光陰似箭，時光荏苒。驀然回首，曾經(jīng)的青蔥少年轉(zhuǎn)眼之間已經(jīng)兩鬢斑白。我從 20 世紀(jì) 80 年代末開始涉足財務(wù)信息化，到后來的專司其職，前后經(jīng)歷了30 多年的時間，可以說我的全部職業(yè)生涯基本只做了一件事：財務(wù)信息化建設(shè)。幾年前曾有朋友戲稱我是成也財務(wù)信息化，敗也財務(wù)信息化，當(dāng)時我只當(dāng)是玩笑沒有多想，現(xiàn)在退休了細(xì)細(xì)品味，漸漸有些許感悟。所謂的成，我不敢說自己有多大的成績和貢獻(xiàn)，只是生逢其時，趕上了一個好的發(fā)展時代，又遇到了一個好的工作平臺，唯有盡心盡力工作，無愧于本心，唯心無憾也。至于敗，可能是因此而失去了些名利，但那些終究是身外之物，本就無可留戀，所以也就無所謂敗了。
近幾年，財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型是一個比較熱門的話題，關(guān)注度持續(xù)
升溫，很多企業(yè)也在積極推進(jìn)。我雖然已經(jīng)退休，但對過往的事情
還是有一些念想和牽掛，也會時常關(guān)注財務(wù)信息化的發(fā)展動態(tài)。回顧自己的工作經(jīng)歷以及 30 多年來的財務(wù)信息化建設(shè)歷程，從手工記賬、會計電算化、財務(wù)信息化，再到智能化數(shù)字化財務(wù)等，每一次的系統(tǒng)升級都是財務(wù)業(yè)務(wù)管理的變革，都涉及企業(yè)的戰(zhàn)略、組織、流程、人員、技術(shù)等方面的優(yōu)化、調(diào)整或重組，可以說財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型自改革開放以來就沒有停止過，并且一直走在企業(yè)數(shù)字化建設(shè)的前列，財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，財務(wù)人永遠(yuǎn)在路上。我作為一名財務(wù)信息化工作者，也非常有幸參與其中。
現(xiàn)階段，在國家大力發(fā)展數(shù)字經(jīng)濟(jì)的大背景下，財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型勢在必行，為此國家相關(guān)部委先后出臺了多個政策性文件，特別是 2022 年 2 月國資委發(fā)布了《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見》（以下簡稱《指導(dǎo)意見》），對中央企業(yè)的財務(wù)數(shù)字化建設(shè)提出了更高的要求。這對央企的廣大財務(wù)人員來說，又是一次鞭策和挑戰(zhàn)。同時，國內(nèi)部分省市的國資委也相繼發(fā)布了關(guān)于國有企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的指導(dǎo)意見，如 2023 年 7 月，深圳市國資委印發(fā)了《關(guān)于推動市屬國有企業(yè)加快財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型指導(dǎo)意見》的通知，為市屬國有企業(yè)的財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型提出了具體目標(biāo)和要求。
財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型涉及兩方面的內(nèi)容：一是財務(wù)業(yè)務(wù)管理需求，二是數(shù)字化技術(shù)。其中財務(wù)業(yè)務(wù)管理需求是財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的本質(zhì)，是財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的內(nèi)因；數(shù)字化技術(shù)是支撐，是驅(qū)動力，是財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的外因。只有管理需求的內(nèi)因和技術(shù)支撐驅(qū)動的外因相互作用，才能真正實(shí)現(xiàn)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。國資委在《指導(dǎo)意見》中指出，要更加突出支撐戰(zhàn)略、支持決策、服務(wù)業(yè)務(wù)、創(chuàng)造價值、防控風(fēng)險功能作用，以規(guī)范、精益、集約、穩(wěn)健、高效、智慧為標(biāo)準(zhǔn)，以數(shù)字技術(shù)與財務(wù)管理深度融合為抓手，固根基、強(qiáng)職能、優(yōu)保障，加快構(gòu)建世界一流財務(wù)管理體系。國資委的《指導(dǎo)意見》為我們明確了財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的五大需求目標(biāo)：支撐戰(zhàn)略、支持決策、服務(wù)業(yè)務(wù)、創(chuàng)造價值、防控風(fēng)險。
目前國內(nèi)企業(yè)大都已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了財務(wù)信息化管理，但在數(shù)據(jù)處理上仍然是以傳統(tǒng)的財務(wù)核算型為主，圍繞企業(yè)的收入、費(fèi)用、成本等要素，按照一定的會計周期進(jìn)行會計工作的匯總核算，其結(jié)果只能是反映企業(yè)的基本財務(wù)狀況。特別是企業(yè)的財務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間是割裂的，信息孤島問題依然很嚴(yán)重，財務(wù)只能被動接受數(shù)據(jù)。如果這些問題不解決，不要說財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，就連基本的管理會計需求都無法滿足。因此，構(gòu)建業(yè)財稅銀一體化系統(tǒng)是財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的基礎(chǔ)。只有把業(yè)財稅銀一體化做好了，做扎實(shí)了，我們才能確保管理會計系統(tǒng)和全面預(yù)算系統(tǒng)實(shí)施落地，才能推進(jìn)全業(yè)務(wù)流程的智能財務(wù)共享中心系統(tǒng)建設(shè)，才能給我們的財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供堅強(qiáng)有力的保障。
