本教材從認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理知識(shí)為起點(diǎn)，以企業(yè)實(shí)際財(cái)務(wù)管理開展的時(shí)間順序?yàn)橐罁?jù)，依次設(shè)置了認(rèn)為財(cái)務(wù)管理、管理財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)控制、管理籌資、管理營(yíng)運(yùn)資金、管理投資、管理利潤(rùn)分配、分析財(cái)務(wù)報(bào)表7個(gè)模塊，針對(duì)每個(gè)模塊的教學(xué)內(nèi)容，全書又分設(shè)26個(gè)項(xiàng)目。
本教材以2011年9月教育部頒發(fā)的《關(guān)于推進(jìn)高等職業(yè)教育改革創(chuàng)新引領(lǐng)職業(yè)教育科學(xué)發(fā)展的若干意見》（簡(jiǎn)稱教職成[2011]12號(hào)文件）為指導(dǎo)思想，以“項(xiàng)目導(dǎo)向?yàn)轵?qū)動(dòng)，建立教學(xué)做一體的教學(xué)模式，將學(xué)校的教學(xué)過程與企業(yè)的管理過程緊密結(jié)合”。
本教材打破了以知識(shí)傳授為主要特征的傳統(tǒng)學(xué)科課程模式，轉(zhuǎn)變?yōu)橐皂?xiàng)目任務(wù)教學(xué)為中心組織課程內(nèi)容，學(xué)生在完成具體項(xiàng)目的過程中學(xué)會(huì)完成相應(yīng)工作任務(wù)，并構(gòu)建相關(guān)理論知識(shí)，發(fā)展職業(yè)能力。教材內(nèi)容突出對(duì)學(xué)生職業(yè)能力的訓(xùn)練，理論知識(shí)的選取緊緊圍繞工作任務(wù)完成的需要來(lái)進(jìn)行，做到“適用、夠用”，同時(shí)又充分考慮了高等職業(yè)教育對(duì)理論知識(shí)學(xué)習(xí)的需要，并融合了國(guó)家初級(jí)會(huì)計(jì)師考試職業(yè)資格證書對(duì)知識(shí)、技能和態(tài)度的要求。
本教材以認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理知識(shí)為起點(diǎn)，以企業(yè)實(shí)際財(cái)務(wù)管理開展的時(shí)間順序?yàn)橐罁?jù)，依次設(shè)置了認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理、管理財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)控制、管理籌資、管理營(yíng)運(yùn)資金、管理投資、管理利潤(rùn)分配、分析財(cái)務(wù)報(bào)表7個(gè)模塊，針對(duì)每個(gè)模塊的教學(xué)內(nèi)容，全書又分設(shè)了26個(gè)項(xiàng)目。結(jié)構(gòu)上各模塊明確了知識(shí)目標(biāo)、技能目標(biāo)、模塊描述、核心技能與概念、課堂討論、業(yè)務(wù)技能自測(cè)、實(shí)訓(xùn)操作等板塊，模塊中的每個(gè)項(xiàng)目都設(shè)置了重要知識(shí)、閱讀與思考等板塊，既有真實(shí)的案例，又有擴(kuò)充知識(shí)的閱讀與思考，有助于培養(yǎng)學(xué)生的自主學(xué)習(xí)能力。本教材由王翠菊（長(zhǎng)春職業(yè)技術(shù)學(xué)院）擔(dān)任主編，負(fù)責(zé)擬訂編寫大綱，執(zhí)筆編寫模塊二、模塊三、模塊七，并對(duì)全書進(jìn)行修改、總纂。趙軍榮（長(zhǎng)春職業(yè)技術(shù)學(xué)院）編寫模塊一，趙曉燕（長(zhǎng)春職業(yè)技術(shù)學(xué)院）編寫模塊二，劉莉（湖北城市建設(shè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院）編寫模塊五、模塊六。
在本教材編寫過程中，我們參閱了大量文獻(xiàn)資料，在此向作者表示感謝。
由于我們水平有限，加之時(shí)間緊迫，書中不足之處在所難免，懇請(qǐng)廣大讀者批評(píng)指正，以便進(jìn)一步完善。
前言
模塊一 認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理
項(xiàng)目1明確財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵
1.1 財(cái)務(wù)
1.2 財(cái)務(wù)活動(dòng)
1.3 財(cái)務(wù)關(guān)系
1.4 財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)
項(xiàng)目2 了解財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)、內(nèi)容及組織
2.1 財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)
2.2 財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容
2.3 財(cái)務(wù)管理的組織
項(xiàng)目3 把握財(cái)務(wù)管理環(huán)境
3.1 財(cái)務(wù)管理環(huán)境
3.2 法律環(huán)境
3.3 經(jīng)濟(jì)環(huán)境
3.4 金融環(huán)境
項(xiàng)目4 樹立財(cái)務(wù)管理的價(jià)值觀念
4.1 資金時(shí)間價(jià)值
4.2 計(jì)算資金時(shí)間價(jià)值
4.3 投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值
4.4 計(jì)算投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值
模塊二 管理財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)控制
項(xiàng)目1 了解財(cái)務(wù)預(yù)算
1.1 財(cái)務(wù)預(yù)算的目的
