定 價(jià)：44 元
叢書名：21世紀(jì)高等職業(yè)教育財(cái)經(jīng)類規(guī)劃教材財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)類
- 作者：王振東 劉淼
- 出版時(shí)間：2015/2/1
- ISBN：9787115382566
- 出 版 社：人民郵電出版社
- 中圖法分類：D922.22
- 頁(yè)碼：314
- 紙張：膠版紙
- 版次：1
- 開(kāi)本：16K
本書根據(jù)最新稅收制度的變化情況和高職高專稅法課程的教學(xué)實(shí)際要求編寫，共12個(gè)項(xiàng)目。項(xiàng)目一為稅法概論，介紹了稅法的基本理論和方法；項(xiàng)目二為企業(yè)納稅的基本程序介紹；項(xiàng)目三至項(xiàng)目十一以我國(guó)現(xiàn)行稅制中的具體稅種為研究對(duì)象，介紹了各個(gè)稅種稅法的基本技能和方法，包括增值稅稅法、消費(fèi)稅稅法、營(yíng)業(yè)稅稅法、企業(yè)所得稅稅法、個(gè)人所得稅稅法、關(guān)稅稅法及其他稅種稅法；項(xiàng)目十二為稅收征收管理與稅務(wù)行政法制的介紹。為了讓學(xué)生能夠及時(shí)地檢查自己的學(xué)習(xí)效果，每個(gè)項(xiàng)目后面都附有練習(xí)與實(shí)訓(xùn)，全書有五個(gè)單元測(cè)試題，并為讀者提供習(xí)題、單元測(cè)試題的參考答案。
1.本書與中國(guó)稅制改革密切聯(lián)系，力求知識(shí)最新，稅收實(shí)務(wù)的技能、方法能針對(duì)稅法變化及時(shí)調(diào)整，并在出版社的幫助下，至少每年修改或修訂一次，配套的教輔材料也要及時(shí)更新。
2.本教材從高職教育的實(shí)際出發(fā)，注重知識(shí)的掌握與技能的更好應(yīng)用，針對(duì)性強(qiáng)，圖文并茂，簡(jiǎn)單易學(xué)，易于向兄弟院校推薦。
3.本教材“薄簡(jiǎn)新實(shí)”，“薄”是指教材篇幅��；“簡(jiǎn)”是內(nèi)容簡(jiǎn)潔；“新”是指教材反映新的教改方式；“實(shí)”是符合企業(yè)和學(xué)校教學(xué)實(shí)際情況，好教易學(xué)，具有教學(xué)的可操作性。
現(xiàn)任職于山東警察學(xué)院 山東省經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)系，副教授，工商管理碩士，主編、參編教材多部，在省級(jí)以上刊物發(fā)表論文10余篇，主要研究方向財(cái)政與稅收、會(huì)計(jì)理論與實(shí)務(wù)。
書名 書號(hào) 出版社 出版時(shí)間 銷量
《稅法》 9787303086207 北京師范大學(xué) 2008.03；2010.08 約1萬(wàn)冊(cè)
《會(huì)計(jì)學(xué)》 9787303110780 北京師范大學(xué) 2010.08 約5千冊(cè)
《會(huì)計(jì)電算化》 9787302192879 清華大學(xué) 2009.02（第1版） 約3千冊(cè)
9787302268673 清華大學(xué) 2011.09（第2版） 約3千冊(cè)
《稅收籌劃》 9787115289926 人民郵電出版社 2012.09（第1版） 約3千冊(cè)
項(xiàng)目一 稅法概論
【知識(shí)目標(biāo)】
相關(guān)知識(shí)
一、稅收認(rèn)知
二、稅法認(rèn)知
三、稅法構(gòu)成要素認(rèn)知
四、我國(guó)現(xiàn)行稅法體系認(rèn)知
項(xiàng)目小結(jié)
練習(xí)與實(shí)訓(xùn)
項(xiàng)目二 企業(yè)納稅的基本程序
【知識(shí)目標(biāo)】
【能力目標(biāo)】
項(xiàng)目引入
相關(guān)知識(shí)
一、企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的涉稅行為認(rèn)知
二、辦理稅務(wù)登記
三、發(fā)票管理
四、納稅申報(bào)
五、稅款征收
六、稅務(wù)檢查
項(xiàng)目實(shí)施
一、辦理開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記
二、辦理稅種認(rèn)定登記
三、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票
四、其他事項(xiàng)
項(xiàng)目小結(jié)
練習(xí)與實(shí)訓(xùn)
單元測(cè)試題（一）
項(xiàng)目三 增值稅法與納稅實(shí)務(wù)
【知識(shí)目標(biāo)】
【能力目標(biāo)】
項(xiàng)目引入
相關(guān)知識(shí)
一、增值稅基礎(chǔ)知識(shí)認(rèn)知
二、增值稅的征稅范圍
三、增值稅的納稅人
四、稅率與征收率
五、稅收優(yōu)惠規(guī)定
六、一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算方法
七、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算辦法
八、納稅人進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算辦法
九、增值稅的征收管理
十、增值稅的出口退（免）稅
十一、增值稅專用發(fā)票的使用和管理
項(xiàng)目實(shí)施
一、增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）
二、增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）
三、增值稅納稅申報(bào)表
項(xiàng)目小結(jié)
練習(xí)與實(shí)訓(xùn)
項(xiàng)目四 消費(fèi)稅法與納稅實(shí)務(wù)
【知識(shí)目標(biāo)】
【能力目標(biāo)】
項(xiàng)目引入
相關(guān)知識(shí)
一、消費(fèi)稅基礎(chǔ)知識(shí)認(rèn)知
二、消費(fèi)稅的征稅范圍
三、消費(fèi)稅的納稅人
四、消費(fèi)稅的稅目、稅率
