《稅法（第2版）》系統(tǒng)介紹了我國現(xiàn)行法律體系和各主要稅種，講述了各稅種的基本原理、征稅范圍、應(yīng)納稅的計算、稅收優(yōu)惠、稅收征收管理。詳細(xì)介紹的稅種的：增值稅，消費稅，城市維護(hù)建設(shè)稅（附教育附加費），關(guān)稅，資源稅，土地增值稅，房產(chǎn)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地稅，車輛購置科和車船稅，企業(yè)所得稅，個人所得稅。最后用兩章介紹了稅收征收管理和納稅義務(wù)權(quán)利維護(hù)的法律制度。
《稅法（第2版）》不公詳細(xì)介紹各稅種主要內(nèi)容，還用豐富的實例解釋應(yīng)納稅額的計算。另外，配有適量的思考題與練習(xí)題，幫助讀者更好地進(jìn)行復(fù)習(xí)和訓(xùn)練。
讀者對象：高等院校財經(jīng)專業(yè)本專科生，企業(yè)財務(wù)人員，財稅行業(yè)公務(wù)員，中小企業(yè)主。
稅法是我國法律體系的重要組成部分，是國家征稅及納稅人納稅的行為準(zhǔn)則。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，征納稅行為的規(guī)范化、法制化尤其重要。稅法作為國家與納稅人征納稅的法律規(guī)范，在國家整體經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展中起著無法替代的作用。
隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和完善，稅收的地位顯得越來越重要。稅收收入作為國家財政收入的主要來源，擔(dān)負(fù)著各級政府實現(xiàn)其職能的財力保障，在當(dāng)今世界上絕大多數(shù)國家中還難以改變。作為生產(chǎn)經(jīng)營者和廣大公民依法向國家繳納稅款也是無可回避的，只要納稅人有涉稅行為就要繳納稅款。繳納稅款是納稅人的一項強制性凈支出，它不同于正常的交易行為支出。然而，國家要征收哪些稅？怎樣征稅？納稅人應(yīng)該繳納哪些稅？如何納稅？又如何維護(hù)自身的合法權(quán)益？這一系列問題都需要解決。為此，本書依據(jù)我國現(xiàn)行最新、最主要的稅收法規(guī)進(jìn)行編寫，力求解答這些問題。在編寫過程中，對難以理解的法律規(guī)范作了較詳細(xì)的解釋，并列舉有大量的實例進(jìn)行解答和分析，盡量做到有利于廣大讀者學(xué)習(xí)和理解。除此之外，每章后還附有思考練習(xí)題，以便廣大讀者復(fù)習(xí)和練習(xí)。本書共計15章，第一章至第三章、第十章至第十二章由艾華編寫，第四章至第九章由侯石安編寫，第十三章至第十五章由高亞軍編寫。
本書適用于在校本科生、大專生授課教材，也適用于廣大稅務(wù)工作者、企業(yè)財務(wù)工
作人員，以及報考注冊會計師和注冊稅務(wù)師的廣大學(xué)員。
由于我們所掌握的資料及能力所限，書中難免存在不足或錯誤，敬請廣大專家和讀
者批評指正，不勝謝意。
編者
2010年10月
第一章 稅法概論
第一節(jié) 稅法要素及作用
第二節(jié) 我國稅收的立法原則
第三節(jié) 我國稅收立法與實施
第四節(jié) 我國現(xiàn)行稅法體系
第五節(jié) 我國稅收管理體制
思考題
第二章 增值稅
第一節(jié) 增值稅基本原理
第二節(jié) 征稅范圍與納稅義務(wù)人
第三節(jié) 一般納稅人與小規(guī)模納稅人
第四節(jié) 稅率與征收率
第五節(jié) 一般納稅人應(yīng)納稅額的計算
第六節(jié) 小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算
第七節(jié) 特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理
第八節(jié) 進(jìn)口貨物征稅
第九節(jié) 出口貨物退（免）稅
第十節(jié) 征收管理 ．
第十一節(jié) 增值稅專用發(fā)票的使用及管理
思考練習(xí)題
第三章 消費稅
第一節(jié) 消費稅基本原理
第二節(jié) 納稅義務(wù)人
第三節(jié) 征稅范圍
第四節(jié) 稅目與稅率
第五節(jié) 計稅依據(jù)
第六節(jié) 應(yīng)納稅額的計算
第七節(jié) 出口應(yīng)稅消費品退（免）稅
第八節(jié) 征收管理
思考練習(xí)題
第四章 營業(yè)稅
