目錄 上篇 財務(wù)合規(guī)篇 第一章 會計資料合規(guī)管理 2 第一節(jié) 會計資料管理的常見不合規(guī)問題 2 一、會計資料管理的常見不合規(guī)問題 2 二、原因分析 3 第二節(jié) 會計憑證合規(guī)管理 3 一、原始憑證合規(guī)管理 3 二、發(fā)票合規(guī)管理 5 三、記賬憑證合規(guī)管理 10 第三節(jié) 會計賬簿合規(guī)管理 14 一、會計賬簿的分類 14 二、會計賬簿的啟用及記賬規(guī)則 17 三、會計賬簿的對賬、更正及結(jié)賬 18 第四節(jié) 財務(wù)報告合規(guī)管理 20 一、財務(wù)報告編制的合規(guī)準備 20 二、資產(chǎn)負債表編制的合規(guī)事項 22 三、股東權(quán)益變動表編制的合規(guī)事項 24 四、利潤表編制的合規(guī)事項 25 五、現(xiàn)金流量表編制的合規(guī)事項 26 六、會計報表附注編制的合規(guī)事項 27 第五節(jié) 會計檔案合規(guī)管理 28 一、會計檔案基礎(chǔ)資料的合規(guī)管理 28 目 錄 企業(yè)財稅合規(guī)實戰(zhàn)入門 II 二、會計檔案保管、借閱、銷毀的合規(guī) 30 第六節(jié) 會計資料合規(guī)檢查的要點 34 一、原始憑證合規(guī)檢查的要點 34 二、記賬憑證合規(guī)檢查的要點 34 三、會計賬簿合規(guī)檢查的要點 35 四、會計報表合規(guī)檢查的要點 36 五、會計檔案合規(guī)檢查的要點 37 第二章 會計科目合規(guī)管理 38 第一節(jié) 會計科目的常見不合規(guī)問題 38 一、會計科目存在的問題 38 二、原因分析 39 第二節(jié) 資產(chǎn)類會計科目合規(guī)管理 39 一、貨幣資金類會計科目的合規(guī)管理 40 二、單位往來類會計科目的合規(guī)管理 43 三、存貨類會計科目的合規(guī)管理 47 四、長期資產(chǎn)類會計科目的合規(guī)管理 51 五、其他資產(chǎn)類會計科目的合規(guī)管理 58 第三節(jié) 負債類會計科目合規(guī)管理 60 一、單位往來類會計科目的合規(guī)管理 61 二、特殊負債類會計科目的合規(guī)管理 63 第四節(jié) 所有者權(quán)益類會計科目合規(guī)管理 69 一、資本類會計科目的合規(guī)管理 69 二、留存收益類會計科目的合規(guī)管理 74 第五節(jié) 損益類會計科目合規(guī)管理 78 一、收入類會計科目的合規(guī)管理 78 二、支出類會計科目的合規(guī)管理 82 第六節(jié) 其他會計科目合規(guī)管理 83 一、生產(chǎn)成本類會計科目的合規(guī)管理 84 二、其他成本類會計科目的合規(guī)管理 85 目 錄 III 第三章 財務(wù)運作行為合規(guī)管理 87 第一節(jié) 財務(wù)運作的常見不合規(guī)問題 87 一、財務(wù)運作不合規(guī)行為 87 二、原因分析 89 第二節(jié) 財務(wù)運作內(nèi)部牽制要求 89 一、財務(wù)運作內(nèi)部牽制的原則 90 二、內(nèi)部牽制的具體控制規(guī)范 90 第三節(jié) 資金項目合規(guī)管理 92 一、現(xiàn)金的合規(guī)管理 92 二、銀行存款的合規(guī)管理 93 三、票據(jù)及印章的合規(guī)管理 94 四、國有企業(yè)“小金庫”的合規(guī)管理 95 第四節(jié) 資產(chǎn)項目合規(guī)管理 98 一、計提壞賬準備的合規(guī)事項 98 二、存貨管理行為的合規(guī)事項 99 三、長期股權(quán)投資管理行為的合規(guī)事項 102 四、固定資產(chǎn)管理行為的合規(guī)事項 106 五、無形資產(chǎn)管理行為的合規(guī)事項 109 第五節(jié) 負債項目合規(guī)管理 111 一、無法支付或無須支付的應(yīng)付賬款處理方式 111 二、職工薪酬管理的合規(guī)事項 112 第六節(jié) 資本項目合規(guī)管理 113 一、企業(yè)合并成本確認 114 二、關(guān)聯(lián)方披露的合規(guī)事項 116 三、出資管理的合規(guī)事項 117 四、資本變動管理的合規(guī)事項 120 第七節(jié) 損益確認行為合規(guī)管理 122 一、履約義務(wù)收入確認的合規(guī)事項 122 二、費用支出確認的合規(guī)事項 126 三、費用報銷行為的合規(guī)管理 129 企業(yè)財稅合規(guī)實戰(zhàn)入門 IV 第八節(jié) 財務(wù)運作行為的合規(guī)檢查要點 141 內(nèi)部牽制的合規(guī)檢查要點 141 第四章 財務(wù)人員合規(guī)管理 151 第一節(jié) 財務(wù)人員管理的不合規(guī)問題 151 一、財務(wù)人員管理的常見不合規(guī)行為 151 二、原因分析 152 第二節(jié) 財務(wù)人員選拔的合規(guī)管理 153 一、財務(wù)機構(gòu)設(shè)置和財務(wù)人員配備合規(guī)事項 153 二、總會計師選拔合規(guī)事項 156 三、財務(wù)崗位設(shè)置的合規(guī)事項 