《小美闖關(guān)做出納（美麗的會計人生）》：
　　確實(shí)，挑賬是個大工程，一筆筆地核對，看一會兒就眼花繚亂了。而它又是個細(xì)致活兒，一不注意看岔了行，又會是好一番清查。我以前每次挑賬都會挑上大半天，有時甚至一兩天，本以為小梅來了會幫我分擔(dān)一些，沒想到她會表現(xiàn)出與己無關(guān)的態(tài)度。
　　我沒有跟她發(fā)作，算是看在她剛剛到這邊的份上。但我從心里越來越看不慣她了。
　　我取出了銀行存款日記賬開始挑賬。之前我說過，我們公司已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了大部分工作的無紙化，所以我們的銀行存款日記賬就是一個自制的電子檔。其實(shí)有的公司也有直接從用友或者金蝶等財務(wù)軟件里導(dǎo)出銀行存款日記賬來挑賬，我們這邊沒有這么做，但道理是一樣的。
　　趙姐之前也是這樣手工挑賬，我也延續(xù)著。如果你不能確定啟用一個新的方法是完全正確無誤的話，那就還是先延續(xù)著老的傳統(tǒng)。即使慢，卻不會出錯——財務(wù)最重要的莫過于不出錯。
　　其實(shí)銀行存款日記賬這本賬簿，在一般的會計商店也是有賣的，小梅說她原來在艾迪公司就是用的這種賬簿。所以她說對電子檔登記日記賬不熟悉，一直推諉著不肯接手這個工作，依然由我來做著。
　　其實(shí)對比一下就能看出來了，電子檔和賬簿根本沒有什么實(shí)際的差異，但她非要以這個借口來不做事，我也不好意思說她，只好自己忍了。
　　這套銀行日記賬，對一般的企業(yè)而言，就是日常工作所登記的銀行日記賬集合。銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，其賬頁格式一般采用“收入”（借方）、“支出”（貸方）和“余額”三欄式。
　　什么是訂本式賬簿呢？其實(shí)這個不難理解。訂本式賬簿簡稱訂本賬，是在啟用前進(jìn)行順序編號并固定裝訂成冊的賬簿。這種賬簿的賬頁固定，既可防止散失，又可防止抽換賬頁，較為安全。使用起來靈活、方便。會計制度規(guī)定，只應(yīng)該或只需要一個人登記的賬簿，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及總分類賬必須使用訂本式賬簿。
　　銀行存款收入數(shù)額應(yīng)根據(jù)有關(guān)的現(xiàn)金付款憑證登記。每日業(yè)務(wù)終了時，應(yīng)計算、登記當(dāng)日的銀行存款收入合計數(shù)、銀行存款支出合計數(shù)，以及賬面結(jié)余額，以便檢查監(jiān)督各項(xiàng)收入和支出款項(xiàng)，避免坐支現(xiàn)金的出現(xiàn)，并便于定期同銀行送來的對賬單核對。
　　銀行存款日記賬也可以采用多欄式的格式，即將收入欄和支出欄分別按照對方科目設(shè)置若干專欄。多欄式銀行存款日記賬按照銀行存款收、付的每一對應(yīng)科目設(shè)置專欄進(jìn)行序時、分類登記，月末，根據(jù)各對應(yīng)科目的本月發(fā)生額一次記入總賬有關(guān)賬戶，因而不僅可以清晰地反映銀行存款收、付的來龍去脈，而且可以簡化總分類賬的登記工作。
　　這些都屬于對紙質(zhì)版的賬簿的規(guī)定了。在實(shí)際操作中，因?yàn)楝F(xiàn)在無紙化辦公越來越成為一種趨勢，我們對銀行存款日記賬的登記越來越趨向于先在電腦上登記電子檔，而后打印出來裝訂成冊，封存?zhèn)洳�。這并不違反對銀行存款日記賬的規(guī)定，卻極大地方便了我們的日常工作，是個極好的辦法。
　　拿著筆，銀行存款日記賬放一邊，銀行對賬單放一邊，挑賬就要正式開始了。
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