個人所得稅的納稅人與企業(yè)所得稅等稅種的納稅人相比,存在明顯差異,企業(yè)所得稅的納稅人一般為企業(yè)單位,有專業(yè)財(cái)務(wù)人員辦理涉稅事項(xiàng);而個人所得稅的納稅人是個人,人數(shù)眾多且大多缺乏財(cái)稅專業(yè)知識,需要依靠扣繳義務(wù)人或涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)代為辦理。
基于此,《溪發(fā)說稅之個人所得稅篇》緊扣個人所得稅改革的全新內(nèi)容,共為四篇,包括個人所得稅所得項(xiàng)目、個人所得稅扣除項(xiàng)目、個人所得稅匯算清繳和其他,甄選了納稅人及財(cái)稅實(shí)務(wù)工作者在適用個人所得稅政策時(shí)遇到的225個問題,1個問題為1集。每集包含情景提問、林老師解答,并以“劃重點(diǎn)、消痛點(diǎn)”的形式,剖析政策適用的痛點(diǎn)難點(diǎn),部分還附有延伸案例及知識鏈接,便于讀者加深理解。書中的每個情景問答都有相應(yīng)的短視頻和政策依據(jù),讀者可以通過微信掃描相關(guān)二維碼,進(jìn)入中國稅務(wù)出版社微信增值服務(wù)平臺觀看。
《溪發(fā)說稅之個人所得稅篇》特點(diǎn):
精選225個情景案例,人人必備的日常納稅寶典
覆蓋40余種收入,重點(diǎn)、難點(diǎn)、盲點(diǎn)一網(wǎng)打盡
玩轉(zhuǎn)6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除,正確解鎖“減稅大禮包”
搞定個人所得稅匯算清繳,辦稅新手也能“輕裝上陣”
非居民個人所得稅與反避稅,新個人所得稅法解讀無死角
228條短視頻、政策原文掃碼學(xué)習(xí),“視、聽、讀”體驗(yàn)全面升級
自2019年1月1日起,我國新個人所得稅法全面實(shí)施,個人所得稅制發(fā)生了重大變化,在提高納稅人年免征額的基礎(chǔ)上,又新增了多項(xiàng)扣除、優(yōu)惠及其他規(guī)定,并在我國稅收歷史上首次實(shí)行個人所得稅綜合所得年度匯算清繳制度。面對新的個人所得稅制,納稅人應(yīng)如何掌握?納稅人可以享受哪些稅收減免政策?該如何辦稅?哪些人須辦理年度匯算,又有哪些人無須辦理年度匯算?這些都成為個人所得稅政策和實(shí)務(wù)的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題。
為幫助更多的納稅人及財(cái)稅實(shí)務(wù)工作者了解新個人所得稅制,《溪發(fā)說稅之個人所得稅篇》一書以情景問答形式,宣傳和解讀個人所得稅最新政策,全面剖析個人所得稅實(shí)務(wù)操作要點(diǎn),助力個人所得稅的年度匯算工作,有助于提升匯算質(zhì)量,幫助廣大納稅人和財(cái)稅實(shí)務(wù)工作者及時(shí)辦好個人所得稅的申報(bào)繳稅或退稅。
在我看來,本書有以下主要特點(diǎn):
一是政策解讀較為系統(tǒng)全面。本書以案例形式分門別類解析個人所得稅的綜合所得、經(jīng)營所得及分類所得的重點(diǎn)、難點(diǎn),全面涵蓋個人所得稅制相關(guān)知識點(diǎn)。例如,在個人所得稅的“綜合所得”部分,除介紹工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得及特許權(quán)使用費(fèi)所得的要點(diǎn)外,同時(shí)從適用稅目、稅額計(jì)算等方面深度解讀年終獎、股權(quán)激勵、傭金收入、年金收入、一次性補(bǔ)償收入等各項(xiàng)特殊項(xiàng)目;再如,對個人所得稅的“分類所得”部分,從闡述利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得及偶然所得著手,進(jìn)一步詳細(xì)講解了非貨幣性資產(chǎn)出資、技術(shù)入股、轉(zhuǎn)讓限售股、轉(zhuǎn)讓股權(quán)、擔(dān)保收入、受贈房屋收入及禮品收入等個人所得項(xiàng)目的計(jì)稅實(shí)務(wù)操作程序與方法。
