本書共分為七大項目，包括稅務(wù)會計入門、增值稅計算申報與核算、消費稅計算申報與核算、關(guān)稅計算申報與核算、企業(yè)所得稅計算申報與核算、個人所得稅計算扣繳與核算、其他稅種計算申報與核算。每一項目分別從稅額的計算、如何進行網(wǎng)上納稅申報以及如何進行會計處理三大部分來進行闡述，每一項目又分為若干個工作任務(wù)，與實際會計工作崗位的稅務(wù)會計工作崗位工作任務(wù)完全一致。
前 言
為了培養(yǎng)能滿足一線需要的高等技術(shù)應(yīng)用型人才，按照高職高專會計專業(yè)的“以就業(yè)為導(dǎo)向，以能力培養(yǎng)為本位”的培養(yǎng)目標(biāo)，我們以校企合作開發(fā)為紐帶，與行業(yè)、企業(yè)專家共同編制了本教材。教材將學(xué)生職業(yè)能力培養(yǎng)的基本規(guī)律與教學(xué)內(nèi)容系統(tǒng)化，較為妥善地處理了能力、知識、素質(zhì)等方向的協(xié)調(diào)發(fā)展，突出“理實一體”的設(shè)計理念。教材理論內(nèi)容以應(yīng)用為目的，崗位實訓(xùn)以項目為載體，著重加強職業(yè)能力和職業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)。本教材具有以下特點：
1.整合“稅法”與“稅務(wù)會計”兩門課程，體現(xiàn)教材內(nèi)容的系統(tǒng)性
“稅法”與“稅務(wù)會計”課程是高職會計專業(yè)必修的兩門主干課程，長期以來，大多院校都將兩門課程分別開設(shè)。本教材將兩門課程整合，合二為一，一可以體現(xiàn)教材內(nèi)容的完整性，二可以體現(xiàn)知識的連續(xù)性和系統(tǒng)性。同時，將兩門課程進行整合，也節(jié)省了教學(xué)時間。
2.改變傳統(tǒng)模式，體現(xiàn)工學(xué)結(jié)合，具有實戰(zhàn)性
教材的編寫從高職高專“以就業(yè)為導(dǎo)向”的辦學(xué)目標(biāo)出發(fā)，以稅務(wù)會計實際工作過程為主線，根據(jù)稅務(wù)會計崗位對會計人員知識、能力和素質(zhì)的要求整合、序化教材內(nèi)容，設(shè)計教學(xué)情景項目。教材從框架構(gòu)建、內(nèi)容篩選、深廣度定位和體例編排等方面都傾力以“工學(xué)結(jié)合”為紐帶創(chuàng)新建設(shè)。
3.教材設(shè)計體現(xiàn)“理實一體化”的理念
本教材的編排適應(yīng)項目教學(xué)法，針對稅務(wù)會計實際工作崗位，體現(xiàn)了實際工作崗位的技能要求，每個教學(xué)項目都給出知識目標(biāo)、能力目標(biāo)，并配有崗位技能實訓(xùn)內(nèi)容，重點突出了納稅申報的崗位技能，并結(jié)合實際工作的網(wǎng)上電子報稅，設(shè)置了相應(yīng)的能力訓(xùn)練，做到理論與實踐零距離對接，增強學(xué)生的職業(yè)能力。
4.知識內(nèi)容安排與前沿法律法規(guī)結(jié)合
本教材以全新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》及國家全新稅收法律制度規(guī)定為編寫依據(jù)，特別是結(jié)合了國家頒布的關(guān)于營改增的系列法律規(guī)定，并且以實時市場數(shù)據(jù)和案例完善教材內(nèi)容，使其更接近我國稅務(wù)會計工作的實際，既強調(diào)教材內(nèi)容的整體優(yōu)化性，又注重教材內(nèi)容的時效性。
稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與社會產(chǎn)品或國民收入的分配，強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N分配形式。它是人類社會經(jīng)濟發(fā)展到一定歷史階段的產(chǎn)物。
稅收的基本含義包含以下四個方面的內(nèi)容。
�。�1）稅收是國家取得財政收入的一種基本形式 世界上的大多數(shù)國家，財政收入的主要形式都是稅收收入。在我國，稅收也是國家財政收入的重要支柱，占國家財政收入的95%以上。
�。�2）國家征稅的目的是履行其社會公共職能 國家和代表國家行使職能的政府是履行公共職能的機構(gòu)，要執(zhí)行公共事務(wù)，滿足公共需要。而國家本身屬于非物質(zhì)生產(chǎn)部門，不創(chuàng)造社會財富，因而只能通過征稅來滿足公共需要。因此，可以這樣說：一方面，稅收體現(xiàn)了國家存在的經(jīng)濟形式和物質(zhì)基礎(chǔ)；另一方面，在國家職能中，滿足公共需要的物質(zhì)基礎(chǔ)只能依靠稅收，而不能依靠私人主體各種財富收入。
�。�3）國家征稅憑借的是政治權(quán)力而非財產(chǎn)權(quán)力 它是一種超經(jīng)濟的分配，體現(xiàn)了政治權(quán)力凌駕于財產(chǎn)權(quán)力之上的經(jīng)濟關(guān)系。稅收的實現(xiàn)是具有強制性的，它是憑借國家的政治權(quán)力征收的，不是憑借生產(chǎn)資料所有制而得到的。稅收的實現(xiàn)受到法律的保護，是依法征收的。
�。�4）稅收是借助于法律形式進行的 法律具有公正性、普遍的適用性和權(quán)威的強制性，能被社會組織和個人所接受，因此將稅收以法律形式預(yù)先固定下來，便于提供征稅的依據(jù)，也便于征收管理。
2.稅收的特征
稅收具有強制性、無償性和固定性三個特征。
�。�1）強制性 也就是稅收的法律性，是指納稅義務(wù)的形成與履行的法定約束性，對居民和社會組織來說，稅收是一種非自愿的、強制的繳納形式，一切存在納稅義務(wù)的單位和個人都必須依法納稅，否則就要受到法律的制裁。
�。�2）無償性 也稱不直接償還性，是指國家征稅后，稅款即成為財政收入，不再歸還給納稅人，也不支付任何報酬。而且納稅多少與取得政府提供的公共服務(wù)的多少沒有直接關(guān)系。在理解稅收無償性時應(yīng)注意，稅收的無償性是就具體的納稅人而言的，但就納稅人整體而言是有償?shù)�，因為國家政府取得的稅款最終還是要用于滿足人民群眾的公共需要，社會主義稅收“取之于民，用之于民”也正是這一特征的體現(xiàn)。
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