緊扣財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局政策文件,結(jié)合稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布的政策解讀等,力求全面、準(zhǔn)確、權(quán)威解讀政策。分稅種以案例形式對(duì)減稅降費(fèi)的熱點(diǎn)難點(diǎn)問題重點(diǎn)解析,包括政策要點(diǎn)、注意事項(xiàng)、申報(bào)表填報(bào)等。書中涉及的政策文件全部標(biāo)明文號(hào)、引用原文,并在附錄中特別列示各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行起止日期,便于讀者快速查找。附錄中歸集企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)規(guī)定,便于企業(yè)對(duì)照分型。
一本全準(zhǔn)實(shí)細(xì)的減稅降費(fèi)工具書
作者:王振波
■編輯手記
今年的政府工作報(bào)告提出實(shí)施新的組合式稅費(fèi)支持政策,預(yù)計(jì)全年退稅減稅約2.5萬(wàn)億元,其中留抵退稅1.5萬(wàn)億元這是一份實(shí)打?qū)嵉亩愘M(fèi)大禮包。近期,大規(guī)模增值稅留抵退稅等一系列各方期待的政策利好持續(xù)釋放。
減稅降費(fèi)是宏觀調(diào)控的關(guān)鍵性舉措,是稅務(wù)部門的工作重點(diǎn),也始終是我社策劃圖書出版的重點(diǎn)方向。自2019年開始與作者馬澤方合作編輯出版《減稅降費(fèi)實(shí)務(wù)與操作》,至今已是第4個(gè)年頭。再次修訂正是各方的共同期待。與往年相比,今年的組合式稅費(fèi)支持政策有許多新的特點(diǎn),既有擴(kuò)展,也有延續(xù),適用主體量大面廣,政策落地時(shí)間緊,書的修訂工作任務(wù)重。我們一直緊跟政策發(fā)布的步伐,每項(xiàng)政策一經(jīng)發(fā)布,作者便以事不過夜的精神修改書稿涉及內(nèi)容,編審工作及時(shí)對(duì)接,力爭(zhēng)時(shí)間向讀者奉上一本新的介紹減稅降費(fèi)政策和操作實(shí)務(wù)的書籍。
本書有四個(gè)特點(diǎn):一是全,全面介紹截至2022年4月初相關(guān)部門發(fā)布的增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、財(cái)產(chǎn)行為稅優(yōu)惠政策,以及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)減免政策等;二是準(zhǔn),緊扣財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局等發(fā)布的政策文件,力求全面、準(zhǔn)確、權(quán)威解讀政策;三是實(shí),以案例形式對(duì)減稅降費(fèi)的熱點(diǎn)難點(diǎn)問題進(jìn)行重點(diǎn)解析,包括政策要點(diǎn)、注意事項(xiàng)、申報(bào)表填報(bào)等;四是細(xì),政策文件全部標(biāo)明文號(hào)、引用原文,并在附錄中特別列示了各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行起止日期,便于讀者快速查找。同時(shí),部分政策規(guī)定了可享受優(yōu)惠的具體企業(yè)類型,為便于企業(yè)對(duì)照分型,在附錄中歸集了各類企業(yè)類型標(biāo)準(zhǔn)。
本書作者馬澤方是一位深耕稅收工作多年、具有豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的稅務(wù)干部。作為責(zé)任編輯,我與作者曾多次合作,相繼編輯出版了《減稅降費(fèi)實(shí)務(wù)與操作》《減稅降費(fèi)政策與實(shí)務(wù)指南(2020年版)》等圖書。在共事的過程中,作者專業(yè)知識(shí)的精深、工作態(tài)度的嚴(yán)謹(jǐn)以及拼命三郎般的工作熱情都給我留下了深刻的印象。只要新政策發(fā)布,作者就會(huì)時(shí)間消化理解政策內(nèi)容,反復(fù)推敲、多方論證。為了把政策講透講明白,不厭其煩地一遍一遍修改書稿,為此經(jīng)常通宵達(dá)旦。
經(jīng)過兩個(gè)月的努力,這本升級(jí)版的《減稅降費(fèi)政策與實(shí)務(wù)指南(2022年版)》4月中旬就要與讀者見面了。本書的出版恰逢其時(shí),我們希望它能夠成為一把幫助納稅人繳費(fèi)人打開政策紅包的鑰匙、一本幫助稅務(wù)干部快速落實(shí)政策的寶典,為退稅減稅工作圓滿完成助上一臂之力。