五、實(shí)行從價(jià)定率計(jì)征辦法消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
六、實(shí)行從量定額計(jì)征辦法消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
七、實(shí)行復(fù)合計(jì)征辦法消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
八、出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅
九、消費(fèi)稅的征收管理
十、消費(fèi)稅的納稅申報(bào)
項(xiàng)目實(shí)施
項(xiàng)目小結(jié)
練習(xí)與實(shí)訓(xùn)
項(xiàng)目五 營(yíng)業(yè)稅法與納稅實(shí)務(wù)
【知識(shí)目標(biāo)】
【能力目標(biāo)】
項(xiàng)目引入
相關(guān)知識(shí)
一、營(yíng)業(yè)稅基礎(chǔ)知識(shí)認(rèn)知
二、營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍
三、營(yíng)業(yè)稅的納稅入
四、營(yíng)業(yè)稅稅目和稅率
五、營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠
六、營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
七、營(yíng)業(yè)稅的征收管理
八、營(yíng)業(yè)稅的納稅申報(bào)
項(xiàng)目實(shí)施
項(xiàng)目小結(jié)
練習(xí)與實(shí)訓(xùn)
項(xiàng)目六 關(guān)稅稅法與納稅實(shí)務(wù)
【知識(shí)目標(biāo)】
【能力目標(biāo)】
項(xiàng)目引入
相關(guān)知識(shí)
一、關(guān)稅基礎(chǔ)知識(shí)認(rèn)知
二、關(guān)稅的征稅對(duì)象
三、關(guān)稅的納稅人
四、關(guān)稅稅率
五、關(guān)稅稅收優(yōu)惠
六、進(jìn)出口貨物關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
七、行李和郵遞物品進(jìn)口稅
八、關(guān)稅的征收管理
九、關(guān)稅的納稅申報(bào)
項(xiàng)目實(shí)施
項(xiàng)目小結(jié)
練習(xí)與實(shí)訓(xùn)
單元測(cè)試題（二）
項(xiàng)目七 資源稅類與納稅實(shí)務(wù)
【知識(shí)目標(biāo)】
【能力目標(biāo)】
項(xiàng)目引入
相關(guān)知識(shí)
一、資源稅認(rèn)知
二、城鎮(zhèn)土地使用稅認(rèn)知
三、土地增值稅認(rèn)知
四、耕地占用稅認(rèn)知
項(xiàng)目實(shí)施
項(xiàng)目小結(jié)
練習(xí)與實(shí)訓(xùn)
項(xiàng)目八 財(cái)產(chǎn)稅類與納稅實(shí)務(wù)
【知識(shí)目標(biāo)】
【能力目標(biāo)】
項(xiàng)目引入
相關(guān)知識(shí)
一、房產(chǎn)稅認(rèn)知
二、契稅認(rèn)知
三、車船稅認(rèn)知
項(xiàng)目實(shí)施
項(xiàng)目小結(jié)
練習(xí)與實(shí)訓(xùn)
項(xiàng)目九 特定行為、目的稅類與納稅實(shí)務(wù)
【知識(shí)目標(biāo)】
【能力目標(biāo)】
項(xiàng)目引入
相關(guān)知識(shí)
一、印花稅認(rèn)知
二、車輛購(gòu)置稅認(rèn)知
三、城市維護(hù)建設(shè)稅認(rèn)知
四、煙葉稅認(rèn)知
項(xiàng)目實(shí)施
項(xiàng)目小結(jié)
練習(xí)與實(shí)訓(xùn)
單元測(cè)試題（三）
項(xiàng)目十 企業(yè)所得稅法與納稅實(shí)務(wù)
項(xiàng)目十一 個(gè)人所得稅法與納稅實(shí)務(wù)
項(xiàng)目十二 稅收征收管理與稅務(wù)行政法制
附錄
參考文獻(xiàn)
《稅法（第2版）/21世紀(jì)高等職業(yè)教育財(cái)經(jīng)類規(guī)劃教材·財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)類》：
5.延期申報(bào)
納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)，但要在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。
6.違法處理
納稅人、扣繳義務(wù)人不按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期改正，并視情節(jié)處以相應(yīng)罰款。納稅申報(bào)是指納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，在稅法規(guī)定的期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書面報(bào)告的一種法定手續(xù)，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理征稅業(yè)務(wù)、核實(shí)應(yīng)納稅款、開(kāi)具完稅憑證的主要依據(jù)。五、稅款征收
稅款征收是稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)國(guó)家稅收法律、行政法規(guī)確定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，通過(guò)法定程序?qū)⒓{稅人應(yīng)納稅款組織征收入庫(kù)的一系列活動(dòng)。稅款征收是稅收征管活動(dòng)的中心環(huán)節(jié)，也是納稅人履行納稅義務(wù)的體現(xiàn)。
1.稅款征收主要方式和適用對(duì)象
�。�1）查賬征收。它是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人會(huì)計(jì)賬簿等財(cái)務(wù)核算資料，依照稅法規(guī)定計(jì)算征收稅款的方式，適用于財(cái)務(wù)制度健全、核算嚴(yán)格規(guī)范、納稅意識(shí)較強(qiáng)的納稅人。