一般我們在講業(yè)財一體化時，業(yè)務(wù)系統(tǒng)主要指公司的主營業(yè)務(wù)系統(tǒng)，如采購系統(tǒng)、銷售系統(tǒng)等，其實(shí)站在公司整體的經(jīng)營管理角度來看，公司內(nèi)部的費(fèi)控管理系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)、辦公系統(tǒng)、法務(wù)系統(tǒng)等也是業(yè)務(wù)系統(tǒng)，公司外部的國家金稅系統(tǒng)、商業(yè)銀行的交易系統(tǒng)、央行的征信管理系統(tǒng)以及票證登記管理系統(tǒng)等，也是業(yè)務(wù)系統(tǒng)。這些企業(yè)的內(nèi)部業(yè)務(wù)系統(tǒng)和外部業(yè)務(wù)系統(tǒng)同企業(yè)的財務(wù)管理系統(tǒng)有著密切聯(lián)系和高頻數(shù)據(jù)交換，也需要按照一體化的要求同財務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行融合。因此，本書所講的業(yè)財稅銀一體化是一個廣義的概念，它涵蓋企業(yè)內(nèi)部和外部所有同財務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)。
業(yè)財稅銀一體化的概念提出已經(jīng)有很多年，我在21 世紀(jì)初就開始了這方面的建設(shè)工作。近 10 多年我曾同國內(nèi)多家大中型企業(yè)的財務(wù)和 IT 人員交流過這個問題，但時至今日國內(nèi)仍然有很多企業(yè)沒有真正做到業(yè)財稅銀一體化管理。這里面有一個認(rèn)識上的誤區(qū)，就是有些業(yè)務(wù)部門的技術(shù)人員和財務(wù)人員認(rèn)為，業(yè)財稅銀一體化就是做一個系統(tǒng)接口，把業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳給財務(wù)系統(tǒng)就可以了。這種認(rèn)識是片面的，甚至是錯誤的。如果按照這個思路去做業(yè)財稅銀一體化建設(shè)，它將嚴(yán)重制約全面預(yù)算管理、財務(wù)共享中 心、管理會計等系統(tǒng)的建設(shè)，財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型就更加無從談起。
企業(yè)要實(shí)現(xiàn)真正意義的業(yè)財稅銀一體化，就必須要建立雙向融合機(jī)制，讓財務(wù)走進(jìn)業(yè)務(wù)，讓業(yè)務(wù)靠近財務(wù)，特別是在互聯(lián)網(wǎng)模式下，要充分利用數(shù)據(jù)庫和管理軟件等 IT 工具，將企業(yè)經(jīng)營活動中的業(yè)務(wù)流程、財務(wù)流程和管理流程有機(jī)融合在一起，使財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)融為一體。在提高工作效率、減少重復(fù)勞動的同時，真正發(fā)揮財務(wù)的管理控制職能，實(shí)現(xiàn)從業(yè)務(wù)到財務(wù)的閉環(huán)管理，提升業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性，保障業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)完整統(tǒng)一。全面支持管理會計、全面預(yù)算和決策支持的需要，為財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型打下良好的基礎(chǔ)。
本書的內(nèi)容來源于我從事財務(wù)信息化建設(shè) 30 多年的工作實(shí)踐，從業(yè)財稅銀一體化的角度來闡述財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型如何規(guī)劃設(shè)計，如何實(shí)施落地，如何運(yùn)營運(yùn)維。全書內(nèi)容包括八章。其中第一章講述財務(wù)數(shù)字化建設(shè)的規(guī)劃編制以及組織機(jī)構(gòu)建設(shè)，這是財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的頂層設(shè)計，是財務(wù)數(shù)字化建設(shè)的綱，其中財務(wù)數(shù)字化建設(shè)的組織體系建設(shè)尤其重要；第二章和第三章針對銀企一體化，主要講述銀行的交易數(shù)據(jù)同企業(yè)的應(yīng)收應(yīng)付管理實(shí)現(xiàn)無縫動態(tài)銜接，實(shí)現(xiàn)自動對賬核銷和電子單據(jù)的自動配比，在供應(yīng)鏈融資一體化部分，介紹了產(chǎn)融結(jié)合和銀企一體化深度融合的創(chuàng)新應(yīng)用；第四、五、六章主要講述業(yè)財一體化相關(guān)內(nèi)容，由于業(yè)財一體化涉及的內(nèi)容比較廣泛，受篇幅限制，本書只對銷售業(yè)務(wù)一體化、收款對賬核銷一體化以及費(fèi)控系統(tǒng)一體化進(jìn)行了介紹；第七章講述的是業(yè)財稅一體化系統(tǒng)建設(shè)，主要介紹國家實(shí)施營改增以及金稅工程以來，企業(yè)如何結(jié)合自身的管理需求，建設(shè)智能化的稅務(wù)管理系統(tǒng)；第八章講述的是企業(yè)如何通過現(xiàn)代信息技術(shù)，構(gòu)建集中統(tǒng)一的財務(wù)基礎(chǔ)核算體系，這是財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)的基石。
最后，因個人工作經(jīng)歷和工作視野的局限性，書中的觀點(diǎn)以及解決方案難免會存在偏頗或錯誤，不當(dāng)之處敬請諒解和批評指正。

郝志越
2024 年 4 月 10 日于深圳