章 稅務(wù)籌劃的四門功課
1.1稅務(wù)籌劃的心理與時(shí)代性探究
1.1.1稅務(wù)籌劃的誤區(qū)
(1)顧此失彼型
(2)單純利己型
(3)唯專家導(dǎo)向型
(4)冒著違規(guī)違法的風(fēng)險(xiǎn)型
(5)不做籌劃型與極致籌劃型
(6)脫離事實(shí)紙上談兵型
1.1.2不同階段稅務(wù)籌劃的時(shí)代特性
1.2稅務(wù)籌劃要達(dá)到什么結(jié)果
1.2.1稅務(wù)籌劃是解決多交稅的問題還是少交稅的問題
1.2.2老板的稅務(wù)籌劃心態(tài)
1.2.3員工的稅務(wù)籌劃心態(tài)
1.2.4中介服務(wù)機(jī)構(gòu)的稅務(wù)籌劃心態(tài)
1.3稅務(wù)籌劃四門功課的創(chuàng)立假設(shè)
1.3.1一拆
1.3.2二生
1.3.3三變
1.3.4四調(diào)
1.3.5其他一些方法的理解與觀察
1.3.6對于國外經(jīng)驗(yàn)或規(guī)則的借鑒與引用
1.4稅務(wù)籌劃的矛盾與平衡
1.4.1納稅人與稅務(wù)人士如何看稅務(wù)籌劃
1.4.2合規(guī)的、正能量的稅務(wù)籌劃可以在納稅人與稅務(wù)部門間達(dá)成共識(shí)
1.4.3借助于第三方力量進(jìn)行稅務(wù)籌劃需要考慮的因素
1.4.4稅法遵從與其他法律法規(guī)遵從的差別
1.4.5稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)
1.4.6稅務(wù)籌劃是不是一門藝術(shù)
1.4.7稅務(wù)籌劃是需要經(jīng)營的
1.4.8野蠻成長的核定與財(cái)政返還式籌劃正在陣痛中蛻變
1.5稅務(wù)籌劃與反籌劃是法律行為且有法律后果
1.6本章小結(jié)
第二章拆字訣
2.1拆找空間
2.1.1增值稅小規(guī)模納稅人備受優(yōu)惠寵愛
(1)拆稅負(fù)主體的情形及風(fēng)險(xiǎn)
(2)拆分進(jìn)行小規(guī);I劃下的虛假水分
(3)小規(guī)模納稅人的稅收功能角色
2.1.2拆業(yè)務(wù)模塊避免全部適用收入高稅率
2.1.3為規(guī)避土地增值稅進(jìn)行拆分以股權(quán)轉(zhuǎn)讓的操作路徑及注意點(diǎn)
2.1.4拆業(yè)務(wù)模塊獲取優(yōu)惠與利益空間
(1)拆立軟件公司的注意事項(xiàng)
(2)拆分業(yè)務(wù)單位避開價(jià)外費(fèi)用的陷阱
2.1.5拆分業(yè)務(wù)鏈條籌劃增值稅低稅率的灰色地帶異議
2.1.6拆分發(fā)放工資薪金規(guī)避社保的計(jì)繳空間
2.1.7產(chǎn)生利潤的拆與轉(zhuǎn)移利潤的拆
2.1.8債權(quán)與債務(wù)的轉(zhuǎn)移問題
(1)關(guān)于承債式轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生計(jì)稅所得的誤區(qū)
(2)股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中涉及的債權(quán)債務(wù)的提前處理問題
2.1.9拆業(yè)務(wù)包的問題
2.1.10暗渡陳倉式轉(zhuǎn)移無形資產(chǎn)的問題
2.2拆的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)平衡
2.3小結(jié)
第三章生字訣
3.1生的方向在哪里
3.2生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)平衡
3.2.1研究開發(fā)費(fèi)用好籌劃但是陷阱多多,稅務(wù)機(jī)關(guān)多關(guān)注
(1)關(guān)聯(lián)方交易形成的研發(fā)空間
(2)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中研發(fā)費(fèi)用支出的比例要求
(3)不允許進(jìn)行加計(jì)扣除的行業(yè)進(jìn)行拆的處理
(4)稅務(wù)機(jī)關(guān)如何擠掉研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除中夾雜的水分
3.2.2利用地區(qū)財(cái)政返還政策進(jìn)行的交易架構(gòu)安排
