緒論
第一章公平性在美國(guó)聯(lián)邦稅法上的基本表達(dá)
第一節(jié)公平概念范疇的梳理與界分
一、正義與公平
二、平等與公平
三、自由與公平
第二節(jié)西方稅收公平思想歷史演進(jìn)
一、古希臘先哲的樸素公平觀
二、法國(guó)早期的稅收公平實(shí)踐
三、英國(guó)學(xué)者的稅收公平思潮
第三節(jié)美國(guó)聯(lián)邦稅法公平性的內(nèi)涵
一、稅收法律關(guān)系的公平性要素
二、稅法規(guī)范對(duì)社會(huì)平等的塑造
三、稅收實(shí)踐對(duì)個(gè)體自由的尊重
第二章美國(guó)聯(lián)邦稅法體系的時(shí)代鉤沉
第一節(jié)聯(lián)邦立法機(jī)關(guān)頒布的規(guī)范性法律
一、美國(guó)聯(lián)邦憲法
二、國(guó)內(nèi)收入法典
三、國(guó)際協(xié)定與法律委員會(huì)報(bào)告
第二節(jié)聯(lián)邦最高法院對(duì)法律的裁判治理
一、聯(lián)邦法院審級(jí)架構(gòu)
二、自由放任主義階段
三、新政自由主義階段
第三節(jié)聯(lián)邦稅法執(zhí)行部門的體制保障
一、以聯(lián)邦為主的多稅制
二、專職征管的稅收部門
三、龐大復(fù)雜的征管系統(tǒng)
第三章美國(guó)聯(lián)邦稅法公平性的規(guī)范考察
第一節(jié)關(guān)乎國(guó)家利益的關(guān)稅制度
一、內(nèi)戰(zhàn)緣于南北方關(guān)稅的差異
二、解放黑奴所帶來的稅權(quán)統(tǒng)一
三、戰(zhàn)后關(guān)稅法案的公平性調(diào)整
第二節(jié)飽受公平性非議的消費(fèi)稅
一、公民對(duì)早期消費(fèi)稅的抵制
二、消費(fèi)稅對(duì)戰(zhàn)后重建的貢獻(xiàn)
三、特定消費(fèi)稅的成熟與完善
第三節(jié)小結(jié)：稅法規(guī)范聚焦平等權(quán)益
第四章美國(guó)聯(lián)邦稅法公平性的實(shí)踐總結(jié)
第一節(jié)1913年所得稅法的公平性機(jī)理
一、支撐所得稅制度的公平法律原則
二、憲法第十六條修正案所承認(rèn)的所得稅
三、最高法院：源于勞動(dòng)和資本的直接稅
第二節(jié)累進(jìn)稅率所引發(fā)的公平性危機(jī)
一、失去同意的納稅制度
二、稅收成為自由的專制
三、引入嚴(yán)苛的稅收懲罰
第三節(jié)其他直接稅的公平性探討
一、聯(lián)邦社會(huì)保障稅的公平福利
二、遺產(chǎn)及贈(zèng)與稅的代際公平性
第四節(jié)小結(jié)：稅收實(shí)踐回應(yīng)自由訴求
第五章美國(guó)聯(lián)邦稅法公平性的價(jià)值提煉
第一節(jié)個(gè)體公平與社會(huì)公平的協(xié)調(diào)
第二節(jié)形式公平與實(shí)質(zhì)公平的互補(bǔ)
第三節(jié)靜態(tài)公平到動(dòng)態(tài)公平的轉(zhuǎn)向
余論