《納稅籌劃實(shí)務(wù)》分別從增值稅（含營業(yè)稅改征增值稅）、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等14個(gè)稅種的角度，以及從企業(yè)創(chuàng)建設(shè)立、投資融資、生產(chǎn)經(jīng)營、成果分配、產(chǎn)權(quán)重組等不同經(jīng)營階段的角度，分別探討了企業(yè)的納稅籌劃問題，同時(shí)對(duì)納稅籌劃前沿等專題性問題進(jìn)行了探討。為培養(yǎng)應(yīng)用型、技能型納稅籌劃人才，本書從案例導(dǎo)入稅法依據(jù)籌劃思路籌劃過程籌劃結(jié)論籌劃點(diǎn)評(píng)6個(gè)方面對(duì)案例進(jìn)行分析點(diǎn)評(píng)，突出了納稅籌劃的實(shí)用性和應(yīng)用性，讓讀者在學(xué)習(xí)納稅籌劃理論知識(shí)的同時(shí)，提升納稅籌劃的實(shí)踐能力。
本書不僅可以作為高等院校的教材，也可作為各種財(cái)稅培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的培訓(xùn)教材，還適合企業(yè)董事長、經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、稅務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)人員、稅務(wù)人員、稅務(wù)律師、注冊會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師、納稅籌劃師等各類關(guān)心財(cái)稅的人士閱讀。
《納稅籌劃實(shí)務(wù)》（第1～8版）得到了廣大師生及財(cái)稅人員的廣泛好評(píng)，由于我國近幾年稅改力度較大，國家出臺(tái)了較多稅收法律法規(guī)和政策，因此，有必要對(duì)教材進(jìn)行改版。
《納稅籌劃實(shí)務(wù)》（第9版）具有以下特色。
一、用心撰寫，對(duì)讀者負(fù)責(zé)
本教材撰寫的目標(biāo)是打造納稅籌劃類精品教材，因此在撰寫過程中，結(jié)合作者多年納稅籌劃專業(yè)經(jīng)驗(yàn)，本著對(duì)讀者負(fù)責(zé)的態(tài)度，基于讓讀者滿意的目的，用心撰寫而成。
二、落實(shí)立德樹人根本任務(wù)，實(shí)施課程思政
為貫徹落實(shí)黨的二十大精神，進(jìn)一步落實(shí)立德樹人根本任務(wù)、實(shí)施課程思政，本教材每章開頭設(shè)置素養(yǎng)提升欄目，引導(dǎo)學(xué)生提升會(huì)計(jì)職業(yè)道德修養(yǎng)。
三、內(nèi)容新穎
本教材根據(jù)截稿之日（2024年6月21日）的最新稅法進(jìn)行修訂，而且在本套教材以后修訂或再版時(shí)，將根據(jù)最新稅法及時(shí)修正和完善。
四、具有一定的創(chuàng)新性
本教材的案例經(jīng)作者認(rèn)真總結(jié)與提煉，框架一目了然，文字通俗易懂。主要表現(xiàn)在：創(chuàng)新性地采用了案例導(dǎo)入稅法依據(jù)籌劃思路籌劃過程籌劃結(jié)論籌劃點(diǎn)評(píng)的形式，對(duì)納稅籌劃案例進(jìn)行一一探討。
五、理論與實(shí)踐相結(jié)合
本教材在介紹納稅籌劃理論的基礎(chǔ)上，更加注重納稅籌劃的實(shí)踐性，著重培養(yǎng)學(xué)生的應(yīng)用能力。本教材共有120多個(gè)納稅籌劃案例，通過對(duì)這些案例的精講，讓學(xué)生較快地把握納稅籌劃的精髓和思想。
六、配有大量的課后習(xí)題
本教材的課后習(xí)題包括單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、判斷題及案例題等幾種題型，讓學(xué)生通過練習(xí)來更好地理解、掌握所學(xué)知識(shí)。
七、配套的教學(xué)資源豐富
本教材配有PPT授課課件、課后習(xí)題答案電子版和模擬試題A、B卷。
八、創(chuàng)建教材專用QQ群和郵箱，提供互動(dòng)、交流的空間
作者創(chuàng)建教材專用QQ群和郵箱，供任課教師與作者互動(dòng)、交流。