(1)企業(yè)組織架構(gòu)、功能架構(gòu)與財(cái)政政策的對接
(2)生的利潤轉(zhuǎn)化為服務(wù)費(fèi)用的溢價(jià)
(3)限售股減持面臨的挑戰(zhàn)
(4)各方如何面對財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)的空間與機(jī)會(huì)
3.2.3技術(shù)成果出資 斷層產(chǎn)生的籌劃價(jià)值
3.2.4技術(shù)轉(zhuǎn)讓操作產(chǎn)生的成本費(fèi)用的價(jià)值
3.2.5個(gè)別集團(tuán)型服務(wù)機(jī)構(gòu)生收入的虛開問題
3.2.6生出進(jìn)項(xiàng)的價(jià)值鏈改造
(1)日常進(jìn)項(xiàng)稅額籌劃的方式
(2)某大型食品加工企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)籌劃
(3)從農(nóng)貿(mào)市場購買免稅商品的業(yè)務(wù)處理
(4)大額留抵進(jìn)項(xiàng)稅額無法消化的問題
3.2.7虧損企業(yè)的籌劃價(jià)值所在
3.2.8生出交易的借款行為
(1)貸款服務(wù)增值稅不能抵扣怎么辦
(2)融資借業(yè)務(wù)之殼的籌劃方式
3.2.9生出印花稅的運(yùn)營安排應(yīng)對
3.2.10無中生有中財(cái)務(wù)人員如何規(guī)避自己的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)
(1)財(cái)務(wù)人員的所想、所做與必要的風(fēng)險(xiǎn)防范
(2)代理記賬人員的籌劃風(fēng)險(xiǎn)
(3)財(cái)務(wù)人員在籌劃過程當(dāng)中潛在的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任
3.3小結(jié)
第四章變字訣
4.1變的手法概述
4.2變的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)平衡
4.2.1變更用工方式
(1)個(gè)人勞動(dòng)關(guān)系、勞務(wù)或項(xiàng)目合作關(guān)系,外包用工平臺(tái)服務(wù)關(guān)系
(2)發(fā)票與稅的痛點(diǎn)處理是平臺(tái)大規(guī)模發(fā)展的兩個(gè)支撐點(diǎn)
(3)高管避個(gè)稅的求變與合規(guī)方式
(4)經(jīng)營所得對于綜合所得的破壞力與修正方向
(5)形成國內(nèi)避稅地效應(yīng)下的平臺(tái)經(jīng)濟(jì)何去何從
(6)差額勞務(wù)派遣票或代發(fā)形式開票隱含著偷逃稅款、虛開發(fā)票的行為
4.2.2無車運(yùn)輸平臺(tái)的籌劃空間
(1)無車承運(yùn)平臺(tái)從哪里來,到哪里去
(2)無車承運(yùn)平臺(tái)的稅收籌劃案例探討
4.2.3利益?zhèn)鬟f可以選擇的籌劃
4.2.4滿足特定稅務(wù)處理?xiàng)l件下的籌劃
(1)滿足特殊性稅務(wù)處理的條件
(2)增資與新設(shè)投資的條件適用差別
4.2.5會(huì)計(jì)處理方法考慮稅務(wù)籌劃的需要
(1)無形資產(chǎn)加計(jì)攤銷的會(huì)計(jì)核算保護(hù)
(2)加速折舊的稅會(huì)關(guān)系處理
4.2.6營改增中甲供材試點(diǎn)政策解放了增值稅但留下了陷阱
4.2.7變更股東(合伙人、投資人)身份與地點(diǎn)的籌劃
(1)民營企業(yè)老板們頭疼的稅事
(2)從個(gè)人直接持股到合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)持股的籌劃路徑
(3)不公允但有合理理由的跨境個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓是不是存在空間
(4)不同環(huán)節(jié)下涉稅爭議問題的風(fēng)險(xiǎn)分析
(5)籌劃過程中及結(jié)果形成后的爭議解決
(6)個(gè)人所得稅的反避稅與企業(yè)所得稅的反避稅方式存在差別
4.2.8資本市場中的節(jié)稅通道
4.2.9信托避稅幾時(shí)休
(1)投資導(dǎo)向的信托安排
