第 一章　金融企業(yè)會(huì)計(jì)概論

第　一節(jié) 金融企業(yè)與金融企業(yè)會(huì)計(jì)　1

一、金融企業(yè)　1

二、金融企業(yè)會(huì)計(jì)　2

第二節(jié)　金融企業(yè)會(huì)計(jì)的基本假設(shè)和信息質(zhì)量要求　2

一、金融企業(yè)會(huì)計(jì)的基本假設(shè)　2

二、金融企業(yè)會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量要求　3

第三節(jié)　金融企業(yè)會(huì)計(jì)對(duì)象和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)　4

一、金融企業(yè)會(huì)計(jì)對(duì)象　4

二、金融企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)　7

復(fù)習(xí)與思考　7

第二章　金融企業(yè)會(huì)計(jì)的基本核算方法

第　一節(jié) 會(huì)計(jì)科目與賬戶　8

一、會(huì)計(jì)科目設(shè)置原則　8

二、會(huì)計(jì)科目的分類　8

三、金融企業(yè)主要會(huì)計(jì)科目（表內(nèi)科目）一覽表　9

四、賬戶　12

第二節(jié)　記賬方法　13

一、記賬方法概述　13

二、借貸記賬法　13

三、總分類賬戶與明細(xì)分類賬戶的平行登記　15

四、表外科目的單式記賬法　16

第三節(jié)　會(huì)計(jì)憑證　17

一、會(huì)計(jì)憑證的種類　17

二、會(huì)計(jì)憑證的基本要素　20

三、會(huì)計(jì)憑證的處理　20

第四節(jié)　賬務(wù)組織　22

一、明細(xì)核算系統(tǒng)　22

二、綜合核算系統(tǒng)　26

三、賬務(wù)處理　28

第五節(jié)　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告　29

一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告概述　29

二、資產(chǎn)負(fù)債表　29

三、利潤表　31

四、現(xiàn)金流量表　32

五、所有者權(quán)益變動(dòng)表　33

六、附注　35

復(fù)習(xí)與思考　36

第三章　人民幣存款業(yè)務(wù)的核算

第　一節(jié) 存款業(yè)務(wù)概述　38

一、存款業(yè)務(wù)的分類　38

二、銀行結(jié)算賬戶的開立與管理　39

三、存款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置　41

四、吸收存款的確認(rèn)與計(jì)量　43

第二節(jié)　單位存款業(yè)務(wù)的核算　43

一、單位活期存款的核算　43

二、單位定期存款的核算　48

三、單位其他存款的核算　53

第三節(jié)　儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算　55

一、儲(chǔ)蓄存款的種類　55

二、活期儲(chǔ)蓄存款的核算　56

三、整存整取定期儲(chǔ)蓄存款的核算　58

四、零存整取定期儲(chǔ)蓄存款的核算　59

五、整存零取定期儲(chǔ)蓄存款的核算　62

六、存本取息定期儲(chǔ)蓄存款的核算　64

七、定活兩便儲(chǔ)蓄存款的核算　66

八、教育儲(chǔ)蓄存款的核算　67

九、個(gè)人通知存款的核算　68

復(fù)習(xí)與思考　68

第四章　人民幣貸款業(yè)務(wù)的核算

第　一節(jié) 貸款業(yè)務(wù)概述　72

一、貸款的意義和種類　72

二、貸款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置　73

三、貸款確認(rèn)與計(jì)量　75

第二節(jié)　單位貸款業(yè)務(wù)的核算　76

一、信用貸款的核算　76

二、擔(dān)保貸款的核算　83

第三節(jié)　個(gè)人貸款業(yè)務(wù)的核算　85

第四節(jié)　貸款的減值　88

一、貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)提范圍　88

二、貸款減值損失的確認(rèn)與計(jì)量　89

三、貸款發(fā)生減值的核算　89

四、計(jì)提減值貸款利息的核算　89

五、減值貸款價(jià)值恢復(fù)的核算　90

六、收回減值貸款的核算　90

七、轉(zhuǎn)銷呆賬貸款的核算　91

八、已轉(zhuǎn)銷的貸款又收回的核算　91

復(fù)習(xí)與思考　93

第五章　支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算

第　一節(jié) 支付結(jié)算業(yè)務(wù)概述　95

一、支付結(jié)算的概念　95

二、支付結(jié)算的原則　95

三、支付結(jié)算的紀(jì)律　95

四、支付結(jié)算的種類　96

第二節(jié)　支票的核算　96

一、支票的基本規(guī)定　97

二、轉(zhuǎn)賬支票的核算　97

第三節(jié)　銀行本票的核算　100

一、銀行本票的基本規(guī)定　101

二、銀行本票的會(huì)計(jì)核算　101

第四節(jié)　銀行匯票的核算　103

一、銀行匯票的基本規(guī)定　104

二、銀行匯票的會(huì)計(jì)核算　104

第五節(jié)　商業(yè)匯票的承兌、收款及貼現(xiàn)　108

一、商業(yè)匯票的基本規(guī)定　109

二、商業(yè)匯票承兌的核算　109

三、商業(yè)匯票收款的核算　110

四、商業(yè)匯票貼現(xiàn)的核算　114

第六節(jié)　匯兌的核算　117

一、匯兌的基本規(guī)定　117

二、電匯的核算　118

三、信匯的核算　119

四、退匯的核算　120

第七節(jié)　托收承付的核算　120

一、托收承付的基本規(guī)定　121

二、托收承付的會(huì)計(jì)核算　121

第八節(jié)　委托收款的核算　125

一、委托收款的基本規(guī)定　125

二、委托收款的會(huì)計(jì)核算　125

第九節(jié)　信用卡的核算　127

一、信用卡的概念和有關(guān)規(guī)定　127

二、發(fā)行信用卡的核算　128