在本教材出版過程中，得到了北京交通大學(xué)出版社吳嫦娥編輯及相關(guān)工作人員的大力支持與幫助，在此表示特別的感謝。作者在撰寫本教材的過程中，參考、借鑒了大量本學(xué)科相關(guān)著作、教材與論文，在此向其作者表示由衷的感謝。由于本人水平所限，本教材定會(huì)存在不當(dāng)之處，竭誠歡迎廣大讀者批評(píng)指正。若有意見、建議或指正，請(qǐng)發(fā)送至作者郵箱，郵箱地址是：nashuichouhua@126.com。本教材任課教師專用QQ群號(hào)是：640296287（僅供任課老師申請(qǐng)加入，申請(qǐng)加入時(shí)，請(qǐng)說明單位、姓名）。
同時(shí)，作者發(fā)現(xiàn)本人前期成果有的已被個(gè)別人員抄襲、剽竊。在此特別鄭重聲明，本教材內(nèi)容及本人其他相關(guān)成果是經(jīng)作者用心撰寫而成的，嚴(yán)禁任何人對(duì)其進(jìn)行抄襲、剽竊，否則作者本人將聯(lián)同出版社對(duì)其追究法律責(zé)任。
為方便教學(xué)，本教材配有的PPT授課課件、課后習(xí)題答案電子版和模擬試題A、B卷，可提供給為學(xué)生統(tǒng)一訂購教材的學(xué)校任課教師。任課教師需要通過電子郵件發(fā)送工作單位、姓名、教材名稱、學(xué)生用書量等信息，出版社經(jīng)過核實(shí)后提供（郵箱地址：cewu@bjtu.edu.cn）。
作者2024年6月
第1篇納稅籌劃認(rèn)知
第1章納稅籌劃概述1
1.1納稅籌劃的含義與特征1
1.2納稅籌劃的目標(biāo)3
1.3納稅籌劃的主要形式6
1.4納稅籌劃相關(guān)概念辨析7
1.5納稅籌劃的成本與收益8
1.6納稅籌劃的方法11
1.7納稅籌劃的步驟13
關(guān)鍵詞15
能力訓(xùn)練15
第2章納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)及其防范19
2.1納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的含義與特征19
2.2納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的類型21
2.3納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因23
2.4納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的防范措施25
關(guān)鍵詞26
能力訓(xùn)練26
第2篇納稅人不同稅種下的納稅籌劃
第3章增值稅的納稅籌劃29
3.1增值稅納稅人身份選擇的納稅籌劃30
3.2供應(yīng)商增值稅納稅人身份選擇的納稅籌劃38
3.3分別核算的納稅籌劃42
3.4折扣方式選擇的納稅籌劃43
3.5分立農(nóng)業(yè)生產(chǎn)部門的納稅籌劃48
3.6存貨非正常損失的納稅籌劃49
3.7增值稅計(jì)稅方法選擇的納稅籌劃51
3.8一般納稅人從小規(guī)模納稅人處購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)
或者不動(dòng)產(chǎn)的納稅籌劃53
3.9避免零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的納稅籌劃54
3.10延期納稅的納稅籌劃55
3.11增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的納稅籌劃56
3.12全面營改增后兼營行為的納稅籌劃59
3.13全面營改增后混合銷售行為的納稅籌劃60
3.14全面營改增后變小規(guī)模納稅人為一般納稅人的納稅籌劃61
3.15全面營改增后變一般納稅人為小規(guī)模納稅人的納稅籌劃62
3.16全面營改增后餐飲服務(wù)和住宿服務(wù)相互轉(zhuǎn)化的納稅籌劃64
3.17全面營改增后一般計(jì)稅方法與簡易計(jì)稅方法選擇的納稅籌劃65
3.18全面營改增后程租、期租與光租選擇的納稅籌劃67
3.19全面營改增后固定資產(chǎn)購置時(shí)機(jī)選擇的納稅籌劃68
3.20全面營改增后自然人辦理稅務(wù)登記的納稅籌劃69
關(guān)鍵詞72
能力訓(xùn)練72
