公安、檢察院、法院取證、斷案標準，引領(lǐng)稅務(wù)稽查辦案，立足辦成鐵案，經(jīng)得起司法機關(guān)的檢驗，經(jīng)得起歷史和時間的考驗。辦案人員可以將此書作為工具書使用，實踐中學習對照。稅務(wù)系統(tǒng)稅收政策、征收管理等其他崗位，公安機關(guān)經(jīng)濟偵查部門，高等院校師生亦可作為參考用書。三是筆調(diào)輕松活潑，嚴肅不失可讀。 該書避免了就實際操作論實際操作，有理論高度的闡述，并且結(jié)合具體、形象、鮮明的典型案例，使用通俗而又精辟的語言，深入淺出地對案例尤其敗訴的案例加以分析，可讀性強。
選案、檢查、審理、執(zhí)行環(huán)節(jié)完整呈現(xiàn) 以問題為導向，提出解決方案 高標準嚴要求，立足稽查不敗 筆調(diào)輕松活潑，嚴肅不失可讀
稅務(wù)稽查包括選案、檢查、審理和執(zhí)行四個環(huán)節(jié)，每個環(huán)節(jié)都有具體的要求。稅務(wù)稽查人員要熟記各項要求，不可出錯。近幾年來，隨著法治建設(shè)的推進，依法治稅工作取得明顯成績。但也應(yīng)該清醒地看到，稅務(wù)行政訴訟越來越多，稅務(wù)機關(guān)敗訴的案件也越來越多，對稅務(wù)人員尤其是年輕的稽查人員如何迅速成長，不僅能獨立辦案，而且辦成鐵案的要求越來越迫切。
本人從財經(jīng)院校畢業(yè)，有一定的理論基礎(chǔ)，堅持自學，與時偕行。同時在稽查崗位上摸爬滾打11年，曾入選國家稅務(wù)總局稽查人才庫，多次參與國家稅務(wù)總局組織的稽查辦案，在2004年查處黑津冀系列虛開發(fā)票案中作出了重大貢獻，被國家稅務(wù)總局記個人二等功。在廣泛汲取全國各地稽查同行的辦案經(jīng)驗，不斷向領(lǐng)導和同志們學習的基礎(chǔ)上，結(jié)合自身對稽查工作的頗多感悟，于是就有了寫作的素材和動機。
本書分析了稽查工作中存在的問題，闡述一些值得注意的事項，具有以下三個顯著特點。
一是以問題為導向，提出解決方案。 比如，偷拍偷錄的證據(jù)能否作為定案的證據(jù)，虛開增值稅專用發(fā)票犯罪主觀故意如何把握等。逐一提出解決的方案，針對性較強。
二是高標準嚴要求，立足稽查不敗。 以公安、檢察院、法院取證、斷案標準，引領(lǐng)稅務(wù)稽查辦案，立足辦成鐵案，經(jīng)得起司法機關(guān)的檢驗，經(jīng)得起歷史和時間的考驗。辦案人員可以將此書作為工具書使用，在實踐中學習對照。稅務(wù)系統(tǒng)稅收政策、征收管理等其他崗位，公安機關(guān)經(jīng)濟偵查部門，高等院校師生亦可作為參考用書。
三是筆調(diào)輕松活潑，嚴肅不失可讀。 該書避免了就實際操作論實際操作，有理論高度的闡述，并且結(jié)合具體、形象、鮮明的典型案例，使用通俗且精辟的語言，深入淺出地對案例尤其是敗訴的案例加以分析，可讀性強。
要從一名稽查新兵鍛造成稽查戰(zhàn)線的一名高手，需要時間和歷練。希望本書中提供的素材、方法和路徑，能夠?qū)槿藛T有所幫助，對其他稅務(wù)工作者或者關(guān)心稅收工作的人也有所裨益。
說明： 本書中涉及的案例已在正文中標注來源，均為公開發(fā)表的信息。
黃德榮：1965年10月出生，福建省建甌市人，經(jīng)濟學研究生學歷。福建省南平市原國稅局稽查局副局長，現(xiàn)任南平工業(yè)園區(qū)稅務(wù)局副局長。曾多次參與國家稅總局組織的稽查辦案，在2004年查處黑冿冀系列虛開發(fā)票案中做出了重大貢獻，被國家稅總局記個人二等功。中國知名財稅專家，多所院�？妥處�。擅長企業(yè)所得稅、稅務(wù)稽查、企業(yè)會計準則等領(lǐng)域�！蹲远悇�(wù)師》、中國會計視野網(wǎng)、《海峽財經(jīng)導報》、《海峽稅務(wù)》等媒體專業(yè)或者專欄作家。專著《歲月屐痕》、《涉稅案件證據(jù)收集實務(wù)》、《解讀企業(yè)所得稅》。合著《稅務(wù)稽查操作實務(wù)》、《稅務(wù)稽查操作指南》、《陽光行動涉稅違法案件稽查紀實》。發(fā)表論文數(shù)十篇。
節(jié) 稅務(wù)稽查的主體和客體............ 2
稅務(wù)稽查的主體........................................... 2
稅務(wù)稽查的客體........................................... 5
第二節(jié) 稅務(wù)稽查的對象和職能...........11
稅務(wù)稽查的對象......................................... 11
稅務(wù)稽查的職能......................................... 12
第三節(jié) 稅務(wù)稽查的權(quán)限和原則.......... 14
稅務(wù)稽查的權(quán)限......................................... 14
稅務(wù)稽查的原則......................................... 17
第二章 選案
節(jié) 收集案源信息......................21
案源信息的分類......................................... 21
案源信息的具體收集................................. 23
第二節(jié) 分析案源信息..................... 25
計算機分析................................................ 25
人工分析.................................................... 33
人機結(jié)合分析 ............................................ 37
第三節(jié) 處理案源信息..................... 43
立案前處理................................................ 43
立案處理.................................................... 44
第三章 檢查
節(jié) 查前準備........................... 49
依法回避.................................................... 49
分析涉稅資料 ............................................ 50
制訂檢查方案 ............................................ 52
第二節(jié) 實施檢查........................... 53
履行合法程序 ............................................ 53
收集證據(jù).................................................... 58