三、憑信用卡存取現(xiàn)金的核算　129

四、憑信用卡直接消費(fèi)的核算　130

復(fù)習(xí)與思考　131

第六章　金融機(jī)構(gòu)往來的核算

第　一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來的核算　134

一、資金匯劃清算系統(tǒng)的業(yè)務(wù)范圍與處理流程　134

二、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置　135

三、匯劃款項(xiàng)與資金清算的核算　136

四、系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥與利息的核算　139

第二節(jié)　商業(yè)銀行與中國人民銀行往來的核算　142

一、向中國人民銀行存取現(xiàn)金與繳存存款的

核算　142

二、向中國人民銀行再貸款的核算　146

三、商業(yè)銀行再貼現(xiàn)的核算　149

第三節(jié)　商業(yè)銀行之間往來的核算　151

一、同業(yè)間存放款項(xiàng)的核算　151

二、同城票據(jù)交換的核算　153

三、跨系統(tǒng)資金往來轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)的核算　156

四、同業(yè)拆借的核算　158

五、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算　161

復(fù)習(xí)與思考　164

第七章　外匯業(yè)務(wù)的核算

第　一節(jié) 外匯業(yè)務(wù)概述　167

一、外匯的概念和種類　167

二、外匯業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容　168

三、匯率　168

四、外匯業(yè)務(wù)的核算方法　169

第二節(jié)　外匯買賣的核算　169

一、科目設(shè)置　170

二、外匯買賣業(yè)務(wù)使用的憑證　170

三、外匯買賣業(yè)務(wù)的核算　170

復(fù)習(xí)與思考　172

第八章　證券公司業(yè)務(wù)的核算

第　一節(jié) 證券公司業(yè)務(wù)概述　173

一、證券的概念與種類　173

二、證券公司業(yè)務(wù)的種類　173

第二節(jié)　證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的核算　174

一、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置　174

二、代理買賣證券的核算　175

三、代理兌付證券的核算　177

第三節(jié)　證券承銷業(yè)務(wù)的核算　179

一、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置　179

二、以全額承購包銷方式承銷證券時(shí)的核算　180

三、以余額承購包銷方式承銷證券時(shí)的核算　180

四、以代銷方式承銷證券時(shí)的核算　181

第四節(jié)　其他證券業(yè)務(wù)的核算　182

一、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置　182

二、買入返售證券的核算　183

三、賣出回購證券的核算　184

四、受托資產(chǎn)管理的核算　184

五、融資融券業(yè)務(wù)的核算　185

復(fù)習(xí)與思考　188

第九章　保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)的核算

第　一節(jié) 保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)概述　190

一、保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)的種類　190

二、保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)　191

第二節(jié)　財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的核算　191

一、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)保費(fèi)收入的核算　191

二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)賠款支出的核算　195

三、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金的核算　198

第三節(jié)　人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的核算　202

一、人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的核算　202

二、意外傷害保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的核算　208

三、人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金的核算　210

復(fù)習(xí)與思考　213

第十章　信托公司業(yè)務(wù)的核算

第　一節(jié) 信托公司業(yè)務(wù)概述　215

一、信托業(yè)務(wù)概述　215

二、信托業(yè)務(wù)的種類　215

三、信托公司業(yè)務(wù)的內(nèi)容　216

四、信托業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)　217

第二節(jié)　信托存款與委托存款業(yè)務(wù)的核算　218

一、信托存款與委托存款　218

二、信托存款業(yè)務(wù)的核算　218

三、委托存款業(yè)務(wù)的核算　219

第三節(jié)　信托貸款與委托貸款業(yè)務(wù)的核算　220

一、信托貸款與委托貸款　220

二、信托貸款業(yè)務(wù)的核算　220

三、委托貸款業(yè)務(wù)的核算　221

第四節(jié)　信托投資與委托投資業(yè)務(wù)的核算　223

一、信托投資與委托投資　223

二、信托投資業(yè)務(wù)的核算　223

三、委托投資業(yè)務(wù)的核算　224

復(fù)習(xí)與思考　225