《世界稅收發(fā)展研究報告（2017）》對2016年以來世界各國稅收發(fā)展新形勢、新變化、新特點(diǎn)進(jìn)行了跟蹤分析研究。報告主要內(nèi)容包括：世界稅收發(fā)展綜合報告、世界稅制改革發(fā)展研究報告、世界稅收征管發(fā)展研究報告、國際稅收協(xié)調(diào)與合作研究報告及附錄。附錄部分重點(diǎn)介紹了2016年度世界稅收十件大事、中國簽訂的多邊稅收條約、中國簽訂的避免雙重征稅協(xié)定一覽表、內(nèi)地與香港澳門簽訂的避免雙重征稅安排一覽表等。
2017年，中國繼續(xù)積極倡議和推動“二帶一路”建設(shè)。2017年5月，在北京成功舉辦了“一帶一路”國際合作高峰論壇。29位國家元首、政府首腦及聯(lián)合國秘書長、紅十字國際委員會主席等重要國際組織負(fù)責(zé)人，以及來自130多個國家和地區(qū)的約1500名各界貴賓作為正式代表出席論壇。此次會議的成功舉辦，標(biāo)志著中國對外開放和融入世界經(jīng)濟(jì)體系進(jìn)入了新的發(fā)展階段。
由二十國集團(tuán)（Group20，G20）發(fā)起的應(yīng)對稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移（Base Erosion and Profit Shifting，BEPS）的《稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移行動計劃》（Action Plan of Base Erosion and Profit Shifting，AP-BEPS，以下簡稱BEPS行動計劃）②已經(jīng)逐步落地。2017年6月8日，中國國家稅務(wù)總局代表中國政府在法國巴黎簽署《實(shí)施稅收協(xié)定相關(guān)措施以防止稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移的多邊公約》（Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting，以下簡稱《BEPS多邊公約》）.包括中國在內(nèi)的67個國家和地區(qū)成為《BEPS多邊公約》首批簽署方�！禕EPS多邊公約》旨在將BEPS項目的成果應(yīng)用于全球3000多個雙邊稅收協(xié)定中。一個新的國際稅收秩序正在建設(shè)中，必將深刻影響著世界稅收發(fā)展的方向。
為緊跟世界稅收發(fā)展動態(tài)，及時反映世界稅收發(fā)展變化，中國國際稅收研究會在會領(lǐng)導(dǎo)的大力支持下，組成研究課題組持續(xù)進(jìn)行專題研究，形成中國國際稅收研究會品牌性研究報告——《世界稅收發(fā)展研究報告》（以下簡稱發(fā)展研究報告）。發(fā)展研究報告填補(bǔ)了國內(nèi)國際稅收領(lǐng)域的研究空白，現(xiàn)已連續(xù)研編9年。本課題研究始終得到國家稅務(wù)總局領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，也得到了廣大國際稅收領(lǐng)域的專家、學(xué)者和實(shí)務(wù)工作者的認(rèn)可和歡迎。
本年度發(fā)展研究報告作為年度報告，堅持并繼承了前8年報告的及時性、準(zhǔn)確性、針對性、比較性的特點(diǎn)，對2016年以來世界各國稅收發(fā)展新形勢、新變化、新特點(diǎn)進(jìn)行了跟蹤分析研究，并在上年度發(fā)展研究報告的基礎(chǔ)上有所創(chuàng)新，更加突出研究導(dǎo)向。主要創(chuàng)新如下：一是積極拓展信息資料收集渠道，使本年度發(fā)展報告各部分的信息量既廣且新，更加全面反映2016年度世界稅收發(fā)展?fàn)顩r。二是加大評析力度，本報告匯集研究與資料為一體，在充分搜集信息資料的基礎(chǔ)上，深入開展評析研究，力求評得更新、更準(zhǔn)，析得更深、更實(shí)，從中提煉.出世界稅收發(fā)展中帶有普遍性、規(guī)律性、傾向性和特殊性的情況。三是本年度發(fā)展研究報告運(yùn)用經(jīng)濟(jì)稅收觀點(diǎn)，繼續(xù)采取經(jīng)濟(jì)與稅收聯(lián)系的方法，歷史與現(xiàn)實(shí)比較的方法，開闊視野，加強(qiáng)動態(tài)研究。四是體例結(jié)構(gòu)進(jìn)行了改革，進(jìn)一步探索研究報告編撰新路徑。
1．世界稅收發(fā)展綜述
1．1 稅收政策調(diào)整助力經(jīng)濟(jì)增長
1．1．1 稅收政策調(diào)整壓力加大
1．1．2 減稅促進(jìn)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇
1．1．3 稅收促創(chuàng)新激活力
1．2 世界稅制面臨新的大規(guī)模調(diào)整
1．2．1 增值稅改革趨向現(xiàn)代型增值稅
1．2．2 稅收政策凸顯稅制競爭力
1．2．3 優(yōu)化征管效率
