目錄 第 1章　內(nèi)部控制概述 1.1 內(nèi)部控制的概念/1 1.2 內(nèi)部控制的目標、方法/3 1.2.1 內(nèi)部控制的目標 3 1.2.2 內(nèi)部控制的方法 9 1.3 內(nèi)部控制的要素/11 1.4 內(nèi)部控制的設計原則與方法/19 1.4.1 內(nèi)部控制設計的主要原則 19 1.4.2 內(nèi)部控制設計的主要方法 23 1.5 內(nèi)部控制設計流程及層次內(nèi)容/30 1.5.1 內(nèi)部控制設計的主要流程 30 1.5.2 內(nèi)部控制設計的層次內(nèi)容 33 第 2章　組織架構(gòu)方面的內(nèi)部控制 2.1 組織架構(gòu)內(nèi)部控制應用指引/35 2.2 組織架構(gòu)內(nèi)部控制目標及風險點/37 2.2.1 組織架構(gòu)設計與運行的目標 37 2.2.2 組織架構(gòu)設計與運行的風險點 38 2.3 組織架構(gòu)內(nèi)部控制方法及控制關(guān)鍵點/40 2.3.1 組織架構(gòu)內(nèi)部控制方法 40 2.3.2 組織架構(gòu)內(nèi)部控制關(guān)鍵點 41 2.4 組織架構(gòu)內(nèi)部控制流程/43 2.4.1 組織架構(gòu)設計的內(nèi)部控制流程 43 2.4.2 組織架構(gòu)調(diào)整的內(nèi)部控制流程 47 2.5 組織架構(gòu)內(nèi)部控制調(diào)整流程/52 2.6 組織架構(gòu)內(nèi)部控制制度示范/54 2.6.1 組織架構(gòu)設計流程 54 2.6.2 崗位說明書編制示范 58 2.6.3 組織架構(gòu)運行管理辦法 66 第3章　發(fā)展戰(zhàn)略方面的內(nèi)部控制 3.1 發(fā)展戰(zhàn)略內(nèi)部控制應用指引/71 3.2 發(fā)展戰(zhàn)略內(nèi)部控制目標及風險點/73 3.2.1 發(fā)展戰(zhàn)略制定與實施的目標 73 3.2.2 發(fā)展戰(zhàn)略制定與實施的風險點 74 3.3 發(fā)展戰(zhàn)略內(nèi)部控制方法及控制關(guān)鍵點/74 3.3.1 發(fā)展戰(zhàn)略內(nèi)部控制方法 74 3.3.2 發(fā)展戰(zhàn)略內(nèi)部控制關(guān)鍵點 80 3.4 發(fā)展戰(zhàn)略內(nèi)部控制流程/80 3.4.1 發(fā)展戰(zhàn)略制定的內(nèi)部控制流程 80 3.4.2 發(fā)展戰(zhàn)略實施的內(nèi)部控制流程 84 3.4.3 發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整的內(nèi)部控制流程 85 3.5 發(fā)展戰(zhàn)略內(nèi)部控制制度示范/86 3.5.1 發(fā)展戰(zhàn)略的實施辦法 86 3.5.2 發(fā)展戰(zhàn)略的評估調(diào)整制度 90 第4章　人力資源方面的內(nèi)部控制 4.1 人力資源內(nèi)部控制應用指引/93 4.2 人力資源內(nèi)部控制目標及風險點/95 4.2.1 人力資源內(nèi)部控制的目標 95 4.2.2 人力資源內(nèi)部控制的風險點 96 4.3 人力資源內(nèi)部控制方法及控制關(guān)鍵點/98 4.3.1 人力資源內(nèi)部控制的方法 98 4.3.2 人力資源內(nèi)部控制的關(guān)鍵點 101 4.4 人力資源內(nèi)部控制流程/102 4.4.1 外部招聘的內(nèi)部控制流程 102 4.4.2 員工培訓與績效考核的內(nèi)部控制 流程 103 4.4.3 職工薪酬的內(nèi)部控制流程 104 4.4.4 員工晉升的內(nèi)部控制流程 105 4.5 人力資源內(nèi)部控制制度示范/106 4.5.1 高管及專業(yè)技術(shù)人員引進管理 辦法 106 4.5.2 員工培訓管理制度 109 4.5.3 績效考核實施辦法 111 4.5.4 薪酬福利管理制度 116 4.5.5 員工離職管理辦法 122 第5章　社會責任方面的內(nèi)部控制 5.1 社會責任內(nèi)部控制應用指引/129 5.2 社會責任內(nèi)部控制目標及風險點/132 