1.2 財(cái)務(wù)預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)
1.3 財(cái)務(wù)預(yù)算的原則和程序
1.4 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法
項(xiàng)目2 編制現(xiàn)金預(yù)算
2.1 現(xiàn)金預(yù)算的內(nèi)容
2.2 現(xiàn)金預(yù)算的編制方法
項(xiàng)目3 把握財(cái)務(wù)控制
3.1 內(nèi)部控制
3.2 成本中心
3.3 利潤(rùn)中心
3.4 投資中心
3.5 責(zé)任預(yù)算與報(bào)告、責(zé)任結(jié)算與轉(zhuǎn)賬
模塊三 管理籌資
項(xiàng)目1了解籌集資金
1.1 籌資的動(dòng)機(jī)
1.2 籌資的分類
1.3 籌資的渠道與方式
1.4 籌資的原則
項(xiàng)目2 預(yù)測(cè)資金需要量
2.1 定性預(yù)測(cè)法
2.2 定量預(yù)測(cè)法
項(xiàng)目3 籌集權(quán)益資金
3.1 吸收直接投資籌資
3.2 發(fā)行普通股籌資
3.3 發(fā)行優(yōu)先股籌資
3.4 留存收益籌資
項(xiàng)目4 籌集負(fù)債資金
4.1 銀行借款籌資
4.2 發(fā)行債券籌資
4.3 商業(yè)信用籌資
4.4 融資租賃籌資
項(xiàng)目5 計(jì)算資金成本及決策籌資
5.1 計(jì)算資金成本
5.2 利用財(cái)務(wù)杠桿
5.3 決策資本結(jié)構(gòu)
模塊四 管理營(yíng)運(yùn)資金
項(xiàng)目1 了解營(yíng)運(yùn)資金
1.1 影響營(yíng)運(yùn)資金水平的因素
1.2 營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)
1.3 營(yíng)運(yùn)資金的管理原則
1.4 營(yíng)運(yùn)資金的管理內(nèi)容
項(xiàng)目2 管理現(xiàn)金
2.1 持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)
2.2 現(xiàn)金的成本
2.3 最佳現(xiàn)金持有量的確定
2.4 現(xiàn)金的日常管理
項(xiàng)目3 管理應(yīng)收賬款
3.1 應(yīng)收賬款的功能
3.2 應(yīng)收賬款的成本
3.3 應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)和內(nèi)容
3.4 應(yīng)收賬款的信用政策
3.5 應(yīng)收賬款的日常管理
項(xiàng)目4 管理存貨
4.1 存貨管理的目標(biāo)及內(nèi)容
4.2 存貨的功能
4.3 存貨的成本
4.4 存貨的經(jīng)濟(jì)批量決策
4.5 存貨的ABC分類管理
模塊五 管理投資
項(xiàng)目1決策項(xiàng)目投資
1.1 了解項(xiàng)目投資
1.2 估算項(xiàng)目投資的現(xiàn)金流量
1.3 決策項(xiàng)目投資
項(xiàng)目2 決策證券投資
2.1 了解證券投資
2.2 估算證券投資的風(fēng)險(xiǎn)和收益
2.3 債券投資
2.4 股票投資
2.5 證券組合投資
模塊六 管理利潤(rùn)分配
項(xiàng)目1了解利潤(rùn)分配
1.1 利潤(rùn)分配的基本原則
1.2 影響利潤(rùn)分配的因素
1.3 利潤(rùn)分配的一般程序
項(xiàng)目2 把握股利分配政策
2.1 剩余股利政策
2.2 固定或穩(wěn)定增長(zhǎng)股利政策
2.3 固定股利支付率政策
2.4 低正常股利加額外股利政策
項(xiàng)目3 明確股利支付程序和方式
3.1 股利支付程序
3.2 股利支付方式
模塊七 分析財(cái)務(wù)報(bào)表
項(xiàng)目1 了解財(cái)務(wù)報(bào)表分析
1.1 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的作用
1.2 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的
1.3 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法
項(xiàng)目2 分析償債能力
2.1 短期償債能力
2.2 長(zhǎng)期償債能力
項(xiàng)目3 分析營(yíng)運(yùn)能力
3.1 流動(dòng)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力
3.2 固定資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力
3.3 總資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力
項(xiàng)目4 分析盈利能力
4.1 一般企業(yè)盈利能力分析
4.2 股份有限公司盈利能力分析
項(xiàng)目5 綜合分析財(cái)務(wù)報(bào)表
5.1 杜邦財(cái)務(wù)分析體系法
5.2 沃爾比重評(píng)分法
附錄
附錄一 復(fù)利終值系數(shù)表
附錄二 復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)表
附錄三 年金終值系數(shù)表
附錄四 年金現(xiàn)值系數(shù)表
參考文獻(xiàn)
（1）內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格
內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格是指企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任中心之間進(jìn)行內(nèi)部結(jié)算和責(zé)任結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)所采用的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)。制定內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格時(shí)，必須考慮全局性原則、公平性原則、自主性原則和重要性原則。
