納稅籌劃是納稅人的一項(xiàng)基本權(quán)利，是國(guó)家鼓勵(lì)的行為。在公司財(cái)務(wù)、投資、戰(zhàn)略管理、資本運(yùn)作等領(lǐng)域中，復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與龐大的稅收政策相比，產(chǎn)生了大量的納稅籌劃?rùn)C(jī)會(huì)。如果不能完全理解產(chǎn)生納稅籌劃?rùn)C(jī)會(huì)的決策環(huán)境，不能將納稅籌劃戰(zhàn)略并入企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策之中，不能根據(jù)稅收政策的變化及時(shí)調(diào)整經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的結(jié)構(gòu)，將使企業(yè)在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中處于劣勢(shì)地位。管理人員在掌握財(cái)務(wù)報(bào)表分析、財(cái)務(wù)管理等技術(shù)的基礎(chǔ)上，應(yīng)將企業(yè)戰(zhàn)略管理與納稅籌劃結(jié)合起來(lái)，不斷提升其統(tǒng)籌規(guī)劃能力，并極大地提高自身的水平。
■ 寫作目的
納稅籌劃不僅對(duì)納稅人有利，對(duì)國(guó)家也是有利的。納稅人有了合法的減輕稅負(fù)的手段，就不會(huì)采取非法的減輕稅負(fù)的手段。納稅籌劃的基本手段是充分運(yùn)用國(guó)家出臺(tái)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。國(guó)家之所以出臺(tái)這些稅收優(yōu)惠政策，正是為了讓納稅人從事這些政策所鼓勵(lì)的行為，如果納稅人不進(jìn)行納稅籌劃，那么，國(guó)家出臺(tái)稅收優(yōu)惠政策就達(dá)不到其預(yù)先設(shè)定的目標(biāo)了。可見(jiàn)，納稅籌劃是國(guó)家順利推進(jìn)稅收優(yōu)惠政策所必不可少的條件。
我國(guó)還有一些人對(duì)納稅籌劃存在錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)，包括納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員。其實(shí)，納稅籌劃是構(gòu)建和諧稅收征納關(guān)系必不可少的潤(rùn)滑劑。當(dāng)然，有些人以納稅籌劃為幌子，進(jìn)行稅收違法行為，這是納稅籌劃專業(yè)人士所堅(jiān)決反對(duì)的。納稅籌劃靠的是專家對(duì)稅法的理解，靠的是專家的智慧，而不是靠非法手段。
■ 本書內(nèi)容
全書包括增值稅納稅籌劃、消費(fèi)稅納稅籌劃、企業(yè)所得稅納稅籌劃、個(gè)人所得稅納稅籌劃、房產(chǎn)稅納稅籌劃、契稅納稅籌劃六章內(nèi)容。每章內(nèi)容分為兩大節(jié)，節(jié)為該稅種的簡(jiǎn)介，第二節(jié)為該稅種籌劃的思路與案例。在每個(gè)案例之后，都會(huì)以導(dǎo)圖的形式來(lái)展示不同的方案，以簡(jiǎn)單的形式呈現(xiàn)稅務(wù)籌劃的思路，在方案對(duì)比后，附有專家點(diǎn)評(píng)，以稅收法律法規(guī)作為支撐，保證納稅人在法律允許范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)程度的節(jié)稅。
■ 本書特色
，全面系統(tǒng)。本書全面介紹了企業(yè)所涉及的主要稅種進(jìn)行納稅籌劃的基本思路和方法，堅(jiān)持理論與實(shí)際相結(jié)合的原則，列舉大量實(shí)務(wù)案例，以案例為載體，對(duì)一些重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題答疑解惑，旨在幫助納稅人舉一反三，融會(huì)貫通。
第二，圖文結(jié)合。本書每個(gè)部分都從基礎(chǔ)的理論講起，力圖打破納稅人在學(xué)習(xí)中遇到的阻礙，在闡述稅務(wù)籌劃方法時(shí)，都加入了對(duì)應(yīng)的思維導(dǎo)圖以輔助理解，避免了盲人摸象式的學(xué)習(xí)方式。
第三，實(shí)用性強(qiáng)。本書的納稅籌劃方案全部來(lái)自現(xiàn)實(shí)生活，而且可以直接應(yīng)用到現(xiàn)實(shí)生活中去，具有非常強(qiáng)的實(shí)用性。
第四，與時(shí)俱進(jìn)。我國(guó)稅法處于不斷成熟階段，本書以國(guó)家頒布和修訂的稅收法律、法規(guī)及相關(guān)政策為依據(jù)，緊扣改革脈搏，聯(lián)系實(shí)踐前沿，所有的內(nèi)容及時(shí)更新，與時(shí)俱進(jìn)，具有較強(qiáng)的可讀性與可操作性。
■ 讀者對(duì)象
本書體系完整，內(nèi)容全面，并與的稅收法規(guī)保持了同步。通過(guò)閱讀、查詢本書，將會(huì)帶給不同需求的讀者不同的收獲。
大中專院校的財(cái)務(wù)管理專業(yè)學(xué)生：了解稅收法規(guī)、企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本知識(shí)。
稅務(wù)籌劃人員：了解企業(yè)納稅工作的基本流程和具體要求，選擇的納稅籌劃方法。
企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者：了解的稅法法規(guī)，把握納稅籌劃實(shí)務(wù)工作的關(guān)鍵要點(diǎn)。
企業(yè)培訓(xùn)及咨詢?nèi)藛T：查詢的會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、稅法法規(guī)。
在編寫本書的過(guò)程中，筆者得到了多位企業(yè)財(cái)務(wù)人員、國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的熱情支持，在此一并表示感謝。由于水平有限，書中疏漏在所難免，懇請(qǐng)廣大讀者不吝指正，期待讀者一起參與，筆者將與大家共同努力，爭(zhēng)取將稅收籌劃的理論與實(shí)踐推向更高的境界。
本書編委會(huì)聯(lián)系方式：duzhezixun@139.com。
編 者
2021 年 10 月