5.2.1 社會責任內(nèi)部控制的目標 132 5.2.2 社會責任內(nèi)部控制的風險點 133 5.3 社會責任內(nèi)部控制方法及控制關(guān)鍵點/134 5.3.1 社會責任內(nèi)部控制的方法 134 5.3.2 社會責任內(nèi)部控制的關(guān)鍵點 135 5.4 社會責任內(nèi)部控制流程/139 5.4.1 安全生產(chǎn)的內(nèi)部控制流程 139 5.4.2 產(chǎn)品質(zhì)量檢驗和產(chǎn)品召回管理的內(nèi)部 控制流程 144 5.4.3 環(huán)境保護的內(nèi)部控制流程 148 5.4.4 員工職業(yè)健康監(jiān)護的內(nèi)部控制 流程 151 5.5 社會責任內(nèi)部控制制度示范/153 5.5.1 安全生產(chǎn)管理制度 153 5.5.2 產(chǎn)品質(zhì)量檢驗管理細則 161 5.5.3 節(jié)能減排管理辦法 169 5.5.4 員工職業(yè)健康管理辦法 171 第6章　企業(yè)文化方面的內(nèi)部控制 6.1 企業(yè)文化內(nèi)部控制應用指引/178 6.2 企業(yè)文化內(nèi)部控制目標及風險點/179 6.2.1 企業(yè)文化內(nèi)部控制的目標 179 6.2.2 企業(yè)文化內(nèi)部控制的風險點 180 6.3 企業(yè)文化內(nèi)部控制方法及控制關(guān)鍵點/181 6.3.1 企業(yè)文化內(nèi)部控制的方法 181 6.3.2 企業(yè)文化內(nèi)部控制的關(guān)鍵點 182 6.4 企業(yè)文化內(nèi)部控制流程/188 6.4.1 企業(yè)文化建設的內(nèi)部控制流程 188 6.4.2 企業(yè)文化評估的內(nèi)部控制流程 191 6.5 企業(yè)文化內(nèi)部控制制度示范/195 6.5.1 企業(yè)文化建設管理制度 195 6.5.2 企業(yè)文化評估管理辦法 198 第7章　資金活動內(nèi)部控制 7.1 資金活動內(nèi)部控制應用指引/206 7.2 籌資業(yè)務內(nèi)部控制/210 7.2.1 籌資業(yè)務內(nèi)部控制的目標 211 7.2.2 籌資業(yè)務內(nèi)部控制的風險點 211 7.2.3 籌資業(yè)務內(nèi)部控制的方法 214 7.2.4 籌資業(yè)務內(nèi)部控制的關(guān)鍵點 215 7.2.5 籌資業(yè)務控制流程 217 7.2.6 籌資業(yè)務內(nèi)部控制制度示范 219 7.3 投資業(yè)務內(nèi)部控制/225 7.3.1 投資業(yè)務內(nèi)部控制的目標 225 7.3.2 投資業(yè)務內(nèi)部控制的風險點 225 7.3.3 投資業(yè)務內(nèi)部控制的方法 226 7.3.4 投資業(yè)務內(nèi)部控制的關(guān)鍵點 227 7.3.5 投資業(yè)務控制流程 230 7.3.6 投資業(yè)務內(nèi)部控制制度示范 231 7.4 資金營運內(nèi)部控制/243 7.4.1 資金營運內(nèi)部控制的目標 243 7.4.2 資金營運內(nèi)部控制的風險點 243 7.4.3 資金營運內(nèi)部控制的方法 244 7.4.4 資金營運內(nèi)部控制的關(guān)鍵點 246 7.4.5 資金營運控制流程 247 7.4.6 資金營運內(nèi)部控制制度示范 249 第8章　采購業(yè)務內(nèi)部控制 8.1 采購業(yè)務內(nèi)部控制應用指引/256 8.2 采購業(yè)務內(nèi)部控制目標及風險點/259 8.2.1 采購業(yè)務內(nèi)部控制的目標 259 8.2.2 采購業(yè)務內(nèi)部控制的風險點 261 8.3 采購業(yè)務內(nèi)部控制方法及關(guān)鍵點/269 8.3.1 采購業(yè)務內(nèi)部控制辦法 269 8.3.2 采購業(yè)務內(nèi)部控制的關(guān)鍵點 272 8.4 采購業(yè)務內(nèi)部控制流程/274 8.4.1 采購申請與審批的內(nèi)部控制流程 278 8.4.2 采購驗收與付款的內(nèi)部控制流程 283 8.4.3 采購與付款的內(nèi)部控制流程 284 