158 第三節(jié) 財務(wù)人員任免的合規(guī)管理 160 一、財務(wù)人員任職的禁止事項 160 二、財務(wù)人員任免的合規(guī)操作 161 第四節(jié) 財務(wù)人員交流的合規(guī)管理 163 一、財務(wù)人員工作交接的合規(guī)事項 163 二、財務(wù)人員工作交接特殊事項 166 第五節(jié) 財務(wù)人員繼續(xù)教育的合規(guī)管理 167 一、日常繼續(xù)教育 167 二、會計專業(yè)技術(shù)資格 169 三、財務(wù)人員職業(yè)道德建設(shè) 171 第六節(jié) 財務(wù)人員管理合規(guī)的檢查要點 172 一、財務(wù)機構(gòu)管理的合規(guī)檢查要點 172 二、財務(wù)人員管理的合規(guī)檢查要點 172 三、財務(wù)工作交接管理的合規(guī)檢查要點 173 第五章 財務(wù)違規(guī)行為的法律責任174 第一節(jié) 財務(wù)人員的法律風(fēng)險及根源 174 一、財務(wù)工作人員的法律風(fēng)險 174 二、根源分析 174 第二節(jié) 違反行政管理規(guī)范的行政法律責任 175 一、行政處罰的種類 176 目 錄 V 二、《會計法》規(guī)定的法律責任 177 三、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》規(guī)定的法律責任 180 四、《總會計師條例》規(guī)定的法律責任 182 五、《企業(yè)財務(wù)通則》規(guī)定的法律責任 183 第三節(jié) 違反刑事法律的法律責任 184 一、常見財務(wù)人員職業(yè)特征的犯罪 185 二、國有企業(yè)財務(wù)人員常見刑事犯罪 194 第四節(jié) 違反民商事法律的民事賠償責任 201 一、財務(wù)人員的賠償責任 201 二、用人單位的責任和追償權(quán) 201 第五節(jié) 國有企業(yè)財務(wù)人員的紀律責任 202 一、國有企業(yè)監(jiān)察對象范圍的認定 202 二、《中國共產(chǎn)黨紀律處分條例》規(guī)定的責任 203 三、《國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》規(guī)定的責任 206 四、《公職人員政務(wù)處分法》規(guī)定的責任 207 下篇 稅務(wù)合規(guī)篇 第六章 企業(yè)設(shè)立過程中的稅務(wù)合規(guī)212 第一節(jié) 注冊地選擇的稅務(wù)合規(guī) 212 一、在實際經(jīng)營地注冊的合規(guī)選擇 212 二、區(qū)域性稅收優(yōu)惠地的合規(guī)選擇 214 三、在各類園區(qū)注冊的合規(guī)選擇 224 第二節(jié) 企業(yè)注冊類型的合規(guī)選擇 226 一、選擇個人獨資企業(yè)的稅務(wù)考量 226 二、選擇合伙企業(yè)的稅務(wù)考量 227 第三節(jié) 股權(quán)架構(gòu)設(shè)計中的稅務(wù)合規(guī)考量 228 一、自然人持股架構(gòu)的稅務(wù)合規(guī)考量 228 二、法人持股架構(gòu)的稅務(wù)合規(guī)考量 232 企業(yè)財稅合規(guī)實戰(zhàn)入門 VI 三、合伙企業(yè)架構(gòu)的稅務(wù)合規(guī)考量 236 第四節(jié) 股東出資的稅務(wù)合規(guī)考量 238 一、以非貨幣性資產(chǎn)出資的企業(yè)所得稅合規(guī) 239 二、以非貨幣性資產(chǎn)出資的個人所得稅合規(guī) 241 三、以非貨幣性資產(chǎn)出資的增值稅合規(guī) 243 四、資本公積轉(zhuǎn)增資本的稅務(wù)合規(guī) 244 第七章 企業(yè)運營中的稅務(wù)合規(guī) 247 第一節(jié) 合同的稅務(wù)合規(guī) 247 一、稅負承擔條款的稅務(wù)合規(guī) 247 二、先開票后付款條款的稅務(wù)合規(guī) 249 三、違約條款的稅務(wù)合規(guī) 250 第二節(jié) 發(fā)票的稅務(wù)合規(guī) 251 一、發(fā)票的功能 251 二、紅字發(fā)票使用的合規(guī) 253 三、拒開發(fā)票的合規(guī) 253 四、入賬抵扣的合規(guī) 255 第三節(jié) 收入的稅務(wù)合規(guī) 255 一、增值稅應(yīng)稅收入的合規(guī) 255 二、企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的合規(guī) 262 三、企業(yè)所得稅與增值稅的應(yīng)稅收入差異 265 四、不征稅收入的合規(guī) 267 五、視同銷售的合規(guī) 270 六、境內(nèi)關(guān)聯(lián)交易特別納稅調(diào)整的合規(guī) 272 第四節(jié) 抵扣和扣除的合規(guī) 272 一、增值稅抵扣的合規(guī) 272 二、增值稅進項留抵的合規(guī) 273 三、企業(yè)所得稅稅前扣除的合規(guī) 275 第五節(jié) 其他稅種的合規(guī) 278 一、土地增值稅的合規(guī) 278 二、房產(chǎn)稅的稅務(wù)合規(guī) 