《納稅實(shí)務(wù)（第四版）/“十二五”職業(yè)教育國(guó)家規(guī)劃教材》“十二五”職業(yè)教育國(guó)家規(guī)劃教材，是在第三版基礎(chǔ)上依據(jù)最新財(cái)稅法規(guī)規(guī)定修訂而成的。
《納稅實(shí)務(wù)（第四版）/“十二五”職業(yè)教育國(guó)家規(guī)劃教材》比較詳細(xì)地介紹了作為納稅主體，企業(yè)辦理涉稅事務(wù)、與稅務(wù)機(jī)關(guān)打交道、確定企業(yè)應(yīng)納稅的種類、計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅金額，以及進(jìn)行涉稅的會(huì)計(jì)核算與報(bào)表編制的方法。
在編寫過程中，編者查閱了大量的資料，盡量做到內(nèi)容新穎，編排上深入淺出，有一定趣味性。本書難易適中，具備實(shí)用性特色；本書內(nèi)容完整，包含一般企業(yè)涉及的主要稅種的介紹，能夠滿足不同類型企業(yè)對(duì)稅務(wù)知識(shí)的一般要求，符合夠用性原則。同時(shí)，書中還包含了部分閱讀資料及能力提升方面的習(xí)題，能夠拓寬使用者的知識(shí)面，對(duì)分析問題、解決問題有一定幫助。
本書可作為高等職業(yè)院校、成人高校、民辦高校及本科院校舉辦的二級(jí)職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)會(huì)類專業(yè)教材，也可供五年制高職院校、中等職業(yè)學(xué)校學(xué)生和社會(huì)從業(yè)人員使用。
第一章 企業(yè)納稅概述
學(xué)習(xí)目標(biāo)
引導(dǎo)案例
第一節(jié) 企業(yè)納稅的種類
第二節(jié) 企業(yè)納稅的基本程序
思考題
基礎(chǔ)訓(xùn)練題
案例分析題
職場(chǎng)指南
第二章 增值稅
學(xué)習(xí)目標(biāo)
引導(dǎo)案例
第一節(jié) 增值稅概述
第二節(jié) 增值稅的計(jì)算
第三節(jié) 增值稅的核算
第四節(jié) 增值稅的申報(bào)與繳納
第五節(jié) 增值稅專用發(fā)票的使用
與管理
思考題
基礎(chǔ)訓(xùn)練題
案例分析題
職場(chǎng)指南
第三章 消費(fèi)稅
學(xué)習(xí)目標(biāo)
引導(dǎo)案例
第一節(jié) 消費(fèi)稅概述
第二節(jié) 消費(fèi)稅的計(jì)算
第三節(jié) 消費(fèi)稅的核算
第四節(jié) 消費(fèi)稅的申報(bào)與繳納
思考題
基礎(chǔ)訓(xùn)練題
案例分析題
職場(chǎng)指南
第四章 營(yíng)業(yè)稅
學(xué)習(xí)目標(biāo)
引導(dǎo)案例
第一節(jié) 營(yíng)業(yè)稅概述
第二節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算
第三節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的核算
第四節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的申報(bào)與繳納
思考題
基礎(chǔ)訓(xùn)練題
案例分析題
職場(chǎng)指南
第五章 城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)
附加
學(xué)習(xí)目標(biāo)
引導(dǎo)案例
第一節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅
第二節(jié) 教育費(fèi)附加
思考題
基礎(chǔ)訓(xùn)練題
案例分析題
職場(chǎng)指南
第六章 關(guān)稅
學(xué)習(xí)目標(biāo)
引導(dǎo)案例
第一節(jié) 關(guān)稅概述
第二節(jié) 關(guān)稅的計(jì)算
第三節(jié) 關(guān)稅的核算
第四節(jié) 關(guān)稅的繳納
思考題
基礎(chǔ)訓(xùn)練題
案例分析題
職場(chǎng)指南
第七章 企業(yè)所得稅
學(xué)習(xí)目標(biāo)
引導(dǎo)案例
第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述
第二節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算
第三節(jié) 企業(yè)所得稅的核算
第四節(jié) 企業(yè)所得稅的申報(bào)與繳納
思考題
基礎(chǔ)訓(xùn)練題
案例分析題
職場(chǎng)指南
第八章 個(gè)人所得稅
學(xué)習(xí)目標(biāo)
引導(dǎo)案例
第一節(jié) 個(gè)人所得稅概述
第二節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算
第三節(jié) 個(gè)人所得稅的核算
第四節(jié) 個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)
與繳納
思考題
基礎(chǔ)訓(xùn)練題
案例分析題
職場(chǎng)指南
第九章 其他稅種
學(xué)習(xí)目標(biāo)
引導(dǎo)案例
第一節(jié) 土地增值稅
第二節(jié) 房產(chǎn)稅
第三節(jié) 契稅
第四節(jié) 車輛購(gòu)置稅
第五節(jié) 車船稅
第六節(jié) 印花稅
第七節(jié) 資源稅
第八節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅
思考題
基礎(chǔ)訓(xùn)練題
案例分析題
職場(chǎng)指南
第十章 納稅籌劃基礎(chǔ)
學(xué)習(xí)目標(biāo)
模擬納稅案例
參考文獻(xiàn)
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1．按計(jì)稅依據(jù)分類
按計(jì)稅依據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)，分為從量稅、從價(jià)稅和復(fù)合稅。
從量稅是以課稅對(duì)象的重量、件數(shù)、容積、面積等為標(biāo)準(zhǔn)，按預(yù)先確定的稅額計(jì)征的稅，亦稱從量計(jì)征，如資源稅、車船稅和城鎮(zhèn)土地使用稅等。從量稅不受價(jià)格變動(dòng)的影響，但卻與課稅對(duì)象的量有直接關(guān)系。從量稅配合以差別固定稅額，可以達(dá)到調(diào)節(jié)級(jí)差收益，體現(xiàn)特定政策的目的，對(duì)自然資源的合理配置及特定行為的調(diào)節(jié)等具有重要意義。
從價(jià)稅是以征稅對(duì)象的價(jià)格為標(biāo)準(zhǔn)，按一定比例計(jì)征的稅，亦稱從價(jià)計(jì)征。從價(jià)稅受價(jià)格變動(dòng)的影響明顯，與征稅對(duì)象的數(shù)量也有緊密關(guān)系。從價(jià)稅與差別比例稅率配合，可以調(diào)節(jié)產(chǎn)品利潤(rùn)，調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)；從價(jià)稅影響價(jià)格水平，間接調(diào)節(jié)消費(fèi)方向與結(jié)構(gòu)，最終調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。從價(jià)稅的計(jì)稅價(jià)格，有含稅價(jià)與不含稅價(jià)之分。
復(fù)合稅又稱混合稅，是對(duì)某一貨物或物品既征收從價(jià)稅，又征收從量稅，即采用從量稅和從價(jià)稅同時(shí)征收的一種方法。我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅法中，卷煙和白酒適用復(fù)合稅。
2．按稅收與價(jià)格的關(guān)系分類
按稅收與價(jià)格的關(guān)系為標(biāo)準(zhǔn)，分為價(jià)外稅和價(jià)內(nèi)稅。
價(jià)內(nèi)稅是指稅款包含在征稅對(duì)象的價(jià)格之中的稅，如我國(guó)現(xiàn)行的消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅。消費(fèi)者在購(gòu)買商品支付價(jià)款時(shí)，該價(jià)款中已經(jīng)包含了商家需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的稅款，因?yàn)樯唐返亩▋r(jià)是一種含稅價(jià)格。
價(jià)外稅是指稅款獨(dú)立于征稅對(duì)象的價(jià)格之外的稅，如增值稅。消費(fèi)者在購(gòu)買商品或服務(wù)時(shí)，除需要支付約定的價(jià)款外，還須支付按規(guī)定的稅率計(jì)算出來的稅款，這二者是分開記載的。
簡(jiǎn)單講，凡稅金構(gòu)成價(jià)格組成部分的，稱為價(jià)內(nèi)稅；凡稅金作為價(jià)格之外附加的，稱為價(jià)外稅。與之相適應(yīng)，價(jià)內(nèi)稅的計(jì)稅依據(jù)稱為含稅價(jià)格，價(jià)外稅的計(jì)稅依據(jù)稱為不含稅價(jià)格。
3．按稅收負(fù)擔(dān)是否易于轉(zhuǎn)嫁分類
按稅收負(fù)擔(dān)是否易于轉(zhuǎn)嫁為標(biāo)準(zhǔn)，分為直接稅與間接稅。
直接稅是指納稅義務(wù)人同時(shí)是稅收的實(shí)際負(fù)擔(dān)人，納稅人不能或不便于把稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給別人的稅種。屬于直接稅的這類納稅人，不僅在表面上有納稅義務(wù)，而且實(shí)際上也是稅收承擔(dān)者，即納稅人與負(fù)稅人一致。目前，在世界各國(guó)稅收理論中，多以各種所得稅、房產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅和社會(huì)保險(xiǎn)稅（遺產(chǎn)稅和社會(huì)保險(xiǎn)稅我國(guó)目前尚未開征）等稅種為直接稅。
間接稅是指納稅義務(wù)人不是稅收的實(shí)際負(fù)擔(dān)人，納稅義務(wù)人能夠用提高價(jià)格或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等方法將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給別人的稅種。屬于間接稅稅收的納稅人，雖然表面上負(fù)有納稅義務(wù)，但是實(shí)際上已將自己的稅款加于所銷售商品的價(jià)格上由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)或用其他方式轉(zhuǎn)嫁給別人，即納稅人與負(fù)稅人不一致。目前，世界各國(guó)多以增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和關(guān)稅等稅種為間接稅。
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