8.5 采購業(yè)務內(nèi)部控制制度示范/288 8.5.1 供應商評估管理辦法 288 8.5.2 采購驗收管理辦法 289 8.5.3 采購付款管理細則 294 8.5.4 預付款與定金制度 295 8.5.5 采購退貨管理辦法 297 第9章　資產(chǎn)管理內(nèi)部控制 9.1 資產(chǎn)管理內(nèi)部控制應用指引/299 9.2 存貨管理內(nèi)部控制/302 9.2.1 存貨內(nèi)部控制的目標 302 9.2.2 存貨內(nèi)部控制的風險點 304 9.2.3 存貨內(nèi)部控制的方法 306 9.2.4 存貨內(nèi)部控制的關(guān)鍵點 308 9.2.5 存貨控制流程 310 9.2.6 存貨內(nèi)部控制制度示范 313 9.3 固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制/319 9.3.1 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的目標 319 9.3.2 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的風險點 320 9.3.3 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的方法 321 9.3.4 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵點 323 9.3.5 固定資產(chǎn)控制流程 327 9.3.6 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度示范 332 9.4 無形資產(chǎn)管理內(nèi)部控制/336 9.4.1 無形資產(chǎn)內(nèi)部控制的目標 336 9.4.2 無形資產(chǎn)內(nèi)部控制的風險點 337 9.4.3 無形資產(chǎn)內(nèi)部控制的方法 338 9.4.4 無形資產(chǎn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵點 342 9.4.5 無形資產(chǎn)取得與驗收的控制流程 343 9.4.6 無形資產(chǎn)投資與轉(zhuǎn)讓的控制流程 344 9.4.7 無形資產(chǎn)內(nèi)部控制制度示范 344 第 10章　銷售業(yè)務內(nèi)部控制 10.1 銷售業(yè)務內(nèi)部控制應用指引/349 10.2 銷售業(yè)務內(nèi)部控制目標及風險點/351 10.2.1 銷售業(yè)務內(nèi)部控制的目標 351 10.2.2 銷售業(yè)務內(nèi)部控制的風險點 352 10.3 銷售業(yè)務內(nèi)部控制方法及關(guān)鍵點/356 10.3.1 銷售業(yè)務內(nèi)部控制的方法 356 10.3.2 銷售業(yè)務內(nèi)部控制的關(guān)鍵點 365 10.4 銷售業(yè)務內(nèi)部控制流程/371 10.4.1 信用評估及合同簽訂的內(nèi)部控制 流程 371 10.4.2 銷售發(fā)貨的內(nèi)部控制流程 376 10.4.3 銷售收款的內(nèi)部控制流程 377 10.4.4 銷售退回的內(nèi)部控制流程 379 10.5 銷售業(yè)務內(nèi)部控制制度示范/380 10.5.1 客戶信用評估管理辦法 380 10.5.2 銷售合同管理辦法 383 10.5.3 銷售回款實施細則 386 第 11章　研究與開發(fā)內(nèi)部控制 11.1 研究與開發(fā)內(nèi)部控制應用指引/391 11.2 研究與開發(fā)內(nèi)部控制目標及風險點/393 11.2.1 研究與開發(fā)內(nèi)部控制的目標 393 11.2.2 研究與開發(fā)內(nèi)部控制的風險點 394 11.3 研究與開發(fā)內(nèi)部控制方法及關(guān)鍵點/396 11.3.1 研究與開發(fā)內(nèi)部控制的方法 396 11.3.2 研究與開發(fā)內(nèi)部控制的關(guān)鍵點 397 11.4 研究與開發(fā)內(nèi)部控制流程/398 11.4.1 立項與研發(fā)過程管理的內(nèi)部控制 