283 三、印花稅的稅務(wù)合規(guī) 285 目 錄 VII 第六節(jié) 稅收優(yōu)惠政策適用的合規(guī) 285 一、小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策適用的稅務(wù)合規(guī) 285 二、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策適用的稅務(wù)合規(guī) 289 三、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)優(yōu)惠政策適用的稅務(wù)合規(guī) 292 四、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)優(yōu)惠政策適用的稅務(wù)合規(guī) 293 五、動漫企業(yè)優(yōu)惠政策適用的稅務(wù)合規(guī) 295 六、農(nóng)、林、牧、漁企業(yè)優(yōu)惠政策適用的稅務(wù)合規(guī) 297 七、跨境電商企業(yè)優(yōu)惠政策適用的稅務(wù)合規(guī) 298 第七節(jié) 員工股權(quán)激勵計劃中的稅務(wù)合規(guī) 302 一、 授予階段的稅務(wù)合規(guī) 302 二、 持有和行權(quán)階段的稅務(wù)合規(guī) 307 三、 行權(quán)后股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)合規(guī) 310 四、股權(quán)激勵費用稅前扣除的合規(guī) 311 第八節(jié) 股權(quán)收購中的稅務(wù)合規(guī) 314 一、股權(quán)收購中企業(yè)所得稅的合規(guī) 314 二、股權(quán)收購中其他稅種的合規(guī) 318 三、對賭協(xié)議的稅務(wù)合規(guī) 322 第九節(jié) 資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的稅務(wù)合規(guī) 324 一、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的企業(yè)所得稅合規(guī) 324 二、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的增值稅合規(guī) 325 三、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的契稅合規(guī) 327 四、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的土地增值稅合規(guī) 327 第十節(jié) 盡職調(diào)查中的稅務(wù)合規(guī) 328 一、目標企業(yè)制度的涉稅合規(guī) 328 二、目標企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營涉稅處理的合規(guī) 329 三、目標企業(yè)重大經(jīng)濟事項涉稅處理的合規(guī) 329 第八章 企業(yè)注銷和破產(chǎn)中的稅務(wù)合規(guī)330 第一節(jié) 企業(yè)注銷的稅務(wù)合規(guī) 330 一、企業(yè)注銷的涉稅程序 330 二、稅務(wù)注銷的不同種類 331 三、注銷后的稅務(wù)風(fēng)險 333 企業(yè)財稅合規(guī)實戰(zhàn)入門 VIII 第二節(jié) 企業(yè)破產(chǎn)的稅務(wù)合規(guī) 333 一、企業(yè)破產(chǎn)的涉稅程序 333 二、稅務(wù)清算的合規(guī) 335 第九章 企業(yè)涉稅刑事合規(guī) 339 第一節(jié) 危害稅收征管的刑事法律風(fēng)險 339 一、虛開增值稅專用發(fā)票罪 339 二、虛開增值稅普通發(fā)票罪 345 三、騙取出口退稅罪 345 四、逃避追繳欠稅罪 349 第二節(jié) 涉稅刑事合規(guī)評估及應(yīng)對 350 一、企業(yè)刑事合規(guī)的啟動 350 二、企業(yè)刑事合規(guī)的流程 351 三、涉稅刑事合規(guī)典型案例 352 第十章 “走出去”企業(yè)的稅務(wù)合規(guī) 354 第一節(jié) 國際重復(fù)征稅及其合規(guī)應(yīng)對 354 一、“走出去”企業(yè)存在的問題及風(fēng)險 354 二、稅收饒讓抵免的合規(guī) 357 三、業(yè)務(wù)合同的涉稅合規(guī) 359 四、賬務(wù)整理和報稅的合規(guī) 360 五、收入及個人所得稅的合規(guī) 361 六、稅務(wù)爭議的救濟 362 第二節(jié) 境外架構(gòu)設(shè)計的涉稅合規(guī)考量 363 一、 避稅港架構(gòu)設(shè)計的稅務(wù)合規(guī) 363 二、中間層控股架構(gòu)設(shè)計的稅務(wù)合規(guī) 363 三、 境內(nèi)外關(guān)聯(lián)交易的稅務(wù)合規(guī) 364 四、受控外國企業(yè)認定的稅務(wù)合規(guī) 365 五、常設(shè)機構(gòu)認定的稅務(wù)合規(guī) 366 主要參考書目 369