目 錄

第 一章　淺析稅會(huì)處理與差異

一、核算會(huì)計(jì)的職能定位　/　1

二、準(zhǔn)則修訂對(duì)稅會(huì)處理的影響　/　3

三、稅會(huì)處理的基本原則　/　7

第二章　流動(dòng)資產(chǎn)與負(fù)債

一、周轉(zhuǎn)材料的核算問(wèn)題　/　12

二、委（受）托加工物資的會(huì)計(jì)處理　/　15

三、存貨采購(gòu)中的暫估入賬　/　19

四、拆解自產(chǎn)產(chǎn)品回收包裝物的會(huì)計(jì)處理　/　20

五、區(qū)分合同資產(chǎn)與應(yīng)收賬款、合同負(fù)債與預(yù)收賬款　/　21

六、新金融工具準(zhǔn)則下理財(cái)產(chǎn)品的稅會(huì)處理　/　24

七、職工薪酬的稅會(huì)處理　/　27

八、應(yīng)收票據(jù)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)　/　30

九、通過(guò)受讓股票獲得應(yīng)收賬款清償　/　32

十、受讓子公司應(yīng)收賬款的賬務(wù)處理　/　35

第三章　租賃業(yè)務(wù)

一、加強(qiáng)對(duì)新租賃準(zhǔn)則的理解　/　39

二、出租方長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)性租賃的稅會(huì)處理　/　42

三、使用權(quán)資產(chǎn)轉(zhuǎn)租并基于裝修成本收取租金　/　43

四、租金減讓及延長(zhǎng)租期　/　45

五、租賃負(fù)債的列報(bào)和披露　/　48

六、使用權(quán)資產(chǎn)的稅會(huì)差異　/　50

七、　提前終止租賃的稅會(huì)處理 /　54

第四章　股份支付

一、IPO企業(yè)股份支付的稅會(huì)問(wèn)題　/　57

二、被激勵(lì)對(duì)象放棄行權(quán)的會(huì)計(jì)處理　/　64

三、股份回購(gòu)義務(wù)的確認(rèn)　/　73

四、實(shí)際控制人回購(gòu)離職員工所持股份　/　75

五、用于股權(quán)激勵(lì)的各類(lèi)持股平臺(tái)優(yōu)劣對(duì)比　/　77

第五章　長(zhǎng)期股權(quán)投資

一、長(zhǎng)期股權(quán)投資重大影響的判斷條件　/　85

二、對(duì)賭協(xié)議對(duì)股權(quán)投資成本核算的影響　/　87

三、投資比例達(dá)到49%是否納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表　/　91

四、購(gòu)買(mǎi)方收回部分股權(quán)投資款　/　94

五、名債實(shí)股問(wèn)題　/　96

六、表外負(fù)債對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅會(huì)影響　/　98

第六章　固定資產(chǎn)與在建工程

一、房屋、建筑物推倒重置的稅會(huì)處理　/　102

二、處置固定資產(chǎn)時(shí)是否應(yīng)該計(jì)提附加稅　/　105

三、股東用二手設(shè)備投資入股的會(huì)計(jì)處理　/　107

四、固定資產(chǎn)折舊年限和殘值（率）變更　/　110

五、固定資產(chǎn)加速折舊的稅會(huì)處理　/　114

六、固定資產(chǎn)和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的辨析　/　118

七、在建工程計(jì)提減值后轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)　/　120

八、在建工程會(huì)計(jì)核算中的常見(jiàn)問(wèn)題　/　121

九、項(xiàng)目建設(shè)期土地使用權(quán)攤銷(xiāo)的會(huì)計(jì)核算　/　124

十、以在建工程對(duì)外投資　/　127

第七章　遞延所得稅資產(chǎn)與負(fù)債

一、遞延所得稅資產(chǎn)與負(fù)債計(jì)提的邏輯　/　130

二、中期財(cái)務(wù)報(bào)告中的遞延所得稅問(wèn)題　/　134

三、稅率發(fā)生變化對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)與負(fù)債的影響　/　139

四、專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備稅會(huì)處理及遞延所得稅問(wèn)題　/　142

五、　職工教育經(jīng)費(fèi)計(jì)提及遞延所得稅問(wèn)題 /　148

六、工會(huì)經(jīng)費(fèi)余額是否計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)　/　150