流程 398 11.4.2 結(jié)題驗收的內(nèi)部控制流程 401 11.4.3 研究成果的開發(fā)和保護的內(nèi)部控制 流程 402 11.5 研究與開發(fā)內(nèi)部控制制度示范/404 11.5.1 研究成果驗收制度 404 11.5.2 研究成果保護制度 405 第 12章　工程項目內(nèi)部控制 12.1 工程項目內(nèi)部控制應用指引/407 12.2 工程項目內(nèi)部控制目標及風險點/412 12.2.1 工程項目內(nèi)部控制的目標 412 12.2.2 工程項目內(nèi)部控制的風險點 412 12.3 工程項目內(nèi)部控制方法及關(guān)鍵點/417 12.3.1 工程項目內(nèi)部控制的方法 417 12.3.2 工程項目內(nèi)部控制的關(guān)鍵點 418 12.4 工程項目內(nèi)部控制流程/421 12.4.1 工程項目立項與招標的內(nèi)部控制 流程 421 12.4.2 工程項目預算與進度的內(nèi)部控制 流程 425 12.4.3 工程項目決算與驗收的內(nèi)部控制 流程 435 12.5 工程項目內(nèi)部控制制度示范/437 12.5.1 工程項目招標管理政策 437 12.5.2 工程項目完工評估制度 439 第 13章　擔保業(yè)務內(nèi)部控制 13.1 擔保業(yè)務內(nèi)部控制應用指引/442 13.2 擔保業(yè)務內(nèi)部控制目標及風險點/446 13.2.1 擔保業(yè)務內(nèi)部控制的目標 446 13.2.2 擔保業(yè)務內(nèi)部控制的風險點 447 13.3 擔保業(yè)務內(nèi)部控制方法及關(guān)鍵點/449 13.3.1 擔保業(yè)務內(nèi)部控制的方法 449 13.3.2 擔保業(yè)務內(nèi)部控制的關(guān)鍵點 456 13.4 擔保業(yè)務內(nèi)部控制流程/459 13.4.1 擔保業(yè)務評估的內(nèi)部控制流程 459 13.4.2 擔保業(yè)務執(zhí)行的內(nèi)部控制流程 461 13.5 擔保業(yè)務內(nèi)部控制制度示范/464 13.5.1 擔保業(yè)務授權(quán)審批管理制度 464 13.5.2 擔保業(yè)務執(zhí)行管理制度 466 第 14章　業(yè)務外包內(nèi)部控制 14.1 業(yè)務外包內(nèi)部控制應用指引/480 14.2 業(yè)務外包內(nèi)部控制目標及風險點/482 14.2.1 業(yè)務外包內(nèi)部控制的目標 482 14.2.2 業(yè)務外包內(nèi)部控制的風險點 483 14.3 業(yè)務外包內(nèi)部控制方法及關(guān)鍵點/486 14.3.1 業(yè)務外包內(nèi)部控制的方法 486 14.3.2 業(yè)務外包內(nèi)部控制的關(guān)鍵點 489 14.4 業(yè)務外包內(nèi)部控制流程/494 14.4.1 選擇承包商的內(nèi)部控制流程 494 14.4.2 外包產(chǎn)品驗收的內(nèi)部控制流程 497 14.5 業(yè)務外包內(nèi)部控制制度示范/498 14.5.1 承包方資質(zhì)審核管理政策 498 14.5.2 業(yè)務外包考核管理辦法 499 第 15章　財務報告內(nèi)部控制 15.1 財務報告內(nèi)部控制應用指引/505 15.2 財務報告內(nèi)部控制目標及風險點/508 15.2.1 財務報告內(nèi)部控制的目標 508 15.2.2 財務報告內(nèi)部控制的風險點 508 15.3 財務報告內(nèi)部控制方法及關(guān)鍵點/509 15.3.1 財務報告內(nèi)部控制的方法 509 15.3.2 財務報告內(nèi)部控制的關(guān)鍵點 511 15.4 財務報告內(nèi)部控制流程/513 15.4.1 會計政策與會計估計變更流程 513 15.4.2 財務報告編制與披露流程 513 15.4.3 財務報告分析流程 514 15.5 財務報告內(nèi)部控制制度示范/515 第 16章　全面預算內(nèi)部控制 16.1 全面預算內(nèi)部控制應用指引/535 16.2 全面預算內(nèi)部控制目標及風險點/538 16.2.1 