1．3 國際稅收協(xié)調(diào)與合作初見成效
1．3．1 BEPS凝聚國際稅收集體力量
1．3．2 信息披露開啟稅收透明度時代
1．3．3 國際稅收競爭力構(gòu)筑經(jīng)濟(jì)增長的基石
1．3．4 國際多邊稅收協(xié)調(diào)趨于一致
2．世界稅制改革發(fā)展研究
2．1 所得稅改革“減稅負(fù)、促增長、求公平、保就業(yè)”
2．1．1 2016年所得稅改革的目標(biāo)
2．1．2 公司所得稅：降低稅率、鼓勵創(chuàng)新、加強(qiáng)反避稅
2．1．3 個人所得稅：減輕勞動稅負(fù)，強(qiáng)化資本征稅，增進(jìn)稅負(fù)公平
2．2 貨物勞務(wù)稅承擔(dān)增收調(diào)控雙重任務(wù)
2．2．1 貨物勞務(wù)稅改革漸趨近現(xiàn)代型
2．2．2 OECD成員國增值稅發(fā)展新動態(tài)
2．2．3 增值稅改革取得新進(jìn)展
2．3 擴(kuò)展綠色稅收促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展
2．3．1 資源稅覆蓋快速發(fā)展
2．3．2 多國開征環(huán)境保護(hù)稅以防污減排
2．3．3 綠色稅收發(fā)展趨勢分析
2．4 美國稅制改革及其經(jīng)濟(jì)影響
2．4．1 美國稅制改革簡史
2．4．2 美國2018年稅制改革的基本內(nèi)容
2．4．3 美國稅制改革對中國經(jīng)濟(jì)的影響
2．4．4 世界各國的連鎖反應(yīng)
2．5 各國稅收動態(tài)
2．5．1 公司所得稅改革動態(tài)
2．5．2 個人所得稅改革動態(tài)
2．5．3 增值稅改革動態(tài)
2．5．4 消費(fèi)稅改革動態(tài)
2．5．5 資源稅改革動態(tài)
2．5．6 環(huán)境保護(hù)稅改革動態(tài)
3．世界稅收征管發(fā)展研究
3．1 多邊征管共治成為世界稅收征管發(fā)展新趨勢
3．1．1 多邊征管共治是適于全球稅收治理的共同需要
3．1．2 基于BEPS的多邊征管共治是國際新動向
3．1．3 多邊征管共治得到各國積極響應(yīng)
3．1．4 應(yīng)對BEPS多邊征管共治的國家治理困局
3．1．5 應(yīng)對BEPS多邊征管共治的建議
3．2 對接BEPS行動計劃的國家行動
3．2．1 對接BEPS行動計劃的國家行動新進(jìn)展
3．2．2 對接BEPS行動計劃的國家困局
3．2．3 對接BEPS行動計劃的國家治理前景
3．3 國際稅收透明度的國家治理
3．3．1 背景
3．3．2 由雙邊走向多邊的國際稅收透明度治理
3．3．3 國際稅收信息透明度治理的困境
3．3．4 國際稅收信息透明度治理的前景
3．4 國際避稅地的國家治理
3．4．1 背景
3．4．2 國際避稅地的國家治理新進(jìn)展
3．4．3 治理避稅地的國家困局
3．4．4 反避稅的國家治理前景
3．5 BEPS在中國的治理行動
3．5．1 BEPS的中國應(yīng)對方案
3．5．2 BEPS在中國治理行動面臨的挑戰(zhàn)
3．5．3 后。BEPs時代的中國應(yīng)對策略
3．6 各國稅收征管動態(tài)
3．6．1 各國BEPS行動計劃對接動態(tài)
3．6．2 各國稅收透明度治理動態(tài)
3．6．3 各國避稅地治理動態(tài)
3．6．4 中國BEPS治理動態(tài)
4．國際稅收協(xié)調(diào)與合作研究
4．1 國際稅收協(xié)調(diào)與合作深化務(wù)實(shí)
4．1．1 BEPS引導(dǎo)國際稅收改革方向
4．1．2 國際稅收協(xié)調(diào)與合作助力全球經(jīng)濟(jì)增長
4．1．3 國際稅收會議落實(shí)改革謀求合作
4．1．4 中國在國際稅收領(lǐng)域勇于擔(dān)當(dāng)展現(xiàn)大國風(fēng)采
4．2 國際稅收協(xié)調(diào)
4．2．1 國際組織主導(dǎo)的國際稅收協(xié)調(diào)
4．2．2 區(qū)域稅收協(xié)調(diào)
4．2．3 以協(xié)定為依托的雙邊稅收協(xié)調(diào)
4．3 國際稅收合作
4．3．1 全球性稅收合作
4．3．2 歐盟和歐洲區(qū)域稅收合作
4．3．3 美洲區(qū)域稅收合作
4．3．4 亞太地區(qū)稅收合作
4．3．5 其他區(qū)域稅收合作
4．4 國際稅收會議
4．4．1 全球性國際稅收會議
4．4．2 OECD稅收會議
4．4．3 區(qū)域性國際稅收會議
附錄1 二十國集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)人杭州峰會公報
附錄2 第十屆稅收征管論壇大會公報（中文版）
附錄3 2016年度世界稅收十件大事
附錄4 中國簽訂的稅收條約及協(xié)定
附錄5 國際運(yùn)輸收人稅收處理情況
附錄6 主要國家及地區(qū)公司所得稅和增值稅稅率
附錄7 英文縮略語
參考文獻(xiàn)
書單推薦
