現(xiàn)在我已經(jīng)從律師行業(yè)退休了.我曾是一名國際稅務(wù)和 私人客戶律師,先后在紐約、溫哥華、香港和蘇黎世為當(dāng)?shù)?家族、企業(yè)和財富管理行業(yè)工作.我也曾與尋求解決全球未 申報資金問題的政府合作過,并在亞洲和歐洲廣泛地教學(xué), 分享我對財富的潛在破壞性以及財富管理行業(yè)和理財顧問失 職的看法,以幫助這些財富管理行業(yè)和理財顧問應(yīng)該服務(wù)的 家族.２０世紀(jì)８０年代初,我在香港開始與財富家族合作,研 究他們的繼承問題和其他需求.我曾在加拿大和美國學(xué)習(xí)法 律,一開始是在紐約做公司稅務(wù)律師,后來搬到香港,在那 里我做了１２年的律師.２０世紀(jì)８０年代至９０年代初的中國 與今天的中國大不相同,當(dāng)時中國正在就香港問題和英國進 行談判.英國根據(jù)條約治理香港,在９９年的期限結(jié)束后, 這些條約在一定程度上即將結(jié)束.最終由瑪格麗特??撒切爾 (MargaretThatcher)和鄧小平達成協(xié)議,香港主權(quán)于 １９９７ 年移交給中國.
　　在 １９９７年來臨前的一段時間里,香港許多財富家族開 始重組他們的企業(yè),以應(yīng)對他們眼中的 “政治風(fēng)險”,并尋 求第二 (第三和第四)公民身份和替代住所.我的工作從為 公司處理稅收事務(wù)轉(zhuǎn)變成為公司所有者更全面地了解他們的 現(xiàn)狀,綜合考量 “政治風(fēng)險”、資產(chǎn)保護問題,以及美國與 其他地方的稅務(wù)風(fēng)險 (尤其是與跨境投資、新住宅和公民身 份相關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險). 我曾與財富家族一起處理與個人和商業(yè)資產(chǎn)以及財產(chǎn)保 全相關(guān)的工作,促使我與財富管理行業(yè)有合作———該行業(yè)是 資產(chǎn)管理服務(wù)、信托和其他財富規(guī)劃 “工具”的提供者.我 很早就認(rèn)識到這個行業(yè)常常無法滿足它所服務(wù)的客戶的全部 需求.這讓我開始積極參與行業(yè)內(nèi)的培訓(xùn)和教育,并為私人 銀行和其他更符合客戶需求的機構(gòu)制定戰(zhàn)略方案.但總體而 言,我所工作的行業(yè)主要還是一個成長型行業(yè),在我看來, 這個行業(yè)在管理和服務(wù)方面的混亂程度令人吃驚 (而且往往 是不道德的). ２０世紀(jì)９０年代中期,我搬到了瑞士,在那里我與私人 銀行、信托公司和保險公司以及使用他們服務(wù)的全球家族合 作了 １５年.由于香港的污染日益嚴(yán)重,我們帶著年幼的孩 子想尋找一個環(huán)境好的地方居住.作為一家國際律師事務(wù)所 的合伙人,我有幸能直接看著地圖來選擇我未來幾年的職業(yè) 生涯要在哪里度過.我們到了蘇黎世,找到了我們一直在尋找的凈土———基本上沒有空氣污染,有一個可以游泳的湖, 還有一群極愛干凈的居民.我們在適應(yīng)瑞士的過程中遇到的 眾多挑戰(zhàn)之一就是復(fù)雜的垃圾處理方式,我要弄明白收費的 未分類垃圾和免費的可回收系統(tǒng). 雖然蘇黎世確實算是一方凈土,但這只是從環(huán)境的角度 來看.我剛到瑞士時并非懵懂天真,但我仍然對瑞士金融中 心的骯臟本質(zhì)感到震驚,尤其是它的財富管理行業(yè).現(xiàn)在瑞 士被迫做出改變,在我看來,此前瑞士顯然是濫用了其作為 全球隱私捍衛(wèi)者的身份,忽視了他們客戶的實際需求.我認(rèn) 為這些需求應(yīng)包括確保家庭 “按其居住國和投資國的規(guī)則行 事”———包括這些國家的稅收政策.盡管逃稅是一個全球性 問題,而且財富管理行業(yè)幫助逃稅無論是現(xiàn)在還是過去都不 只發(fā)生在瑞士,但我認(rèn)為,作為財富管理行業(yè)的主要參與 者,瑞士有機會在解決這一問題上發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用.