本書深入研究了中國參與全球稅收治理中面臨的重大挑戰(zhàn)和法律應對問題。本書不僅豐富了全球稅收治理的基礎理論研究,深入探討了全球稅收治理的基本架構,還對全球稅收治理中諸如后BEPS時代的常設機構、受控外國公司稅制、稅收協(xié)定濫用和無形資產轉移定價等重要問題進行了深入的探討和剖析,結合中國參與國際稅收行政合作的重要實踐,從實證層面分析提出了中國踐行國際稅收透明度高標準所應采取的最優(yōu)措施與策略。最后,基于“一帶一路”建設實踐,提出了中國與沿線國家間雙邊稅收協(xié)定在適用中所存在的諸多問題,以及相應的解決方案與策略。同時,拓展了“一帶一路”區(qū)域稅收行政合作的完善與制度創(chuàng)新的新思路。
在全球稅收治理中貢獻中國智慧、中國方案和中國力量,是每一個中國國際稅法學人都必須深入思考的問題。本書運用政策分析、規(guī)范分析、比較分析、實證分析和跨學科的綜合分析等方法,對中國參與全球稅收治理法律問題進行了系統(tǒng)性研究。全書共有四章:第一章對全球稅收治理的基本架構進行了研究,探討了全球稅收治理機制、全球稅收治理中的多元主體功能、全球稅收治理中的硬法缺陷和軟法勃興,為后文的進一步闡述提供了理論基礎。第二章對后BEPS時代中國國際稅收法律問題進行了論述,重點探討了后BEPS時代常設機構規(guī)則的新發(fā)展、稅收協(xié)定濫用的規(guī)制以及受控外國公司稅制的完善,并為中國轉化落實BEPS成果提出了建議。第三章對國際稅收透明度建設及中國的應對進行了研究.介紹了國際稅收自動信息交換制度、金融賬戶涉稅信息交換標準和國別報告制度的新發(fā)展,并提出了中國的應對建議。第四章對“一帶一路”倡議下的國際稅收治理進行了研究,包括中國與“一帶一路”國家稅收協(xié)定優(yōu)惠安排與適用爭議和中國與“一帶一路”國家稅收征管合作的完善與創(chuàng)新。
崔曉靜,女,湖北襄陽人,武漢大學法學院教授、博士生導師,武漢大學珞珈特聘教授,2000年起在武漢大學任教,于2005年在法國巴黎一大做訪問學者,2008年在法國巴黎十一大做博士后研究,2015年在美國喬治城大學法學院從事富布萊特(Fulbright)高級訪問學者。主要致力于國際稅法基礎理論、國際稅法前沿問題、歐盟稅收協(xié)調法律制度、國際稅收行政合作和國際反避稅等方面的研究,業(yè)已取得一批較有影響力的成果。曾主持國家社科基金重大項目、國家社科基金重點項目、國家社科基金青年項目、教育部基地重大項目和教育部青年項目,在《中國法學》《法學研究》《中外法學》和《法商研究》等權威、核心刊物上發(fā)表中英文論文50多篇,并三次獲得湖北省社科三等獎,撰寫的專家咨詢意見多次為中財辦、財政部和國家稅務總局所采納。
第一章 全球稅收治理的基本架構研究
第一節(jié) 全球稅收治理機制
一 全球稅收治理機制的概念
二 全球稅收治理機制的宗旨與理念
三 全球稅收治理機制的歷史演進
第二節(jié) 全球稅收治理中的多元主體功能
一 國家的治理功能
二 全球稅收治理平臺的治理功能
三 跨國納稅人的治理功能
第三節(jié) 全球稅收治理中的硬法缺陷
一 國際硬法概述
二 全球稅收治理中硬法治理的缺陷
第四節(jié) 全球稅收治理中的軟法勃興
一 國際軟法概述
二 全球稅收治理中軟法勃興的原因
三 全球稅收治理中軟法治理的內涵框架
四 全球稅收軟法治理在實踐中的效果分析
五 小結
第二章 后BEPS時代中國國際稅收法律問題研究
第一節(jié) 后BEPS時代常設機構規(guī)則的新發(fā)展
一 后BEPS時代常設機構定義的新發(fā)展
二 日本線下倉庫構成常設機構案法律評析
三 俄羅斯常設機構案例的實證分析
第二節(jié) 后BEPS時代稅收協(xié)定濫用的規(guī)制建議
一 稅收協(xié)定濫用規(guī)制的概述
二 BEPS第六項行動計劃對稅收協(xié)定濫用規(guī)制的新發(fā)展
三 BEPS第六項行動計劃對各國稅收協(xié)定濫用規(guī)制的影響
四 后BEPS時代稅收協(xié)定濫用規(guī)制對中國的影響及其應對
第三節(jié)后BEPS時代受控外國公司稅制的完善
一 中國現行CFC規(guī)則及存在的主要問題
二 BEPS第三項行動計劃對CFC規(guī)則的完善建議
三 后BEPS時代中國(]FC規(guī)則的完善建議
第三章 國際稅收透明度建設及中國的應對
第一節(jié) 國際稅收自動信息交換制度的發(fā)展變化
一 國際稅收自動信息交換的適用地位的變化發(fā)展
二 自動信息交換標準的多樣化發(fā)展及其協(xié)調統(tǒng)一要求
三 國際自動信息交換多邊機制的構建
第二節(jié) 金融賬戶涉稅信息交換標準的新發(fā)展及中國的應對
一 金融賬戶涉稅信息交換標準的法律淵源
二 金融賬戶涉稅信息交換標準對中國稅收征管的挑戰(zhàn)
三 中國執(zhí)行金融賬戶涉稅信息交換標準的完善建議
第三節(jié) 國別報告制度的新發(fā)展及中國的應對
一 國別報告制度產生背景及其實踐發(fā)展
二 BEPS第十三項行動計劃主要內容
三 各國落實情況及經驗借鑒
四 中國實踐情況及改進
五 結語
第四章 “一帶一路”倡議下的國際稅收治理研究
第一節(jié) 中國與“一帶一路”國家稅收協(xié)定優(yōu)惠安排與適用爭議研究
一 稅收協(xié)定的優(yōu)惠安排
二 BEPS行動計劃對稅收協(xié)定優(yōu)惠適用的影響
三 中國“走出去”企業(yè)利用稅收協(xié)定優(yōu)惠的實證分析
四 適用稅收協(xié)定優(yōu)惠安排的爭議解決方式
第二節(jié) 中國與“一帶一路”國家稅收征管合作的完善與創(chuàng)新
一 中國與沿線國家稅收征管合作的局限性分析
二 稅收征管合作的域外發(fā)展趨勢及實踐借鑒
三 完善中國與沿線國家稅收征管合作的建議