內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格的類型包括：
第一，市場(chǎng)價(jià)格。市場(chǎng)價(jià)格是根據(jù)產(chǎn)品或勞務(wù)的市場(chǎng)價(jià)格作為基價(jià)的價(jià)格。采用市場(chǎng)價(jià)格，一般假定各責(zé)任中心處于獨(dú)立自主的狀態(tài)，可自由決定從外部或內(nèi)部進(jìn)行購(gòu)銷，同時(shí)產(chǎn)品或勞務(wù)有客觀的市價(jià)可采用。
第二，協(xié)商價(jià)格。協(xié)商價(jià)格又稱議價(jià)，是企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任中心以正常的市場(chǎng)價(jià)格為基礎(chǔ)，通過定期共同協(xié)商所確定的雙方所接受的價(jià)格。用協(xié)商價(jià)格的前提是責(zé)任中心轉(zhuǎn)移的產(chǎn)品應(yīng)有在非競(jìng)爭(zhēng)性市場(chǎng)買賣的可能性，在這種市場(chǎng)內(nèi)買賣雙方有權(quán)自行決定是否買賣這種中間產(chǎn)品。如果買賣雙方不能自行決定，或當(dāng)價(jià)格協(xié)商的雙方發(fā)生矛盾而又不能自行解決，或雙方協(xié)商定價(jià)不能導(dǎo)致企業(yè)最優(yōu)決策時(shí)，企業(yè)高一級(jí)的管理層要進(jìn)行必要的干預(yù)。協(xié)商價(jià)格的上限是市價(jià)，下限是單位變動(dòng)成本，具體價(jià)格由各相關(guān)責(zé)任中心在這一范圍內(nèi)協(xié)商議定。當(dāng)產(chǎn)品或勞務(wù)沒有適當(dāng)?shù)氖袃r(jià)時(shí)，也只能采用議價(jià)方式來(lái)確定。通過各相關(guān)責(zé)任中心的討價(jià)還價(jià)，形成企業(yè)內(nèi)部模擬“公允市價(jià)”，作為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)。
第三，雙重價(jià)格。雙重價(jià)格就是針對(duì)責(zé)任中心各方面分別采用不同的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格所指定的價(jià)格。如產(chǎn)品的供應(yīng)方，可按照協(xié)商的市場(chǎng)價(jià)格計(jì)價(jià)；對(duì)使用方則按供應(yīng)方產(chǎn)品的單位變動(dòng)成本計(jì)價(jià)。其差額最終進(jìn)行會(huì)計(jì)調(diào)整。之所以采用雙重價(jià)格是因?yàn)閮?nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格主要是為了對(duì)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)責(zé)任中心的業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)、考核，故各相關(guān)責(zé)任中心所采用的價(jià)格并不需要完全一致，可分別選用對(duì)責(zé)任中心最有利的價(jià)格為計(jì)價(jià)依據(jù)。雙重價(jià)格有兩種形式：一是雙重市場(chǎng)價(jià)格，就是當(dāng)某種產(chǎn)品或勞務(wù)在市場(chǎng)上出現(xiàn)幾種不同價(jià)格時(shí)，供應(yīng)方采用最高市價(jià)，使用方采用最低市價(jià)；二是雙重價(jià)格轉(zhuǎn)移，就是供應(yīng)方按市場(chǎng)價(jià)格或議價(jià)作為基礎(chǔ)，而使用方按供應(yīng)方的單位變動(dòng)成本作為計(jì)價(jià)的基礎(chǔ)。
雙重價(jià)格的好處是既可以較好滿足供應(yīng)方和使用方的不同需要，也能激勵(lì)雙方在經(jīng)營(yíng)上充分發(fā)揮主動(dòng)性和積極性。
第四，成本轉(zhuǎn)移價(jià)格。成本轉(zhuǎn)移價(jià)格就是以產(chǎn)品或勞務(wù)的成本為基礎(chǔ)而制定的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格。由于成本的概念不同，成本轉(zhuǎn)移價(jià)格也有多種不同的形式，其中用途較為廣泛的成本轉(zhuǎn)移價(jià)格有三種：一是標(biāo)準(zhǔn)成本，即以產(chǎn)品或勞務(wù)標(biāo)準(zhǔn)成本作為內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格。它適用于成本中心產(chǎn)品或半成品的轉(zhuǎn)移；二是標(biāo)準(zhǔn)成本加成，即按產(chǎn)品或勞務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)成本加計(jì)一定的合理利潤(rùn)作為計(jì)價(jià)的基礎(chǔ)；三是標(biāo)準(zhǔn)變動(dòng)成本，它是以產(chǎn)成品或勞務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)變動(dòng)成本作為內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格，這種方式能夠明確揭示成本與產(chǎn)量的關(guān)系，便于考核各責(zé)任中心的業(yè)績(jī)，也利于經(jīng)營(yíng)決策。
（2）內(nèi)部結(jié)算（轉(zhuǎn)賬）
內(nèi)部結(jié)算是指企業(yè)各責(zé)任中心清償因相互提供產(chǎn)品或勞務(wù)所發(fā)生的、按內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格計(jì)算的債權(quán)、債務(wù)。
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