內(nèi)部控制是適應企業(yè)規(guī)�；唾Y本大眾化的背景，為解決兩權分離所帶來的利益沖突和信息不對稱矛盾，規(guī)范代理人行為，保護財產(chǎn)安全，防范弊端錯誤，貫徹經(jīng)營方針，規(guī)避各種風險，提高管理效率而產(chǎn)生的。因此，本書首先從內(nèi)部控制的產(chǎn)生背景與發(fā)展歷程分析入手，闡述了內(nèi)部控制的目標、手段、原則等基本理論，評價了我國企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀，分析了強化企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)實意義。在此基礎上，以全面風險控制為著眼點和落腳點，根據(jù)控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等五大要素之間的邏輯關系，系統(tǒng)闡述了相關的理論和實務，詮釋了內(nèi)部控制體系中控制環(huán)境的基礎功能、風險評估的導向功能、控制活動的核心功能、信息與溝通的紐帶功能和內(nèi)部監(jiān)督的保障功能。*后，就內(nèi)部控制的評價意義、評價要求、評價內(nèi)容、評價程序和評價方法進行了總結(jié)和歸納。本書在編著過程中，一是充分展示內(nèi)部控制理論的*研究成果，二是完整體現(xiàn)內(nèi)部控制五大
要素之間的相互關系，三是力求實現(xiàn)內(nèi)部控制基本理論與實務工作的緊密結(jié)合。因此，本書不僅對企業(yè)的內(nèi)部控制建設和實施工作具有指導價值，更重要的是，可以作為會計學專業(yè)研究生和本科生的內(nèi)部控制課程教材。
第1 章內(nèi)部控制基本理論?1
學習目標/1
1.1 內(nèi)部控制理論的產(chǎn)生與發(fā)展/1
1.2 內(nèi)部控制的目標/9
1.3 內(nèi)部控制的主要手段/13
1.4 內(nèi)部控制的設計原則/22
關鍵詞/25
小結(jié)/25
復習思考題/25
第2 章我國內(nèi)部控制現(xiàn)狀評析?27
學習目標/27
2.1 我國內(nèi)部控制建設概況/27
2.2 我國實施內(nèi)部控制的現(xiàn)實意義/31
2.3 我國內(nèi)部控制存在的主要問題/38
關鍵詞/42
小結(jié)/42
復習思考題/43
第3 章內(nèi)部控制的基礎控制環(huán)境?44
學習目標/44
3.1 公司治理結(jié)構/44
3.2 企業(yè)文化氛圍/48
3.3 人力資源政策/52
3.4 職業(yè)道德水準/56
關鍵詞/59
小結(jié)/59
復習思考題/59
第4 章內(nèi)部控制的導向風險評估?60
學習目標/60
2 內(nèi)部控制理論與實務
4.1 企業(yè)的主要風險及其成因/60
4.2 風險識別/63
4.3 風險評估/68
4.4 風險防范/72
關鍵詞/82
小結(jié)/82
復習思考題/82
第5 章內(nèi)部控制的核心控制活動?84
學習目標/84
5.1 籌資業(yè)務控制活動/84
5.2 貨幣資金業(yè)務控制活動/89
5.3 采購業(yè)務控制活動/94
5.4 存貨業(yè)務控制活動/100
5.5 固定資產(chǎn)業(yè)務控制活動/105
5.6 無形資產(chǎn)業(yè)務控制活動/112
5.7 成本費用業(yè)務控制活動/115
5.8 銷售業(yè)務控制活動/120
5.9 工程項目業(yè)務控制活動/126
5.10 投資業(yè)務控制活動/133
5.11 稅務業(yè)務控制活動/139
5.12 子公司業(yè)務的控制活動/143
5.13 關聯(lián)交易業(yè)務控制活動/149
5.14 財務報告編制與披露控制活動/154
5.15 合同協(xié)議業(yè)務控制活動/158
5.16 預算業(yè)務控制活動/165
5.17 內(nèi)部審計業(yè)務控制活動/170
關鍵詞/177
小結(jié)/177
復習思考題/178
第6 章內(nèi)部控制的紐帶信息與溝通?179
學習目標/179
6.1 信息與溝通在內(nèi)部控制體系中的作用/179
6.2 內(nèi)部控制體系中的信息/180
6.3 內(nèi)部控制體系中的溝通/183
6.4 強化信息與溝通的措施/190
關鍵詞/197
小結(jié)/197
目錄3
復習思考題/197
第7 章內(nèi)部控制的保障監(jiān)督?198
學習目標/1998
7.1 內(nèi)部控制的缺陷/198
7.2 監(jiān)督工作的組織/203
7.3 監(jiān)督工作的實施/205
7.4 監(jiān)督工作的流程/207
關鍵詞/214
小結(jié)/215
復習思考題/215
第8 章內(nèi)部控制評價?216
學習目標/216
8.1 內(nèi)部控制評價的意義與要求/216
8.2 內(nèi)部控制評價的內(nèi)容/219
8.3 內(nèi)部控制評價的程序/225
8.4 內(nèi)部控制評價的方法/233
關鍵詞/238
小結(jié)/238
復習思考題/239
附錄內(nèi)部控制自我評價報告模板?240
主要參考文獻?244
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