相反,瑞 士和許多其他離岸銀行中心誤導(dǎo)他們的客戶,使他們相信做 好保密工作可以解決所有問題. 如今,情況正在發(fā)生著變化.稅收合規(guī)和透明度是財富 管理行業(yè)的重中之重,不僅是在瑞士,世界各地均如此.最 近發(fā)生在巴拿馬的一起泄密事件也促成了這一改變,但從一 個不透明的世界向一個越來越透明的世界轉(zhuǎn)變需要時間,對 許多財富所有者來說,這條路將是坎坷的.在未申報資金的 問題上,瑞士未能發(fā)揮其應(yīng)有的全球領(lǐng)導(dǎo)作用.令人驚訝的是,如今仍有金融機構(gòu)在繼續(xù)誤導(dǎo)財富家族,讓他們誤以為 隱瞞資金是很好的財務(wù)規(guī)劃.美國在這個問題上行徑極其惡 劣,尤其是它一直試圖通過對瑞士和其他國家的猛烈攻擊來 保護自己的稅收收入,同時保住其銀行和企業(yè)服務(wù)提供商對 實質(zhì)內(nèi)容的保密能力. 更糟糕的是,從我的經(jīng)驗來看,太多的家族沒有理解他 們自己的規(guī)劃需要以及他們的顧問和銀行之間的利益沖突. 我遇到過的許多家族都忽視了家族傳承這一關(guān)鍵問題———部 分原因是他們過于注重保密,對稅務(wù)風(fēng)險過度重視.征稅是 一個新的事實,時代的進步也正在迅速改變過去的方式.盡 管這些變化正在發(fā)生,我仍然擔(dān)心一些家族沒能足夠重視他 們需要解決的關(guān)鍵問題———財富會毀掉他們的家族嗎? ２０世紀(jì)８０年代,我的客戶和朋友普遍認(rèn)為,中國家族 的情況截然不同.他們告訴了我一個我無法理解的情況——— 中國家族是親密友愛的,繼承永遠不會對家族和其成員關(guān)系 產(chǎn)生有害影響.這與好打官司的西方人缺乏對老一代的尊重 形成了鮮明的對比,而中國人天生骨子里就尊老.后來,我 遇到了一些來自拉美國家的家族,他們也有類似的信仰,而 影響他們的是愛和奉獻 (以及音樂),這讓他們與眾不同. 而最近亞洲、拉丁美洲、中東和其他地區(qū)的家族之間發(fā)生的 許多災(zāi)難性的爭斗已經(jīng)一遍又一遍證明了一個可悲的現(xiàn)實, 那就是所有的家族都是一樣的———孩子們手牽著手到父母家吃晚餐和午餐,而在父母去世后,他們往往會把錢花在律師 身上,而這些律師往往也樂于為老一輩遺留下來的模糊繼承 安排引起的糾紛煽風(fēng)點火. 毫無疑問,宗教和文化問題會影響家族的運作和傳承方 式.但是,沒有哪個家族能夠幸免于財富可能帶來的危害, 也沒有哪個家族能夠不受與我們都更長壽有關(guān)的新問題的影 響,也沒有哪個家族能夠不受因人口結(jié)構(gòu)變化而帶來繼承問 題產(chǎn)生變動的影響.如果媽媽或爸爸活到 １０５歲,這是否意 味著我在８０歲時才能繼承遺產(chǎn)? 老年癡呆癥的發(fā)病率日益 增高,隨之而來的其他問題又怎么辦呢? 這些只是 “富有者”才會有的問題嗎? 要我說,答案是 否定的———所有的財富所有者,也就是任何一個擁有有價值 的東西要傳給下一代或其他人的人,都可能會因一個計劃不 周或含糊不清的繼承過程而毀掉自己的家族.事實上,擁有 相對較少資產(chǎn)的家族有一個特定的責(zé)任,保證他們所擁有并 希望用來改善下一代人生活的財產(chǎn)不會落到壞人手里,也不 會破壞家族關(guān)系. 普遍情況下,富有是一件非常主觀的事情———對一個人 來說是一大筆財富,對另一個人來說可能只是九牛一毛.可 悲的事實是,人類的本性會讓人們認(rèn)為,他們總是需要比 “富有”更多的東西.“最終,我們確實需要靠錢生存,但多 少錢才足夠呢?”財富真的能創(chuàng)造幸福嗎? 還是經(jīng)常導(dǎo)致深深的不快和悔恨呢? 也許喜劇演員斯派克??米利根 (Spike Milligan)說的 沒錯,金錢買不到幸福,但它確實會帶給你一種更愉快的痛 苦.我確實覺得他過于樂觀了.