn)知
2.2 內(nèi)部控制的基本原則
2.3 受托責(zé)任與控制活動
2.4 加強管控的重點領(lǐng)域
經(jīng)典案例評析:王安電腦敗落的慘痛教訓(xùn)
第3章 應(yīng)對策略與管控措施
3.1 管控風(fēng)險的應(yīng)對策略
3.2 不相容崗位相分離控制
3.3 內(nèi)部授權(quán)審批控制
3.4 會計控制的核心作用
3.5 財產(chǎn)控制與安全完整
3.6 單據(jù)控制與真實可靠
經(jīng)典案例評析:“空手”為什么能“套白狼”?
第4章 資金失控及風(fēng)險管控
4.1 認(rèn)清資金失控風(fēng)險點
4.2 梳理資金流程控制點
4.3 明確資金風(fēng)控的重點
4.4 落實資金防控的要點
經(jīng)典案例評析:無視失控現(xiàn)狀必將后患無窮
第5章 債務(wù)失控及風(fēng)險管控
5.1 認(rèn)清債務(wù)失控風(fēng)險點
5.2 梳理借款流程控制點
5.3 明確擔(dān)保風(fēng)控的重點
5.4 落實債務(wù)防控的要點
經(jīng)典案例評析:“東郭先生”吞下?lián)?喙?br>
第6章 稅務(wù)失控及風(fēng)險管控
6.1 認(rèn)清稅務(wù)失控風(fēng)險點
6.2 梳理稅務(wù)流程控制點
6.3 明確稅務(wù)風(fēng)控的重點
6.4 落實稅務(wù)防控的要點
經(jīng)典案例評析:咎由自取的“黑名單”
第7章 費用失控及風(fēng)險管控
7.1 認(rèn)清費用失控風(fēng)險點
7.2 梳理費用流程控制點
7.3 明確費用風(fēng)控的重點
7.4 落實費用防控的要點
經(jīng)典案例評析:誰來管控“米缸”里的“老鼠”
……
第8章 合同失控及風(fēng)險管控
第9章 信息失控及風(fēng)險管控
第10章 自控自強與持續(xù)運行
附:小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范(試行)