(2)家庭財(cái)富管理導(dǎo)向的信托安排
4.2.10合伙企業(yè)份額轉(zhuǎn)讓與經(jīng)營所得計(jì)稅之間的稅率差與協(xié)調(diào)
(1)政策的梳理與理解
(2)適用稅率差下可考慮的樣本籌劃案例
(3)認(rèn)繳出資額轉(zhuǎn)讓及原值扣除的問題
(4)關(guān)于反避稅政策方面的規(guī)則遵從及進(jìn)展
(5)非交易過戶適用情形下限售股的籌劃路徑
(6)其他個(gè)人的經(jīng)營所得并入綜合所得稅展望
4.3小結(jié)
第五章調(diào)字訣
5.1調(diào)的手法概述
5.2調(diào)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)平衡
5.2.1軟件公司的騰挪之術(shù)有應(yīng)對手段了
5.2.2房產(chǎn)稅的籌劃想法與落地
5.2.3股東分家的處理情形
5.2.4個(gè)稅扣繳陷阱的規(guī)避
(1)對于個(gè)人應(yīng)稅所得的理解與特例規(guī)定
(2)免費(fèi)體驗(yàn)服務(wù)、免費(fèi)品嘗等如何界定是否為應(yīng)稅所得
(3)對外業(yè)務(wù)活動(dòng)越無償可能越受傷
5.2.5總分機(jī)構(gòu)之間資產(chǎn)使用牽涉的增值稅抵扣與視同銷售問題
5.2.6私募管理人個(gè)人所得稅的海南行
5.2.7調(diào)整賬面資產(chǎn)價(jià)值、滿足業(yè)務(wù)條件下的稅務(wù)問題規(guī)劃
(1)以交易取得承兌匯票的資金套現(xiàn)
(2)如何體現(xiàn)出資產(chǎn)的賬面價(jià)值問題
(3)搭建稅收價(jià)值架構(gòu)的調(diào)整考慮
5.2.8野蠻地調(diào)整利潤的費(fèi)用化問題
(1)找啊找啊,找發(fā)票都找了哪些
(2)調(diào)報(bào)表調(diào)出籌劃價(jià)值來
5.2.9影視演員、網(wǎng)紅所得的納稅主體界定及被穿透的情形
(1)陰陽合同老套路升級(jí)了
(2)對穿透計(jì)稅規(guī)則判定的風(fēng)險(xiǎn)理解
5.2.10說法與稱謂的差別可能誤傷了你
(1)著作權(quán)轉(zhuǎn)讓與技術(shù)轉(zhuǎn)讓的免征增值稅適用判斷
(2)對賭協(xié)議的爭議短期內(nèi)難明確
5.3小結(jié)
第六章(擬)上市(掛牌)公司稅務(wù)籌劃案例
6.1實(shí)控人變更的籌劃
6.2員工持股平臺(tái)由有限公司調(diào)整為合伙企業(yè)
6.3新三板變更股東身份享受優(yōu)惠理直氣壯
6.4被收購前變更股東主體考慮了稅收籌劃的因素
6.5兩步股權(quán)轉(zhuǎn)讓還原至個(gè)人持股利于未來減持免稅
6.6通過股權(quán)獲取方式間接取得相應(yīng)的不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)的安排
6.7成立小規(guī)模納稅人進(jìn)行業(yè)務(wù)合作的利益點(diǎn)
6.8集中貿(mào)易合作關(guān)系取得招商引資財(cái)政返還
6.9優(yōu)惠結(jié)束之后再恢復(fù)的方式
6.10基金避稅籌劃別用錯(cuò)(濫)了政策
6.11小結(jié)
第七章大結(jié)局,新開始
7.1籌劃的正當(dāng)性與違法性
7.2籌劃的多樣性與表演性
7.3財(cái)政機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等政府部門如何協(xié)同與防范不合規(guī)籌劃
7.4稅務(wù)籌劃,合法是基礎(chǔ),合理、合情是空間
7.5小結(jié)
附件1:中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收
征管改革的意見》
附件2:財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于權(quán)益性投資經(jīng)營所得個(gè)人所得稅征收管理的公告 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第41號(hào)
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