�。�2）查定征收。它是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人從業(yè)人數(shù)、生產(chǎn)設(shè)備、耗用原材料、經(jīng)營(yíng)成本、平均利潤(rùn)率等因素，查定核實(shí)其應(yīng)納稅所得額，據(jù)以征收稅款的方式，一般適用于經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、實(shí)行簡(jiǎn)易記賬或會(huì)計(jì)核算不健全的納稅人。
�。�3）定期定額征收。它是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人自報(bào)和一定的審核評(píng)議程序，核定其一定時(shí)期應(yīng)稅收入和應(yīng)納稅額，并按月或季度征收稅款的方式，一般適用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、不能準(zhǔn)確計(jì)算營(yíng)業(yè)額和所得額的小規(guī)模納稅人或個(gè)體工商戶。
�。�4）代收，代扣代繳。它是稅務(wù)機(jī)關(guān)按照稅法規(guī)定，對(duì)負(fù)有代收代繳、代扣代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人，在其向納稅人收取或支付交易款項(xiàng)的同時(shí)，依法從交易款項(xiàng)中扣收納稅人應(yīng)納稅款并按規(guī)定期限和繳庫(kù)辦法申報(bào)解繳的稅款征收方式，適用于有代收代繳、代扣代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人。
�。�5）委托代征。它是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法委托有關(guān)單位和個(gè)人，代其向納稅人征收稅款的方式，主要適用于零星、分散、流動(dòng)性大的稅款征收，如集貿(mào)市場(chǎng)稅收、車船稅等。
（6）查驗(yàn)征收。它是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人應(yīng)稅商品通過(guò)查驗(yàn)數(shù)量，按照市場(chǎng)同類產(chǎn)品平均價(jià)格，計(jì)算其收入并據(jù)以征收稅款的方式，一般適用于在市場(chǎng)、車站、碼頭等場(chǎng)外臨時(shí)經(jīng)營(yíng)的零星、流動(dòng)性稅源。
2.納稅期限與延期繳納
納稅人、扣繳義務(wù)人必須依法按照規(guī)定的期限，繳納或者解繳稅款。未按照規(guī)定期限繳納或解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。
對(duì)納稅人因不可抗力，導(dǎo)致發(fā)生較大損失、正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響，或當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不能超過(guò)3個(gè)月。經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納的稅款不加收滯納金。
3.稅款減免
稅款減免是稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)和國(guó)家有關(guān)稅收的規(guī)定，給予納稅人的減稅或免稅。
按法律、法規(guī)規(guī)定或者經(jīng)法定的審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)減稅、免稅的納稅人，要持有關(guān)文件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理減稅、免稅手續(xù)。減稅、免稅期滿，應(yīng)當(dāng)自期滿之日次日起恢復(fù)納稅。
享受減稅、免稅優(yōu)惠的納稅人，如果減稅、免稅條件發(fā)生變化的，要自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告；不再符合減稅、免稅條件的，要依法履行納稅義務(wù)，否則稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)予以追繳。
4.稅款退還和追征
對(duì)計(jì)算錯(cuò)誤、稅率適用不當(dāng)?shù)仍蛟斐杉{稅人超過(guò)應(yīng)納稅額多繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)退還。納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后要立即退還。
同時(shí)，對(duì)因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，不得加收滯納金；因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到5年；對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受上述規(guī)定期限的限制。
5.稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行
稅收保全措施是稅務(wù)機(jī)關(guān)為了保證稅款能夠及時(shí)足額入庫(kù)，對(duì)逃避納稅義務(wù)的納稅人的財(cái)產(chǎn)的使用權(quán)和處分權(quán)予以限制的一種行政保全措施，是保證稅收征管活動(dòng)正常進(jìn)行的一種強(qiáng)制手段。它主要包括書面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款，以及扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)等兩方面內(nèi)容。
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