前言

我國商業(yè)銀行無論從資本實力，還是從盈利能力都已躋身國際銀行業(yè)前 列。但與此同時，我國商業(yè)銀行的整體經(jīng)營管理水平還不高，與國外先進的 銀行相比仍存在一定的差距。面對利率市場化，銀行監(jiān)管力度的加強，以及資 本市場直接融資挑戰(zhàn)銀行間接融資資本脫媒和互聯(lián)網(wǎng)金融迅猛發(fā)展帶來的 技術(shù)脫媒的雙重挑戰(zhàn)，我國商業(yè)銀行必須由高資本消耗的粗放式經(jīng)營管理 模式轉(zhuǎn)向基于銀行價值實現(xiàn)的精細化管理模式，通過積極推進經(jīng)營戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型、 合理控制資金成本、提高風險管理水平、科學評價經(jīng)營單位績效等舉措，實現(xiàn) 企業(yè)資源配置最優(yōu)化。

FTP是商業(yè)銀行實現(xiàn)精細化管理的有效管理工具，國外商業(yè)銀行30多年來 在FTP領(lǐng)域的研究與實踐表明，其在引導銀行產(chǎn)品定價、利率風險管理、資源 配置和績效考核等方面均能發(fā)揮重要作用，已成為國際商業(yè)銀行的基礎(chǔ)管理工具。FTP是指商業(yè)銀行內(nèi)部資金中心與業(yè)務(wù)經(jīng)營單位按照一定規(guī)則全額有償轉(zhuǎn)移資金，在銀行內(nèi)部向資金使用單位確定資金成本價格、向資金提供單位確定資金收入價格，達到核算業(yè)務(wù)資金成本收益的一種內(nèi)部資金管理模式。

借鑒國外先進銀行的管理實踐經(jīng)驗，國內(nèi)越來越多的商業(yè)銀行也開始應(yīng)用 FTP，借此推動以規(guī)模、利潤最大化導向的經(jīng)營模式向以價值最大化導向的經(jīng)營模式轉(zhuǎn)變，并取得了一定的成效。但銀行在FTP系統(tǒng)實際落地應(yīng)用過程中，體會到要想充分發(fā)揮其功能并非易事，主要表現(xiàn)為：第一，F(xiàn)TP在銀行的應(yīng)用是通過應(yīng)用資金轉(zhuǎn)移定價系統(tǒng)來實現(xiàn)的，系統(tǒng)的提供商為了促使銀行選擇自己的產(chǎn)品，往往不愿意向行方清晰表達系統(tǒng)上線運行過程中的困難，致使銀行在選擇應(yīng)用FTP 工具時，由于準備不充分而影響預(yù)期目標的實現(xiàn)。第二，銀行在FTP 應(yīng)用過程中，一般都采用自上而下的模式推進，由總行計劃財務(wù)部門向各分支機構(gòu)相關(guān)業(yè)務(wù)部門提出要求，而分支機構(gòu)管理及業(yè)務(wù)人員對FTP 原理、工作流程等缺乏系統(tǒng)的了解，導致FTP系統(tǒng)不能正確執(zhí)行管理層的意圖，使FTP 在引導銀行產(chǎn)品定價、利率風險管理、資源配置和績效考核等方面的功能表現(xiàn)大打折扣。第三，在我國資金市場和資本市場還不完善的情況下，不能完全照搬國外銀行在資金轉(zhuǎn)移定價方面的做法，而是需要從我國銀行業(yè)的實情出發(fā)，建立適應(yīng)自身情況的FTP管理機制和方法。

FTP管理工具應(yīng)用效果的好壞，直接取決于管理人員和業(yè)務(wù)人員對它的認識與運用水平，但目前國內(nèi)商業(yè)銀行對FTP 的基本原理、定價方法和運行機制還缺乏系統(tǒng)全面的認識，不但影響了FTP 在商業(yè)銀行的實施效果，而且可能由于對其含義的片面理解，造成銀行經(jīng)營決策方向上的偏差。掌握資金轉(zhuǎn)移定價理論并具備一定實踐能力的人才的匱乏將嚴重制約FTP 在我國商業(yè)銀行的深入應(yīng)用。

2011 年，廣東金融學院以協(xié)同創(chuàng)新方式開發(fā)了國內(nèi)首個金融ERP實驗教學平臺，平臺首次將FTP 系統(tǒng)引入高校的實驗教學，旨在通過搭建一個與真實銀行管理平臺高度仿真的工作場景�！躲y行資金轉(zhuǎn)移定價原理、實驗與案例》的撰寫就是在開發(fā)和應(yīng)用該實驗平臺這一背景下完成的。在該書寫作內(nèi)容安排上，力求突出知行合一，能力為尚，主要包括原理篇、實驗篇和案例篇三個部分。

