目 錄

CONTENTS

第1 章 稅的家族

1.1 稅收概況2

1.1.1 我國歷年稅收收入情況 2

1.1.2 稅種分類 3

1.1.3 征稅機(jī)關(guān). 5

1.1.4 申報(bào)期限. 5

1.2 稅務(wù)登記的辦理. 6

1.2.1 稅務(wù)登記申報(bào)流程 7

1.2.2 稅務(wù)變更流程. 7

第2 章 企業(yè)籌建期間涉稅會計(jì)核算

2.1 開辦費(fèi)的確定 12

2.1.1 開辦費(fèi)的開支范圍 12

2.1.2 不能計(jì)入開辦費(fèi)的支出 13

2.2 開辦費(fèi)的稅務(wù)處理. 14

2.2.1 關(guān)于籌建期的確定 14

2.2.2 籌建期間不得計(jì)算虧損年度. 15

2.2.3 企業(yè)籌建期間無須進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳. 15

2.2.4 籌建期間的業(yè)務(wù)招待費(fèi)與廣告費(fèi)的處理. 16

2.2.5 籌建期的遞延所得稅資產(chǎn)科目. 17

2.3 印花稅 18

2.3.1 印花稅的由來. 18

2.3.2 開辦費(fèi)涉及增值稅的處理. 25

2.3.3 資產(chǎn)類進(jìn)項(xiàng)的增值稅處理. 31

2.3.4 一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理. 31

第3 章 企業(yè)采購階段涉稅會計(jì)處理

3.1 增值稅36

3.1.1 增值稅計(jì)稅原理. 36

3.1.2 進(jìn)稅稅額. 37

3.1.3 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 39

3.1.4 會計(jì)科目及專欄設(shè)置 40

3.1.5 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的賬務(wù)處理. 42

3.2 購進(jìn)固定資產(chǎn)的增值稅會計(jì)處理.42

3.2.1 自建或購置廠房. 43

3.2.2 外購固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理. 44

3.3 原材料采購涉稅處理46

3.4 企業(yè)如何申報(bào)車船稅48

3.4.1 征稅對象及范圍. 49

3.4.2 納稅人 49

3.4.3 車船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 50

3.4.4 車船使用稅標(biāo)準(zhǔn). 51

3.4.5 申報(bào)納稅. 52

3.5 企業(yè)如何申報(bào)車輛購置稅.55

3.5.1 納稅人 55

3.5.2 征收辦法及稅率. 55

3.5.3 計(jì)稅價(jià)格. 55

3.5.3 稅收優(yōu)惠. 56

3.6 土地使用稅.59

3.7 耕地占用稅.62

3.8 契稅.65

第4 章 企業(yè)銷售階段涉稅會計(jì)處理

4.1 增值稅銷項(xiàng)稅額73

4.1.1 一般銷售額. 73

4.1.2 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的計(jì)算 74

4.1.3 按差額確定銷售額 75

4.1.4 采用直接收款方式銷售 92

4.1.5 托收承付或者委托收款結(jié)算方式銷售 95

4.1.6 特殊銷售方式下的銷售額. 96

4.1.7 視同銷售行為的銷售額 105

4.2 消費(fèi)稅 107

4.2.1 征稅范圍. 107

4.2.2 稅目和稅率. 107

4.2.3 消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格.110

4.2.4 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算112

4.2.5 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算113

4.2.6 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算.115

4.2.7 兼營不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算115

4.2.8 帶包裝物銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算116

4.2.9 納稅地點(diǎn)與納稅申報(bào).117

4.3 城市維護(hù)建設(shè)稅 118

4.4 教育費(fèi)附加. 121

4.5 關(guān)稅. 125

4.5.1 進(jìn)出口稅則. 126

4.5.2 關(guān)稅的納稅人. 128

4.5.3 關(guān)稅的征稅范圍. 128

4.5.4 關(guān)稅的分類. 129

4.5.5 關(guān)稅的稅率. 129

4.5.6 進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格確定. 131

4.5.7 出口貨物完稅價(jià)格 134

4.5.8 應(yīng)納稅額的計(jì)算. 135

4.5.9 關(guān)稅征收管理. 140

4.6 土地增值稅. 141

4.6.1 土地增值稅特點(diǎn). 141

4.6.2 征稅范圍. 142

4.6.3 稅率 143

4.6.4 應(yīng)稅收入的確定. 144

4.6.5 成本扣除項(xiàng)目. 144

4.6.6 土地增值稅清算. 146

4.6.7 營改增后土地增值稅確定. 150

4.6.8 土地增值稅征收管理 156

4.6.9 免征土地增值稅的情況 156

4.7 房產(chǎn)稅 156

