增值稅實(shí)務(wù)政策解析與操作指南(第4版)
定 價(jià):79 元
- 作者:劉霞,龐思誠 著
- 出版時(shí)間:2019/5/1
- ISBN:9787542961693
- 出 版 社:立信會(huì)計(jì)出版社
- 中圖法分類:F812.424-62
- 頁碼:469
- 紙張:膠版紙
- 版次:4
- 開本:16開
為全面梳理增值稅新舊政策,幫助廣大稅務(wù)人員和企業(yè)財(cái)務(wù)人員全面、準(zhǔn)確、深度掌握增值稅政策,作者在對(duì)政策進(jìn)行精準(zhǔn)解讀的基礎(chǔ)上配備了大量的案例解析,編著《增值稅實(shí)務(wù)政策解析與操作指南》一書。
《增值稅實(shí)務(wù)政策解析與操作指南(第4版)》具有五大特點(diǎn):一是全面,全面收集現(xiàn)行有效的增值稅實(shí)體政策,并標(biāo)注文號(hào),方便政策查詢,可起到工具書的作用;二是融合,將傳統(tǒng)增值稅政策與“營改增”政策有機(jī)融合為一體,便于讀者總括掌握增值稅政策的整體架構(gòu),能夠?qū)Σ煌慕?jīng)營業(yè)務(wù)準(zhǔn)確地定性和精準(zhǔn)地適用政策;三是實(shí)用,書中包含大量實(shí)務(wù)案例解析、例題和示例,幫助讀者理解政策并增強(qiáng)實(shí)務(wù)操作能力;四是深度,對(duì)增值稅政策重點(diǎn)難點(diǎn)部分進(jìn)行深度政策解析,幫助讀者深刻理解增值稅政策的實(shí)質(zhì)與導(dǎo)向;五是鞏固,在每個(gè)增值稅重點(diǎn)難點(diǎn)政策后面,配備重點(diǎn)難點(diǎn)即時(shí)練習(xí),方便讀者及時(shí)鞏固學(xué)習(xí)。
2015年11月10日,在中央財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組第十一次會(huì)議上,習(xí)近平總書記提出“在適度擴(kuò)大總需求的同時(shí),著力加強(qiáng)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革,著力提高供給體系質(zhì)量和效率,增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長動(dòng)力,推動(dòng)我國社會(huì)生產(chǎn)力水平實(shí)現(xiàn)整體躍升”。這是立足于中國實(shí)際,在經(jīng)濟(jì)需求疲軟,經(jīng)濟(jì)下行壓力變大的背景下,從供給側(cè)改革中尋找中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新動(dòng)力。“營改增”順應(yīng)了供給側(cè)改革的需求,成為目前我國政府尋求的供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的助推器,因?yàn)樗跍p輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、提升企業(yè)盈利能力、帶動(dòng)企業(yè)增加有效投資、激發(fā)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的動(dòng)力、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)等方面具有積極意義。2016年3月5日,李克強(qiáng)總理在2016年政府工作報(bào)告中提出,從5月1日起,我國全面實(shí)施“營改增”政策。這是自2012年以來,我國第四輪“營改增”試點(diǎn)。自此,增值稅全面覆蓋了貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié),營業(yè)稅徹底退出了我國的稅制體系。但是服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的流通領(lǐng)域經(jīng)營業(yè)態(tài)復(fù)雜多樣,經(jīng)營模式與貨物流通領(lǐng)域的工商企業(yè)有很大區(qū)別,服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)無法直接適用《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則。因此,目前在增值稅領(lǐng)域并行兩套政策:銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)執(zhí)行《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則和1994年以來國務(wù)院稅務(wù)主管部門下發(fā)的一系列配套措施;銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)執(zhí)行《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》及其配套措施。兩套政策并行,導(dǎo)致增值稅政策復(fù)雜多樣:原增值稅納稅人和“營改增”試點(diǎn)納稅人適用政策不同、“營改增”試點(diǎn)前與試點(diǎn)后取得的固定資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)用于出租或銷售適用政策不同、“營改增”試點(diǎn)前開工的老項(xiàng)目與“營改增”試點(diǎn)后開工的新項(xiàng)目適用政策不同……增值稅操作難度進(jìn)一步加大!