七、企業(yè)合并中的遞延所得稅　/　152

第八章　營(yíng)業(yè)收入

一、客戶(hù)（超）常規(guī)保修條款的會(huì)計(jì)處理　/　155

二、新收入準(zhǔn)則下銷(xiāo)售傭金的核算問(wèn)題　/　158

三、存在延期交貨違約情況下的收入確認(rèn)　/　160

四、試用期產(chǎn)品的收入確認(rèn)　/　164

五、　設(shè)備組裝業(yè)務(wù)客戶(hù)違約并終止合同的收入確認(rèn) /　167

六、營(yíng)業(yè)收入扣除問(wèn)題　/　169

七、通過(guò)轉(zhuǎn)讓貨權(quán)憑證進(jìn)行交易收入確認(rèn)　/　172

八、加盟費(fèi)收入的稅會(huì)處理　/　174

九、收入確認(rèn)暫停的會(huì)計(jì)處理　/　176

十、買(mǎi)贈(zèng)業(yè)務(wù)的稅會(huì)處理　/　177

十一、折扣銷(xiāo)售　/　180

第九章　成本與費(fèi)用

一、種類(lèi)多、特征差異大的副產(chǎn)品的成本核算　/　185

二、生物資產(chǎn)的核算　/　187

三、運(yùn)費(fèi)的會(huì)計(jì)核算　/　193

四、充值卡的稅會(huì)處理　/　195

五、替供應(yīng)商承擔(dān)稅費(fèi)的會(huì)計(jì)核算　/　197

六、企業(yè)綠化支出的會(huì)計(jì)核算　/　198

七、尚未投產(chǎn)模具的折舊　/　200

八、贈(zèng)品是否應(yīng)該計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用　/　202

九、融資咨詢(xún)費(fèi)的稅會(huì)處理　/　205

第十章　研發(fā)支出

一、對(duì)研發(fā)活動(dòng)的判斷　/　208

二、會(huì)計(jì)核算、高新技術(shù)認(rèn)定及加計(jì)扣除口徑對(duì)比　/　210

三、研發(fā)支出全部費(fèi)用化存在的問(wèn)題　/　212

四、合作研發(fā)和委托研發(fā)的稅會(huì)處理　/　213

五、一方負(fù)責(zé)研發(fā)，另一方負(fù)責(zé)生產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算　/　217

六、上市公司開(kāi)發(fā)支出的核算問(wèn)題　/　219

七、研發(fā)過(guò)程中形成的產(chǎn)品銷(xiāo)售收入的確認(rèn)　/　221

八、軟件開(kāi)發(fā)虧損合同的會(huì)計(jì)處理　/　223

第十一章　政府補(bǔ)助與商務(wù)補(bǔ)貼

一、政府補(bǔ)助的納稅時(shí)點(diǎn)　/　229

二、個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還的稅會(huì)處理　/　233

三、政府補(bǔ)助的會(huì)計(jì)核算　/　236

四、政府補(bǔ)助的暫估確認(rèn)　/　239

五、通過(guò)中介機(jī)構(gòu)申請(qǐng)政府補(bǔ)助的會(huì)計(jì)核算　/　240

六、銀行向客戶(hù)贈(zèng)送軟件以獲取客戶(hù)合同　/　242

七、平臺(tái)型電商補(bǔ)貼業(yè)務(wù)的收入確認(rèn)及增值稅處理　/　244

第十二章　其他常見(jiàn)稅會(huì)問(wèn)題

一、新債務(wù)重組準(zhǔn)則以房抵債　/　251

二、政策性搬遷　/　258

三、房產(chǎn)稅繳納義務(wù)時(shí)點(diǎn)　/　265

四、廢品銷(xiāo)售存在的稅會(huì)問(wèn)題　/　269

五、　股東捐贈(zèng)的稅會(huì)處理 /　272

六、退補(bǔ)企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理　/　274

第十三章　常見(jiàn)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)

一、企業(yè)購(gòu)買(mǎi)藝術(shù)品的稅會(huì)處理　/　277

二、自然人通過(guò)減資降低稅負(fù)是否可行　/　279

三、高管薪酬的稅務(wù)籌劃　/　281

四、中小企業(yè)主個(gè)稅籌劃的常用方法及其評(píng)價(jià)　/　283

五、成立多家公司涉及的稅務(wù)問(wèn)題　/　286

六、一筆業(yè)務(wù)同時(shí)開(kāi)具兩類(lèi)發(fā)票　/　288