全面預算內(nèi)部控制的目標 538 16.2.2 全面預算內(nèi)部控制的風險點 543 16.3 全面預算內(nèi)部控制方法及關(guān)鍵點/548 16.3.1 全面預算內(nèi)部控制的方法 548 16.3.2 全面預算內(nèi)部控制的關(guān)鍵點 551 16.4 全面預算內(nèi)部控制流程/555 16.4.1 預算編制的內(nèi)部控制流程 555 16.4.2 預算執(zhí)行的內(nèi)部控制流程 559 16.4.3 預算調(diào)整的內(nèi)部控制流程 561 16.5 全面預算內(nèi)部控制制度示范/562 16.5.1 預算編制管理辦法 563 16.5.2 預算執(zhí)行管理細則 564 16.5.3 預算考核制度 565 第 17章　合同管理內(nèi)部控制 17.1 合同管理內(nèi)部控制應用指引/567 17.2 合同管理目標及內(nèi)部控制風險點/570 17.2.1 合同管理的目標 570 17.2.2 合同管理內(nèi)部控制的風險點 570 17.3 合同管理內(nèi)部控制方法及關(guān)鍵點/573 17.3.1 合同管理內(nèi)部控制的方法 573 17.3.2 合同管理內(nèi)部控制的關(guān)鍵點 574 17.4 合同管理內(nèi)部控制流程/575 17.4.1 合同訂立的內(nèi)部控制流程 575 17.4.2 合同變更解除的內(nèi)部控制流程 578 17.4.3 合同糾紛處理的內(nèi)部控制流程 580 17.5 合同管理內(nèi)部控制制度示范/581 17.5.1 合同訂立審批制度 581 17.5.2 合同違約與糾紛處理辦法 583 17.5.3 合同會審制度 584 第 18章　內(nèi)部信息傳遞內(nèi)部控制 18.1 內(nèi)部信息傳遞內(nèi)部控制應用指引/586 18.2 內(nèi)部信息傳遞內(nèi)部控制目標及風險點/588 18.2.1 內(nèi)部信息傳遞內(nèi)部控制的目標 588 18.2.2 內(nèi)部信息傳遞內(nèi)部控制的風險點 588 18.3 內(nèi)部信息傳遞內(nèi)部控制方法及關(guān)鍵點/589 18.3.1 內(nèi)部信息傳遞內(nèi)部控制的方法 589 18.3.2 內(nèi)部信息傳遞內(nèi)部控制的關(guān)鍵點 592 18.4 內(nèi)部信息傳遞內(nèi)部控制流程/596 18.4.1 內(nèi)部報告形成和審核的內(nèi)部控制 流程 596 18.4.2 內(nèi)部報告使用和保管的內(nèi)部控制 流程 599 18.5 內(nèi)部信息傳遞內(nèi)部控制制度示范/602 第 19章　信息系統(tǒng)內(nèi)部控制 19.1 信息系統(tǒng)內(nèi)部控制應用指引/611 19.2 信息系統(tǒng)內(nèi)部控制目標及風險點/614 19.2.1 信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的目標 614 19.2.2 信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的風險點 615 19.3 信息系統(tǒng)內(nèi)部控制方法及關(guān)鍵點/620 19.3.1 信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的方法 620 19.3.2 信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的關(guān)鍵點 622 19.4 信息系統(tǒng)內(nèi)部控制流程/627 19.4.1 信息系統(tǒng)一般控制測試 633 19.4.2 信息系統(tǒng)應用控制測試 638 19.5 信息系統(tǒng)內(nèi)部控制制度示范/641 第 20章　內(nèi)部控制評價 20.1 內(nèi)部控制評價概述/647 20.2 內(nèi)部控制評價內(nèi)容及程序/648 20.2.1 內(nèi)部控制評價的內(nèi)容 648 20.2.2 內(nèi)部控制評價的程序 650 20.3 內(nèi)部控制缺陷認定/651 20.4 內(nèi)部控制評價報告/654