行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì)與應(yīng)用
定 價:78 元
- 作者:王硯書,葉艷麗 著
- 出版時間:2020/9/1
- ISBN:9787521817454
- 出 版 社:經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社
- 中圖法分類:F239.66
- 頁碼:240
- 紙張:膠版紙
- 版次:1
- 開本:16開
《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì)與應(yīng)用》結(jié)合行政事業(yè)單位自身特征,基于委托代理理論和公共受托責(zé)任理論、新公共管理理論、控制論與系統(tǒng)論,分析了質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化管理思想應(yīng)用于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的可行性,從單位層面、業(yè)務(wù)層面以及內(nèi)部控制的監(jiān)督與評價等方面,設(shè)計(jì)構(gòu)建了一套系統(tǒng)、科學(xué)、可操作的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)化體系,并提供應(yīng)用思路,期望能夠?yàn)樾姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制提供參考與理論支持。
2014年1月開始《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》在行政事業(yè)單位推行。加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)是大勢所趨,是行政事業(yè)單位建設(shè)的內(nèi)在要求。我國行政事業(yè)單位具有鮮明的特點(diǎn),因而應(yīng)結(jié)合行政事業(yè)單位自身的特點(diǎn)和風(fēng)險來對業(yè)務(wù)流程等進(jìn)行梳理與控制,制定出最符合自身發(fā)展的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)化體系,使行政事業(yè)單位全面推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè),充分發(fā)揮其職能。黨的十八屆四中全會審議通過的《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問題的決定》指出,“對財(cái)政資金分配使用、國有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)等權(quán)力集中的部門和崗位實(shí)行分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán),定期輪崗,強(qiáng)化內(nèi)部流程控制,防止權(quán)利濫用”,對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制提出了更高的要求,同時也賦予內(nèi)部控制新的內(nèi)涵和使命擔(dān)當(dāng)!斗ㄖ握ㄔO(shè)實(shí)施綱要(2015-2020年)》提出的系列工作任務(wù)正在加緊落實(shí),“深化行政審批制度改革”“推行權(quán)力清單、責(zé)任清單、負(fù)面清單制度”“加強(qiáng)規(guī)范性文件監(jiān)督管理”“建立行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件清理長效機(jī)制”“健全依法決策機(jī)制”“提高專家論證和風(fēng)險評估質(zhì)量”“健全行政權(quán)力運(yùn)行制約和監(jiān)督體系”“加強(qiáng)行政監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督”等,正在逐步貫徹落實(shí),對各級政府及其部門的執(zhí)行理念和執(zhí)政模式產(chǎn)生深刻影響;與此同時,內(nèi)部控制“制度化”“流程化”“標(biāo)準(zhǔn)化”的工作步驟和“系統(tǒng)集成”“權(quán)力制衡”“歸口管理”“關(guān)口前移”“表單控制”等工具方法得到更加充分的運(yùn)用,在國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化進(jìn)程中發(fā)揮著更加重大的推動作用。
本書結(jié)合行政事業(yè)單位自身特征,基于委托代理論和公共受托責(zé)任理論、新公共管理理論、控制論與系統(tǒng)論,分析質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化管理思想應(yīng)用于行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設(shè)的可行性,構(gòu)建一套系統(tǒng)、科學(xué)、可操作的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)化體系,旨在通過該體系為行政事業(yè)單位更好地發(fā)揮內(nèi)部控制作用提供參考與理論支持。
行政事業(yè)單位在建立內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)化體系時應(yīng)遵循的指導(dǎo)思想為:認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十八大和黨的十九大精神,深入貫徹習(xí)近平總書記系列重要講話精神,堅(jiān)持全面推進(jìn)、科學(xué)規(guī)劃、問題導(dǎo)向、共同治理原則,全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè),規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動,強(qiáng)化對內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行的制約,防止內(nèi)部權(quán)力濫用,建立健全科學(xué)高效的制約和監(jiān)督體系,促進(jìn)行政事業(yè)單位公共服務(wù)效能和內(nèi)部治理水平不斷提高,為實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位治理體系和治理能力現(xiàn)代化奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)、提供有力支撐。
質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化管理與內(nèi)部控制建設(shè)的相關(guān)性為內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)提供了基礎(chǔ)。內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)不是簡單地對質(zhì)量管理體系與內(nèi)部控制制度的整合,而是要在各自的思想精髓基礎(chǔ)之上深度融合,具體系統(tǒng)設(shè)計(jì)步驟可以分為以下五步:單位內(nèi)部成立內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)化推動執(zhí)行委員會;對文件策劃和控制點(diǎn)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì);搭建溝通與交流平臺;內(nèi)部稽核的標(biāo)準(zhǔn)化與執(zhí)行;加強(qiáng)對管理層的培訓(xùn)。通過單位層面與業(yè)務(wù)層面的全面標(biāo)準(zhǔn)化,獲取內(nèi)部控制建設(shè)與質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)管理體系融合的高級成果,構(gòu)建行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)化體系。