4.7.1 房產(chǎn)稅特點(diǎn). 157

4.7.2 納稅人和征稅范圍 157

4.7.3 計(jì)稅依據(jù). 158

4.7.4 應(yīng)納稅額. 159

4.7.5 稅收優(yōu)惠. 160

4.7.6 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 160

第5 章 期末結(jié)算利潤涉及稅金的核算

5.1 增值稅的繳納 164

5.1.1 一般計(jì)稅方法的計(jì)算 164

5.1.2 特殊計(jì)算方法的計(jì)算 165

5.1.3 簡易計(jì)稅方法. 167

5.1.4 扣繳計(jì)稅方法. 167

5.1.5 納稅信用等級. 168

5.1.6 預(yù)繳稅款. 176

5.1.7 小規(guī)模納稅人申報(bào)技巧 185

5.2 企業(yè)所得稅. 187

5.2.1 企業(yè)所得稅的征稅范圍 188

5.2.2 應(yīng)稅所得來源地標(biāo)準(zhǔn)的確定 188

5.2.3 企業(yè)所得稅的稅率 189

5.2.4 企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算. 189

5.2.5 收入的確定. 190

5.2.6 收入總額 190

5.2.7 稅前扣除項(xiàng)目 191

5.2.8 禁止扣除項(xiàng)目 200

5.2.9 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算. 201

5.2.10 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠 202

5.3 個(gè)人所得稅. 204

5.3.1 我國個(gè)人所得稅發(fā)展 206

5.3.2 個(gè)人所得稅征收范圍 207

5.3.3 稅率 207

5.3.4 年終獎(jiǎng)所得. 208

5.3.5 應(yīng)納稅所得額的確定 209

5.3.6 納稅申報(bào). 210

第6 章 增值稅的籌劃

6.1 一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額的稅務(wù)籌劃. 214

6.1.1 進(jìn)項(xiàng)稅額調(diào)整避稅籌劃案例. 214

6.1.2 運(yùn)費(fèi)納稅籌劃. 215

6.1.3 其他稅務(wù)籌劃. 215

6.2 一般納稅人銷項(xiàng)稅額的稅務(wù)籌劃. 217

6.2.1 分期收款銷售納稅籌劃 218

6.2.2 折扣 折讓銷售納稅籌劃. 219

6.2.3 價(jià)外費(fèi)用的稅務(wù)籌劃. 220

6.3 利用扣稅憑證避稅籌劃 221

6.4 增值稅稅率的稅務(wù)籌劃 221

6.5 確定納稅人身份的納稅籌劃 222

6.6 分別核算不同銷售方式的納稅籌劃 223

6.7 免征增值稅的項(xiàng)目. 224

6.8 減免稅的計(jì)算 225

第7 章 企業(yè)所得稅的納稅籌劃

7.1 利用企業(yè)組織形式籌劃 228

7.1.1 利用有限公司進(jìn)行納稅籌劃. 228

7.1.2 分公司與子公司的選擇 228

7.2 應(yīng)稅收入確認(rèn)金額的籌劃. 229

7.2.1 應(yīng)稅收入確認(rèn)時(shí)間的籌劃. 230

7.2.2 利用生產(chǎn)工序進(jìn)行納稅籌劃. 231

7.3 存貨銷售成本的稅務(wù)籌劃. 233

7.3.1 利用存貨成本計(jì)算方法進(jìn)行納稅籌劃 233

7.3.2 存貨盤虧的稅務(wù)籌劃 234

7.4 費(fèi)用的稅務(wù)籌劃 234

7.4.1 職工薪酬的稅務(wù)籌劃 234

7.4.2 管理費(fèi)用的稅務(wù)籌劃 235

7.4.3 避免費(fèi)用和損失被剔除的稅務(wù)籌劃 235

7.4.4 財(cái)務(wù)費(fèi)用的稅務(wù)籌劃 235

7.4.5 租金費(fèi)用的稅務(wù)籌劃 236

7.4.6 對外捐贈的稅務(wù)籌劃 236

7.4.7 固定資產(chǎn)折舊納稅籌劃 238

7.4.8 無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)和遞耗資產(chǎn)折耗費(fèi)的稅務(wù)籌劃 239

第8 章 消費(fèi)稅稅務(wù)籌劃

8.1 消費(fèi)稅納稅人的稅收籌劃. 242

8.1.1 通過企業(yè)合并，遞延消費(fèi)稅的納稅時(shí)間 242

8.1.2 獨(dú)立核算部門和非獨(dú)立核算部門的籌劃. 242

8.2 計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃 242

8.2.1 關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅收籌劃. 242

8.2.2 選擇合理加工方式的稅收籌劃. 243

8.2.3 包裝物的稅收籌劃 244

8.2.4 應(yīng)稅消費(fèi)品特殊業(yè)務(wù)的稅收籌劃 246

8.2.5 外購應(yīng)稅消費(fèi)品的用于連續(xù)生產(chǎn)的稅收籌劃. 246

8.3 消費(fèi)稅稅率的稅收籌劃 247

8.3.1 將不同稅負(fù)應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額和銷售數(shù)量分別核算 247

8.3.2 合理確定商品的銷售價(jià)格. 249

8.3.3 消費(fèi)稅稅收籌劃應(yīng)注意的問題. 249

第9 章 個(gè)人所得稅納稅籌劃

9.1 工資 薪金所得的納稅籌劃 252

9.2 利用五險(xiǎn)一金籌劃 253

9.3 年終獎(jiǎng)的籌劃 254