二是優(yōu)惠事項(xiàng)講解具體深入。本書分門別類闡述和分析個人所得稅的減稅、免稅所得,以及年度匯算時(shí)可以享受的稅前扣除和稅收優(yōu)惠,并就捐贈支出等新冠肺炎疫情防控期間的最新政策進(jìn)行介紹,從而幫助廣大納稅人第一時(shí)間享受減稅紅利。
三是閱讀形式較為靈活方便。本書以“隨身微課堂”形式生動解讀個人所得稅政策,讀者在學(xué)習(xí)每集案例時(shí),可以通過掃描二維碼觀看相應(yīng)的短視頻、閱讀相關(guān)政策條款,“視、聽、讀”同步讓讀者更易于理解和掌握稅收業(yè)務(wù)和主要政策。
本書是繼《溪發(fā)說稅之減稅降費(fèi)篇》之后,林溪發(fā)編寫的又一本納稅實(shí)務(wù)類圖書,其案例來源于實(shí)務(wù),稅收政策解讀既專業(yè)又接地氣,是個人所得稅納稅人(特別是高凈值人士)及相關(guān)人士了解和辦理個人所得稅業(yè)務(wù)的“好幫手”,故樂于再為其作序。也希望作者再接再厲,持續(xù)推出財(cái)稅佳作與讀者分享。
林溪發(fā),1994年畢業(yè)于廈門大學(xué)會計(jì)系,《溪發(fā)說稅》系列叢書作者,會計(jì)專業(yè)碩士,高級會計(jì)師,稅務(wù)師、注冊會計(jì)師、注冊資產(chǎn)評估師、注冊房地產(chǎn)估價(jià)師、注冊土地估價(jià)師,廈門欣洲會計(jì)師事務(wù)所、廈門欣廣稅務(wù)師事務(wù)所董事長,擁有26年財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn),長期致力于財(cái)稅政策研究,為單位、個人提供財(cái)稅顧問、稅收咨詢、稅審、審計(jì)、驗(yàn)資、評估等專業(yè)服務(wù)。
第一篇 個人所得稅所得項(xiàng)目
第一章 綜合所得項(xiàng)目
第一節(jié) 綜合所得基礎(chǔ)知識
第1集 個人所得稅綜合所得包含哪幾類?
第2集 個人所得稅綜合所得的稅率是多少?
第3集 個人所得稅綜合所得應(yīng)納稅所得額如何計(jì)算?
第二節(jié) 工資、薪金所得
第4集 行政部員工為公司拓展新業(yè)務(wù)獲得獎勵,需要繳納個人所得稅嗎?
第5集 退休人員取得原單位發(fā)放補(bǔ)貼,需要繳納個人所得稅嗎?
第6集 個人向所在單位投稿取得補(bǔ)貼,屬于勞務(wù)報(bào)酬所得嗎?
第7集 2018年9月取得工資,計(jì)算申報(bào)個人所得稅時(shí)可以扣除5000元嗎?
第8集 2018年10月取得工資,計(jì)算申報(bào)個人所得稅時(shí)可以扣除5000元嗎?
第9集 在公司任職的監(jiān)事取得監(jiān)事費(fèi),需要繳納個人所得稅嗎?
第三節(jié) 勞務(wù)報(bào)酬所得
第10集 未任職的董事取得董事費(fèi),需要繳納個人所得稅嗎?
第11集 勞務(wù)報(bào)酬計(jì)算繳納個人所得稅時(shí),收入額如何計(jì)算?
第四節(jié) 稿酬所得
第12集 個人取得遺作稿酬,需要繳納個人所得稅嗎?
第五節(jié) 特許權(quán)使用費(fèi)所得
第13集 個人拍奏文稿所得,需要繳納個人所得稅嗎?
第14集 個人取得專利權(quán)使用費(fèi)收入一需要繳納個人所得稅嗎?
第15集 劇本作者從電影制作單位取得劇本使用費(fèi),需要繳納個人所得稅嗎?
第二章 綜合所得特殊項(xiàng)目
第一節(jié) 年終獎
第16集 綜合所得應(yīng)納稅所得額較高的納稅人的年終獎,可以選擇并入當(dāng)年綜合所得嗎?
第17集 綜合所得應(yīng)納稅所得額較低的納稅人的年終獎,可以選擇并入當(dāng)年綜合所得嗎?
第18集 半年獎和年終獎,都可以選擇作為全年一次性獎金繳納個人所得稅嗎?
第19集 年終獎選擇單獨(dú)計(jì)算納稅,如何確定適用稅率和速算扣除數(shù)?
……
第三章 經(jīng)營所得
第四章 分類所得項(xiàng)目
第五章 免稅、減稅所得
第二篇 個人所得稅扣除項(xiàng)目
第三篇 個人所得稅匯算清繳
第四篇 其他