劉霞,山東省稅務(wù)干部學(xué)校不錯(cuò)講師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師,1996年7月畢業(yè)于長春稅務(wù)學(xué)院稅收專業(yè),2006年取得中國人民大學(xué)公共管理碩士學(xué)位,先后在《中國稅務(wù)報(bào)》《中國稅務(wù)》《山東財(cái)會(huì)》等發(fā)表論文5篇,專著《增值稅消費(fèi)稅實(shí)務(wù)》在中國稅務(wù)學(xué)會(huì)組織的第六次全國稅收學(xué)術(shù)研究很好成果評(píng)選活動(dòng)中,被評(píng)為佳作獎(jiǎng)。具有20年從事稅收教學(xué)經(jīng)驗(yàn),主要講授營改增納稅人轉(zhuǎn)軌培訓(xùn)、企業(yè)所得稅匯算清繳實(shí)務(wù)培訓(xùn)、企業(yè)所得稅(增值稅、消費(fèi)稅)政策解讀及實(shí)務(wù)操作、稅務(wù)檢查、稅收與會(huì)計(jì)差異、征管法及實(shí)施細(xì)則解讀、發(fā)票管理辦法操作實(shí)務(wù)等財(cái)稅專業(yè)課程。授課風(fēng)格:邏輯嚴(yán)謹(jǐn)、脈絡(luò)清晰、語言通俗、重點(diǎn)突出,注重操作性與實(shí)用性。具有豐富實(shí)務(wù)操作經(jīng)驗(yàn),在多家稅務(wù)師事務(wù)所擔(dān)任常年稅收顧問。
章 增值稅納稅人
1.1 承包與承租經(jīng)營的納稅人
1.1.1 傳統(tǒng)增值稅政策中承包、承租經(jīng)營增值稅納稅人
1.1.2 營改增政策中承包、承租、掛靠經(jīng)營增值稅納稅人
1.2 一般納稅人與小規(guī)模納稅人的劃分
1.2.1 小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)
1.2.1.1 年應(yīng)稅銷售額的界定
1.2.1.2 經(jīng)營期的界定
1.2.2 超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)可以不辦理一般納稅人資格登記的情形
1.2.2.1 傳統(tǒng)增值稅政策規(guī)定的情形
1.2.2.2 營改增政策規(guī)定的情形
1.2.3 超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)不辦理一般納稅人資格登記的責(zé)任
1.2.4 未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)可以申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人的情形
1.3 一般納稅人登記管理
1.4 一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人事宜
1.5 一般納稅人輔導(dǎo)期管理辦法
1.6 一般納稅人認(rèn)定中的特殊情形
1.6.1 新華通訊社系統(tǒng)
1.6.2 經(jīng)營地點(diǎn)遷移的一般納稅人資格保留
1.6.3 國有糧食購銷企業(yè)均按一般納稅人管理
1.6.4 從事成品油銷售的加油站一律按一般納稅人征稅
1.7 特殊業(yè)務(wù)增值稅納稅人的規(guī)定
1.7.1 資產(chǎn)管理產(chǎn)品運(yùn)營中的納稅人
1.7.2 建筑企業(yè)集團(tuán)內(nèi)第三方為發(fā)包方提供建筑服務(wù)
1.8 進(jìn)口貨物的納稅人
1.8.1 進(jìn)口貨物納稅人的基本規(guī)定
1.8.2 代理進(jìn)口貨物的納稅人
1.9 增值稅的扣繳義務(wù)人
1.9.1 傳統(tǒng)增值稅政策的扣繳義務(wù)人
1.9.2 營改增政策的扣繳義務(wù)人
1.10 合并納稅義務(wù)人
第2章 增值稅征稅范圍
2.1 增值稅的基本征稅范圍
2.1.1 銷售貨物
2.1.1.1 在境內(nèi)的界定
2.1.1.2 銷售的界定
2.1.1.3 貨物的界定
2.1.2 提供加工、修理修配勞務(wù)
2.1.2.1 在境內(nèi)的界定
2.1.2.2 提供加工、修理修配勞務(wù)的界定
2.1.2.3 加工勞務(wù)、修理修配勞務(wù)的界定
2.1.2.4 電力并網(wǎng)服務(wù)費(fèi)屬于加工勞務(wù)
2.1.2.5 經(jīng)銷企業(yè)從貨物的生產(chǎn)企業(yè)取得的“三包”收入
2.1.3 進(jìn)口貨物
2.1.4 銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)
2.1.4.1 有償?shù)慕缍?br/> 2.1.4.2 在境內(nèi)的界定
2.1.4.3 服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的界定
2.1.5 視同銷售貨物
2.1.5.1 相關(guān)機(jī)構(gòu)之間移送貨物用于銷售
2.1.5.2 扶貧貨物捐贈(zèng)
2.1.5.3 零售商促銷商品
2.1.5.4 無償贈(zèng)送粉煤灰
2.1.5.5 無償贈(zèng)送煤矸石
2.1.5.6 創(chuàng)新藥后續(xù)免費(fèi)用藥
2.1.6 視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)
2.1.6.1 電信企業(yè)銷售電信服務(wù)時(shí)附帶贈(zèng)送貨物或電信服務(wù)
2.1.6.2 無償提供鐵路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)
2.1.6.3 出租不動(dòng)產(chǎn)租賃合同約定的免租期
2.1.6.4 航空運(yùn)輸企業(yè)利用客戶積分贈(zèng)送航空運(yùn)輸服務(wù)
2.2 征稅范圍具體規(guī)定項(xiàng)目
2.2.1 印刷企業(yè)自己購買紙張印刷報(bào)紙書刊的征稅問題
……
第3章 增值稅稅率及征收率
第4章 增值稅銷售額與銷項(xiàng)稅額
第5章 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額(上)――扣稅憑證
第6章 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額(下)――抵扣范圍
第7章 增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
第8章 增值稅小規(guī)模納稅人和進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算
第9章 增值稅稅收優(yōu)惠
0章 增值稅的其他稅制要素
1章 特殊業(yè)務(wù)及特殊行業(yè)的增值稅政策
2章 增值稅發(fā)票的管理
3章 納稅申報(bào)
4章 增值稅的會(huì)計(jì)處理
附錄