開展內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè),本質(zhì)是通過把現(xiàn)代的先進(jìn)管理理念、方法和模式創(chuàng)新后引入行政事業(yè)單位內(nèi)部控制中,結(jié)合工作實(shí)際和現(xiàn)行的管理制度,建立標(biāo)準(zhǔn)化內(nèi)部控制體系。遵循以“業(yè)務(wù)”為導(dǎo)向、把握“關(guān)鍵控制點(diǎn)”、科學(xué)設(shè)定指標(biāo)、層級管理、全程管控、簡便易行、持續(xù)改進(jìn)的基本運(yùn)作原則,以行政業(yè)務(wù)優(yōu)質(zhì)高效落實(shí)為核心,將任務(wù)層層拆解到各單位(處室)直至各崗位,對工作任務(wù)“做什么”“怎么做”“做得怎樣”“如何改進(jìn)”進(jìn)行全流程管控,營造創(chuàng)先爭優(yōu)的工作氛圍。啟動內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)化管理,對提升行政能力水平、促進(jìn)公共服務(wù)長遠(yuǎn)發(fā)展具有重要意義。
王硯書,河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)會計(jì)學(xué)院教授,西安交通大學(xué)管理學(xué)博士,中國注冊會計(jì)師協(xié)會非執(zhí)業(yè)會員,河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)碩士研究生導(dǎo)師、優(yōu)秀教師,審計(jì)系主任,審計(jì)專業(yè)碩士導(dǎo)師組組長,首屆河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)本科教學(xué)校長特別獎獲得者,首屆河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)十佳碩士生導(dǎo)師,河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)博深杰出教師,河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)第十屆教學(xué)名師,河北省財(cái)政廳內(nèi)部控制咨詢專家團(tuán)成員,河北省總工會法律顧問,河北省工會第十三屆工會經(jīng)費(fèi)審查委員會委員。主要研究方向?yàn)閷徲?jì)理論與實(shí)踐、內(nèi)部控制理論與實(shí)踐。近幾年主持省部級課題5項(xiàng),公開發(fā)表專業(yè)論文20余篇,出版專著3部,主編教材3部。為本科生講授《審計(jì)學(xué)》《審計(jì)案例》《企業(yè)內(nèi)部控制》《內(nèi)部審計(jì)》等課程;為碩士研究生講授《內(nèi)部控制研究》《管理審計(jì)》《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)》等課程。最近幾年主講的企事業(yè)單位培訓(xùn)班達(dá)50多場,內(nèi)容主要包括內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等。
第1章 導(dǎo)言
1.1 行政事業(yè)單位的性質(zhì)與職責(zé)
1.2 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)化的必要性
1.3 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)目標(biāo)與原則
1.4 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)化的指導(dǎo)思想和涵蓋范圍
1.5 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)化的基本思路
第2章 質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化在行政事業(yè)單位的應(yīng)用
2.1 質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化的基本理論
2.2 行政事業(yè)單位質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化管理
2.3 如何更好推進(jìn)組織質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化管理體系建設(shè)
第3章 內(nèi)部控制在行政事業(yè)單位的應(yīng)用
3.1 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制內(nèi)涵與目標(biāo)
3.2 內(nèi)部控制的原則與方法
3.3 內(nèi)部控制體系框架
3.4 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系的主要內(nèi)容
3.5 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)的可行性
第4章 內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)化的理論基礎(chǔ)與設(shè)計(jì)思路
4.1 內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)化的理論基礎(chǔ)
4.2 加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的必要性
4.3 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)中存在的問題與應(yīng)對思路
4.4 內(nèi)部控制建設(shè)與質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化管理的關(guān)系
4.5 內(nèi)部控制制度標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)容
4.6 內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)化的步驟
4.7 內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)化的預(yù)期
第5章 單位層面內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì)
5.1 管控模式標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì)
5.2 組織架構(gòu)控制標(biāo)準(zhǔn)化
5.3 議事決策制度標(biāo)準(zhǔn)化
5.4 經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險評估制度標(biāo)準(zhǔn)化
5.5 人力資源內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)化
5.6 內(nèi)控信息化建設(shè)與安全制度標(biāo)準(zhǔn)化
5.7 內(nèi)部審計(jì)制度標(biāo)準(zhǔn)化
第6章 業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì)
6.1 預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)化
6.2 收支業(yè)務(wù)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)化
6.3 采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)化
6.4 資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)化
6.5 建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)化
6.6 合同業(yè)務(wù)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)化
6.7 會計(jì)內(nèi)部控制制度標(biāo)準(zhǔn)化
第7章 內(nèi)部控制評價標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì)
7.1 內(nèi)部控制評價標(biāo)準(zhǔn)化的意義
7.2 內(nèi)部控制評價的原則標(biāo)準(zhǔn)化
7.3 內(nèi)部控制評價要素標(biāo)準(zhǔn)化
7.4 內(nèi)部控制評價流程標(biāo)準(zhǔn)化
7.5 內(nèi)部控制評價內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)化
7.6 內(nèi)部控制評價報告標(biāo)準(zhǔn)化
7.7 內(nèi)部控制評價結(jié)果運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)化
主要參考文獻(xiàn)
后記