第4章消費(fèi)稅的納稅籌劃77
4.1降低價(jià)格的納稅籌劃77
4.2通過先銷售來降低計(jì)稅依據(jù)的納稅籌劃78
4.3通過設(shè)立銷售公司來降低計(jì)稅依據(jù)的納稅籌劃79
4.4成套消費(fèi)品的納稅籌劃80
4.5酒類生產(chǎn)企業(yè)合并的納稅籌劃81
4.6白酒生產(chǎn)企業(yè)委托加工與自行加工選擇的納稅籌劃83
4.7規(guī)避消費(fèi)稅的納稅籌劃86
4.8手表起征點(diǎn)納稅籌劃87
4.9自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅籌劃89
4.10延期納稅的納稅籌劃90
關(guān)鍵詞91
能力訓(xùn)練91
第5章企業(yè)所得稅的納稅籌劃97
5.1企業(yè)所得稅納稅人身份選擇的納稅籌劃97
5.2將大企業(yè)分立為小企業(yè)的納稅籌劃99
5.3加大稅前扣除金額的納稅籌劃100
5.4固定資產(chǎn)折舊年限選擇的納稅籌劃101
5.5利用小型微利企業(yè)低稅率政策的納稅籌劃102
5.6無形資產(chǎn)攤銷的納稅籌劃104
5.7業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅籌劃105
5.8創(chuàng)造條件成為國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)的納稅籌劃107
5.9技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的納稅籌劃108
5.10招聘殘疾人員的納稅籌劃109
5.11企業(yè)捐贈(zèng)的納稅籌劃110
5.12企業(yè)所得稅核定征收的納稅籌劃111
關(guān)鍵詞112
能力訓(xùn)練112
第6章個(gè)人所得稅的納稅籌劃116
6.1個(gè)人所得稅納稅人身份選擇的納稅籌劃116
6.2居民個(gè)人按年均衡綜合所得的納稅籌劃118
6.3居民個(gè)人子女教育專項(xiàng)附加扣除方式選擇的納稅籌劃120
6.4合理選擇組織形式的納稅籌劃121
6.5非居民個(gè)人增加取得勞務(wù)報(bào)酬所得次數(shù)的納稅籌劃123
6.6非居民個(gè)人費(fèi)用轉(zhuǎn)移的納稅籌劃125
6.7非居民個(gè)人工資、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得相互轉(zhuǎn)換的納稅籌劃126
6.8居民個(gè)人股東取得紅利與工資、薪金選擇的納稅籌劃127
6.9偶然所得臨界點(diǎn)的納稅籌劃130
6.10個(gè)人捐贈(zèng)的納稅籌劃131
關(guān)鍵詞134
能力訓(xùn)練134
第7章其他稅種的納稅籌劃139
7.1關(guān)稅的納稅籌劃139
7.2城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅籌劃145
7.3資源稅的納稅籌劃147
7.4土地增值稅的納稅籌劃149
7.5城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅籌劃151
7.6房產(chǎn)稅的納稅籌劃153
7.7車船稅的納稅籌劃156
7.8車輛購置稅的納稅籌劃158
7.9印花稅的納稅籌劃160
7.10契稅的納稅籌劃164
關(guān)鍵詞166
能力訓(xùn)練166
第3篇納稅人不同業(yè)務(wù)流程下的納稅籌劃
第8章企業(yè)創(chuàng)建設(shè)立中的納稅籌劃171
8.1一般納稅人與小規(guī)模納稅人選擇的納稅籌劃171
8.2國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)注冊地點(diǎn)選擇的納稅籌劃173
8.3利用西部大開發(fā)優(yōu)惠政策進(jìn)行注冊地點(diǎn)選擇的納稅籌劃174
8.4企業(yè)設(shè)立時(shí)組織形式選擇的納稅籌劃175
8.5企業(yè)擴(kuò)張時(shí)組織形式選擇的納稅籌劃177
關(guān)鍵詞178
能力訓(xùn)練178
第9章企業(yè)投資融資中的納稅籌劃181
9.1投資產(chǎn)業(yè)選擇的納稅籌劃181
9.2直接投資與間接投資選擇的納稅籌劃182