中止檢查.................................................... 66
終結(jié)檢查.................................................... 68
第三節(jié) 檢查結(jié)束........................... 70
復(fù)核 ........................................................... 70
告知稅務(wù)事項 ............................................ 71
制作《稅務(wù)稽查報告》 ............................. 72
整理案卷資料 ............................................ 75
第四章 審理
節(jié) 梯度審理........................... 79
審理人員的審理......................................... 79
審理部門負責人的審理 ............................. 81
稽查局集體審理......................................... 82
重大案件審理委員會審理 ......................... 82
第二節(jié) 暢通訴權(quán)........................... 86
陳述權(quán)、申辯權(quán)的行使 ............................. 86
凡處罰必告知 ............................................ 87
聽證 ........................................................... 90
第三節(jié) 十項必審..........................102
文書格式審.............................................. 102
被查對象審.............................................. 103
程序?qū)?..................................................... 106
事實審...................................................... 114
證據(jù)審...................................................... 120
線索審...................................................... 129
定性審...................................................... 129
數(shù)量稽核審.............................................. 169
職權(quán)審...................................................... 172
處理意見審.............................................. 176
第四節(jié) 制作文書..........................187
文書種類和內(nèi)容....................................... 187
第五節(jié)法律適用中應(yīng)注意的問題......201
第六節(jié)注意稅法的解釋................ 207
文書的制作規(guī)范....................................... 217
第五章 執(zhí)行
節(jié) 送達文書......................... 228
稅務(wù)文書的法定送達方式 ....................... 228
稅務(wù)文書的法定送達要求 ....................... 234
第二節(jié) 執(zhí)行決定......................... 238
被查對象自動執(zhí)行................................... 238
強制執(zhí)行.................................................. 242
稅務(wù)行政強制措施實施的一般程序 ........ 243
查封、扣押.............................................. 244
實施稅收強制措施應(yīng)注意的問題 ............ 252
其他法定措施的執(zhí)行............................... 261
第三節(jié) 調(diào)整執(zhí)行......................... 273
發(fā)現(xiàn)被執(zhí)行人涉嫌犯罪的情況反饋給...........
審理部門.................................................. 273
按復(fù)議或者訴訟的結(jié)果執(zhí)行.................... 274
延期繳納.................................................. 289
中止執(zhí)行.................................................. 289
終結(jié)執(zhí)行.................................................. 291
第六章 稅務(wù)稽查案卷管理
節(jié) 紙質(zhì)文件材料管理............. 294
立卷 ......................................................... 294
案卷保管.................................................. 299
第二節(jié) 電子數(shù)據(jù)管理................... 300
電子文件管理 .......................................... 300
稅務(wù)稽查案卷數(shù)字化............................... 302
第三節(jié)案卷利用......................... 303
案卷利用方式 .......................................... 303
提供案卷的方式選擇............................... 306
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