第一節(jié) 營業(yè)稅基本原理
第二節(jié) 納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人
第三節(jié) 稅目與稅率
第四節(jié) 計稅依據(jù)
第五節(jié) 應(yīng)納稅額的計算
第六節(jié) 特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理
第七節(jié) 稅收優(yōu)惠
第八節(jié) 征收管理
思考練習(xí)題
第五章 槭市維護(hù)建設(shè)稅
第一節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅基本原理一 。
第二節(jié) 納稅義務(wù)人
第三節(jié) 稅率
第四節(jié) 計稅依據(jù)
第五節(jié) 應(yīng)納稅額的計算
第六節(jié) 稅收優(yōu)惠
第七節(jié) 征收管理
附：教育費附加的有關(guān)規(guī)定
思考練習(xí)題
第六章 關(guān)稅 一
第一節(jié) 關(guān)稅基本原理
第二節(jié) 征稅對象與納稅義務(wù)人
第三節(jié) 進(jìn)出口稅則
第四節(jié) 原產(chǎn)地規(guī)定
第五節(jié) 關(guān)稅完稅價格
第六節(jié) 應(yīng)納稅額的計算
第七節(jié) 稅收優(yōu)惠
第八節(jié) 征收管理
思考練習(xí)題
第七章 資源稅
第一節(jié) 資源稅基本原理
第二節(jié) 納稅義務(wù)人
……
第八章 土地增值稅
第九章 郎情房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅
第十章 車輛購置稅和車船稅
第十一章 印花稅和契稅
第十二章 企業(yè)所得稅
第十三章 個人所得稅
第十四章 稅收征收管理法
第十五章 稅務(wù)行政法規(guī)
第一章 稅法概論
內(nèi)容提要：本章介紹了稅法的概念；稅法的構(gòu)成要素和分類；稅法與其他法律的關(guān)系；稅法的立法原則與實施；我國現(xiàn)行稅法的體系和稅收管理體制。學(xué)習(xí)本章時，主要掌握稅法的定義和特征、稅法的構(gòu)成要素和分類、現(xiàn)行稅收管理體制。
第一節(jié) 稅法要素及作用
一、稅法的概念
稅法與稅收制度密不可分，稅法是稅收制度的法律表現(xiàn)形式；稅收制度簡稱稅制，是稅法所確定的具體內(nèi)容。因此，了解稅收的概念對于理解稅法的概念是非常必要的。稅收是政府為了滿足社會公共需要，憑借政治權(quán)力，強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。理解稅收的概念可從以下幾方面進(jìn)行把握：
（一）稅收是國家取得財政收入的一種重要手段
國家要行使職能必須有一定的財政收入作保障。取得財政收入的手段多種多樣，如稅收、發(fā)行貨幣、發(fā)行國債、收費、罰沒等，而稅收則是大部分國家取得財政收入的主要形式。我國自1994年稅制改革以來，稅收收入占財政收入的比重基本都維持在95％以上，說明稅收是目前我國政府取得財政收入的最主要手段。
（二）國家征稅的依據(jù)是政治權(quán)力
國家通過征稅，將一部分社會產(chǎn)品從納稅人手中轉(zhuǎn)變?yōu)閲宜�，因此征稅的過程實際上是國家參與社會產(chǎn)品的分配過程。國家與納稅人之間形成的這種分配關(guān)系與社會 再生產(chǎn)中的一般分配關(guān)系不同。分配問題涉及兩個基本問題：一是分配的主體；二是分配的依據(jù)。稅收分配是以國家為主體所進(jìn)行的分配，而一般分配則是以各生產(chǎn)要素的所有者為主體所進(jìn)行的分配；稅收分配是國家憑借政治權(quán)力進(jìn)行的分配，而一般分配則是基于生產(chǎn)要素所進(jìn)行的分配。
（三）征稅的目的是滿足社會公共需要
國家或政府在履行其公共職能的過程中必然要有一定的公共支出。公共產(chǎn)品提供的特殊性決定了公共支出一般情況下不可能采取自愿出價的方式，而只能采用強制征稅的方式，由經(jīng)濟(jì)組織、單位和個人來負(fù)擔(dān)。國家征稅的目的是滿足國家提供公共產(chǎn)品的需要，其中包括政府彌補市場失靈、促進(jìn)公平分配等的需要。同時，國家征稅也要受到所提供公共產(chǎn)品規(guī)模和質(zhì)量的制約。
……
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