原理篇。基于對國內(nèi)外FTP文獻的梳理和研究，詳細介紹了資金轉(zhuǎn)移定價的基本原理，具體包括資金中心的功能、三種定價模式、內(nèi)外部定價曲線的生成與發(fā)布、定價方法、資金轉(zhuǎn)移定價的管理功能等，幫助資金轉(zhuǎn)移定價學習者打下良好的理論基礎(chǔ)。

實驗篇�；�于資金轉(zhuǎn)移定價實驗系統(tǒng)，詳細介紹了商業(yè)銀行資金轉(zhuǎn)移定價工作流程與工作任務(wù)，主要包括模擬組織的構(gòu)建、產(chǎn)品期限方案設(shè)計、資金轉(zhuǎn)移定價曲線制作與發(fā)布、資金轉(zhuǎn)移定價方案設(shè)計運行、資金轉(zhuǎn)移定價報表分析

等五個實驗項目。使學習者在應(yīng)用資金轉(zhuǎn)移定價理論的基礎(chǔ)上，掌握銀行資金轉(zhuǎn)移定價工作流程。

案例篇�；�于某行FTP項目應(yīng)用案例，詳細介紹了該行資金轉(zhuǎn)移定價項目的實施過程，主要包括項目建設(shè)背景與原則、曲線的制作、分析指標的選擇，以及多維FTP 數(shù)據(jù)報告分析與應(yīng)用，體驗銀行如何借助FTP 實現(xiàn)精細化管理。

《銀行資金轉(zhuǎn)移定價原理、實驗與案例》將科研成果轉(zhuǎn)化成實驗教學平臺和創(chuàng)新性實驗教學內(nèi)容，一方面能讓學生更快地接觸到科學成果、切身體會創(chuàng)新過程，激發(fā)學生的學習興趣；一方面又能提高教師的教學設(shè)計能力，體驗到科研成果轉(zhuǎn)化為教學的價值和意義。教育之初心在引導和激發(fā)，而不是灌輸知識；在思維培養(yǎng)，而非講授道理。因時刻不忘初心，項目整個開發(fā)過程雖感艱辛，但卻享受到被同行和學生的認可而帶來的幸福與充實，項目也取得了一些意想不到的成果：基于互聯(lián)網(wǎng) 的金融ERP實驗教學平臺建設(shè)與應(yīng)用，獲得2017年廣東省教育教學成果獎二等獎；金融ERP 實驗教學平臺獲2014年金融教育聯(lián)盟優(yōu)秀研究成果遠程教育類三等獎；銀行資金轉(zhuǎn)移定價實驗案例獲2017 第二屆全國高校經(jīng)管類實驗教學案例大賽三等獎；資金轉(zhuǎn)移定價(FTP)原理獲2016地方(財經(jīng))高校金融教育聯(lián)盟教學競賽多媒體課件競賽一等獎、課堂教學設(shè)計競賽二等獎、2016廣東教育軟件多媒體課件三等獎。

《銀行資金轉(zhuǎn)移定價原理、實驗與案例》能夠得以順利完成，得到了原用友金融信息技術(shù)有限公司黃自濤總經(jīng)理的大力支持，在此表示感謝。最后，感謝參與《銀行資金轉(zhuǎn)移定價原理、實驗與案例》校正工作的莊澤盈、葉啟麟、張雄標、莫怡詩等同學。

由于水平有限，疏漏和不足甚至錯誤在所難免，希望廣大讀者多提寶貴意見，以便日后充實與完善。

《銀行資金轉(zhuǎn)移定價原理、實驗與案例》得到以下項目資助：

教育部高校實踐教學規(guī)范課題地方普通本科高校金融類專業(yè)實踐教學標準體系研究(教高司函[2017]53號-1)；廣州市教育教學改革研究重大招標項目以互聯(lián)網(wǎng) 學分制推進金融ERP實驗教學資源共享的路徑創(chuàng)新與實踐(2017D03)；廣東省教學團隊金融ERP實驗教學創(chuàng)新團隊；廣東省本科高校教學質(zhì)量與教學改革工程項目基于金融ERP平臺的應(yīng)用型金融管理創(chuàng)新人才培養(yǎng)模式實驗區(qū)(粵教高函[2014]97號-53)。

王小燕

2017年10月