9.3房產(chǎn)投資方式選擇的納稅籌劃183
9.4融資結(jié)構(gòu)的納稅籌劃184
9.5企業(yè)向股東籌資的納稅籌劃185
關(guān)鍵詞188
能力訓(xùn)練188
第10章企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的納稅籌劃191
10.1采購對(duì)象選擇的納稅籌劃191
10.2采購運(yùn)費(fèi)選擇的納稅籌劃192
10.3采購時(shí)間選擇的納稅籌劃195
10.4存貨計(jì)價(jià)方法選擇的納稅籌劃196
10.5固定資產(chǎn)折舊方法選擇的納稅籌劃198
10.6還本銷售中的納稅籌劃199
10.7折扣銷售的納稅籌劃201
10.8實(shí)物折扣的納稅籌劃202
10.9返還現(xiàn)金的納稅籌劃203
10.10銷售折扣的納稅籌劃205
關(guān)鍵詞206
能力訓(xùn)練206
第11章企業(yè)成果分配中的納稅籌劃210
11.1境外投資利潤分配的納稅籌劃210
11.2虧損彌補(bǔ)的納稅籌劃211
11.3企業(yè)轉(zhuǎn)讓股票時(shí)機(jī)選擇的納稅籌劃213
11.4個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票時(shí)機(jī)選擇的納稅籌劃214
關(guān)鍵詞215
能力訓(xùn)練215
第12章企業(yè)產(chǎn)權(quán)重組中的納稅籌劃217
12.1通過合并轉(zhuǎn)換增值稅納稅人身份的納稅籌劃217
12.2通過合并來抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的納稅籌劃218
12.3通過合并變銷售行為為轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)的納稅籌劃219
12.4通過分立轉(zhuǎn)換增值稅納稅人身份的納稅籌劃221
12.5通過分立變混合銷售行為為兩種單一行為的納稅籌劃222
12.6通過設(shè)立銷售公司的納稅籌劃223
12.7企業(yè)清算的納稅籌劃224
關(guān)鍵詞226
能力訓(xùn)練226
第4篇納稅籌劃前沿
第13章企業(yè)簽訂合同中的納稅籌劃229
13.1避免陷入合同稅收陷阱的納稅籌劃229
13.2簽訂分期收款合同的納稅籌劃231
13.3改變合同性質(zhì)的納稅籌劃232
13.4改變合同中租金支付方式的納稅籌劃233
關(guān)鍵詞235
能力訓(xùn)練235
第14章現(xiàn)金凈流量法在納稅籌劃決策中的應(yīng)用237
14.1納稅籌劃決策中的公式模型237
14.2現(xiàn)金凈流量法在增值稅納稅人身份選擇納稅籌劃中的應(yīng)用241
14.3現(xiàn)金凈流量法在供應(yīng)商增值稅納稅人身份選擇納稅籌劃中的應(yīng)用245
關(guān)鍵詞249
能力訓(xùn)練249
第15章納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)管理研究251
15.1納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的流程框架251
15.2納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的準(zhǔn)備252
15.3納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施254
15.4納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)控268
15.5我國企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)前存在的問題270
15.6改進(jìn)我國企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的措施271
關(guān)鍵詞273
能力訓(xùn)練273
附錄A貨幣時(shí)間價(jià)值系數(shù)表276
參考文獻(xiàn)284
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