興趣與責(zé)任是我寫書的動(dòng)力
■作者獨(dú)白
完成《減稅降費(fèi)政策與實(shí)務(wù)指南(2022年版)》一書,恍然間幾年的時(shí)光在眼前重現(xiàn);仡檶懽鳉v程,真是難忘的經(jīng)歷。
2019年實(shí)施大規(guī)模減稅降費(fèi)時(shí),降低增值稅稅率、加計(jì)抵減、留抵退稅、小型微利企業(yè)引入超額累進(jìn)稅率……新政策一個(gè)接著一個(gè)。那時(shí),我剛通過第六批全國(guó)稅務(wù)領(lǐng)軍人才的選拔。在學(xué)習(xí)過程中,我對(duì)減稅降費(fèi)產(chǎn)生了濃厚興趣,便寫了《減稅降費(fèi)實(shí)務(wù)與操作》一書,并在中國(guó)稅務(wù)出版社出版。2020年春節(jié)剛過,稅收支持新冠肺炎疫情防控政策接踵而至:困難行業(yè)免征增值稅、小規(guī)模納稅人征收率降為1%、用于防疫的直接捐贈(zèng)可抵扣企業(yè)所得稅……如果說寫作一本書是出于興趣,彼時(shí),在經(jīng)歷了為期3個(gè)月的集中培訓(xùn)后,我覺得有必要為疫情防控做點(diǎn)什么,遂寫了《減稅降費(fèi)政策與實(shí)務(wù)指南(2020年版)》,期望為落實(shí)助力疫情防控的稅收政策盡綿薄之力。
說實(shí)話,我沒有想到這本書能在2022年修訂。今年政府工作報(bào)告提出,實(shí)施新的組合式稅費(fèi)支持政策。大規(guī)模增值稅留抵退稅、小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅、制造業(yè)中小微企業(yè)延續(xù)緩繳部分稅費(fèi)、六稅兩費(fèi)減免、3歲以下嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用納入個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除……一系列政策新近相繼落地實(shí)施。本輪組合式稅費(fèi)支持政策既有減稅降費(fèi)又有退稅緩稅,既有普遍適用的減免政策又有針對(duì)困難行業(yè)的幫扶措施,政策涵蓋范圍廣、優(yōu)惠力度大、各方期待高。因此,為了貫徹落實(shí)新政策,確保市場(chǎng)主體充分享受減稅退稅的真金白銀,為組合式稅費(fèi)支持政策盡自己一份力,這本書有必要與時(shí)俱進(jìn)。雖說是修訂,但《減稅降費(fèi)政策與實(shí)務(wù)指南(2022年版)》幾乎就是一次全新的寫作。
這些政策多是3月份出臺(tái),必須盡快寫出來,還要力求全面。這些政策對(duì)我來說也是全新的,寫作的過程也是我不斷學(xué)習(xí)的過程。學(xué)習(xí)政策,首先是學(xué)文件,然后是文件所附的政策解讀。我之所以能盡快完成此書,得益于源頭活水:2019年為推動(dòng)減稅降費(fèi)政策落地,稅務(wù)總局持續(xù)推出即問即答;2020年疫情防控期間,稅務(wù)總局接連發(fā)布防控疫情稅收優(yōu)惠政策熱點(diǎn)問答;這次針對(duì)組合式稅費(fèi)支持政策,稅務(wù)總局已連續(xù)舉辦相關(guān)司領(lǐng)導(dǎo)親自講解政策的稅務(wù)講堂。對(duì)我而言,這些接地氣的解讀、答疑,是幫助準(zhǔn)確理解新政策重要的途徑。
寫書是一件苦差事,非有情懷不能為也。我以前也寫過幾本稅收方面的書籍,但時(shí)間都比較寬裕。而此次寫作,時(shí)不我待。要想迅速、準(zhǔn)確地成稿,既要注意吃透新出臺(tái)的政策,又要確保時(shí)效性。由于自己白天忙于工作,只能利用晚上和休息日來寫作,熬通宵也是常有的事。所以當(dāng)完成此書時(shí),我不由得長(zhǎng)出一口氣。位卑未敢忘憂國(guó),希望本書能對(duì)納稅人繳費(fèi)人和稅務(wù)人有所幫助,同時(shí)為貫徹落實(shí)組合式稅費(fèi)支持政策貢獻(xiàn)自己的一份微薄之力。
近年來,國(guó)家不斷實(shí)行減稅降費(fèi),但稅基依然穩(wěn)固,這說明我們放水養(yǎng)魚、留得青山取得成效,越來越多的市場(chǎng)主體在稅收政策的扶持下茁壯成長(zhǎng),也說明稅務(wù)人的辛苦沒有白費(fèi),作為一名參與其中的稅務(wù)人,我與有榮焉。
國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)王軍指出,今年新的組合式稅費(fèi)支持政策落實(shí)起來更加復(fù)雜和艱巨,更需攻堅(jiān)克難、務(wù)求全勝。全體稅務(wù)人員必將全力以赴,推動(dòng)新的組合式稅費(fèi)支持政策落地生根,助力經(jīng)濟(jì)持續(xù)向好。