出納實操從新手到高手(全新案例版)書里全面講述了出納工作的知識與公司開立的實務(wù)工作內(nèi)容。全書共10章,其中包括規(guī)范的書寫技巧、辨別*和*、開立銀行賬戶、銀行票據(jù)、使用網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)、現(xiàn)金的管理、填制憑證和賬簿、稅務(wù)申報和營業(yè)、開戶和年檢等內(nèi)容。同時每一章都配有一節(jié)老出納支招,專門講述工作中的經(jīng)驗和方法,方便讀者更好地解決工作中的難題,注意到一些容易被忽略的細節(jié),幫助讀者在工作上多走一些捷徑,少走一些彎路。??
根據(jù)國家新的財務(wù)政策、稅務(wù)政策、會計準則編寫 源自實際 操作性強 工作難題,老出納支招 圖文并茂 通俗易懂 輕閱讀,get 滿分工作技能 案例典型 內(nèi)容全面 現(xiàn)金管理、銀行賬戶的建立與操作、稅務(wù)、社保指南
本書的特點
出納在企業(yè)中是重要的崗位,是財務(wù)工作的基礎(chǔ),各類企業(yè)無論大小都需要配備一定數(shù)量的出納人員,因此,出納擁有良好的就業(yè)前景。同時,出納工作需要專業(yè)的知識技能,良好的職業(yè)道德,所以被很多擇業(yè)人員所青睞。
本書的主要特點如下:
● 專業(yè)、嚴謹。結(jié)合了我國財經(jīng)法規(guī)、相關(guān)制度以及出納人員的實際工作經(jīng)驗,將理論與實務(wù)很好地結(jié)合在一起,讀者可以對相關(guān)規(guī)定及操作流程一目了然。
● 內(nèi)容翔實,技術(shù)實用。本書介紹了出納工作中不可缺少的技能,如點鈔、數(shù)字的規(guī)范書寫、填寫支票、裝訂賬本、識別假鈔和發(fā)票、處理殘幣等,非常實用。還介紹了一些利用互聯(lián)網(wǎng)新工具的方法,如怎樣使用企業(yè)網(wǎng)上銀行、網(wǎng)上報稅軟件以及如何進行網(wǎng)上年檢等。
● 從實際出發(fā),可操作性強。結(jié)合實際的操作流程與適當?shù)陌咐,對于操作中容易遇到、容易忽略的問題進行細致貼心的解答與提示。
● 語言通俗,圖文并茂。將財務(wù)工作中枯燥的專業(yè)理論,轉(zhuǎn)化為通俗易懂的語言來表述,加上大量的實際操作圖表,給讀者一個更直觀清晰的印象,便于理解和操作。
本書的主要內(nèi)容
第1章從一個小故事出納的一天開始講起,對出納工作的內(nèi)容和性質(zhì)進行了簡要的說明,讓讀者對于什么是出納工作,怎么做好出納工作有一個直觀且清楚的認識。
第2章講述的是出納需要具備的基本功,其中包括文字的書寫規(guī)范、人民幣和發(fā)票的辨別、點鈔技術(shù)、保險柜的管理以及出納的實用工具等,讓讀者直觀地了解作為出納人員應(yīng)具備的技能。
第3章介紹了出納工作的基礎(chǔ)會計憑證的管理,主要講解什么是會計憑證,會計憑證的填制和審核,以及會計憑證的裝訂方法,在講解中加入了大量實例圖表。
第4章主要講解怎樣填制賬簿,包括紙質(zhì)賬簿和電子賬簿,通過本章的講解讓讀者了解到賬簿的管理方法。
第5章講解了出納的重要工作內(nèi)容之一,即如何管理現(xiàn)金。詳細講解了現(xiàn)金管理的規(guī)定及如何辦理現(xiàn)金收支等。
第6章講解了出納的重要工作內(nèi)容之二,即如何管理銀行賬戶,內(nèi)容包括銀行賬戶的規(guī)定,銀行賬戶的具體種類,賬戶的開立和撤銷流程,銀行詢證函和銀行對賬單,銀行余額調(diào)節(jié)表的編制等。
第7章講解的是在開立銀行賬戶后,怎樣辦理銀行結(jié)算票據(jù),具體講解了銀行票據(jù)的種類、風險以及怎樣填寫銀行票據(jù)。針對日益普及的網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù),也做了詳細的闡述。
第8章介紹怎樣注冊成立一個企業(yè),包括成立企業(yè)時如何到工商所注冊,每年辦理年檢以及企業(yè)變更資本、合并、分立、清算的流程。
第9章介紹的是稅務(wù)工作,講述了我國稅收的種類,如何辦理稅務(wù)登記以及如何申報和核算稅收等。
第10章介紹的是如何給員工辦理和變更社會保險和住房公積金,以及社會保險和住房公積金的申報、繳納和注銷等。
陳文玉,現(xiàn)就職于中鐵九局集團有限公司會計部門,擅長預(yù)算等會計技能。對實務(wù)操作非常熟悉,專心致力于財務(wù)工作的深入學習和提高。
第 1 章 出納新手入門................................................... 1
1.1 出納小李工作的天.............................................................................2
1.1.1 小李學到:做事要細心....................................................................2
1.1.2 小李學到:支票如何書寫................................................................2
1.1.3 小李學到:出納要練好基本功........................................................3
1.1.4 小李學到:如何精通出納工作........................................................4
1.2 出納與會計的不同.....................................................................................5
1.2.1 管錢的出納和核算的會計.................................................5
1.2.2 出納崗位和會計崗位互相依賴........................................................5
1.3 出納人員的職責.........................................................................................5
1.3.1 國家規(guī)定的職責................................................................................5
1.3.2 國家規(guī)定中的職責分析....................................................................6
1.4 出納工作的主要內(nèi)容.................................................................................6
1.5 出納人員的職業(yè)道德.................................................................................7
1.6 出納人員的基本素質(zhì).................................................................................8
1.6.1 良好的政策法規(guī)的解讀能力............................................................8
1.6.2 注意培養(yǎng)業(yè)務(wù)技能............................................................................8
1.6.3 培養(yǎng)良好的安全意識........................................................................9
第 2 章 修煉出納的基本功........................................... 10
2.1 數(shù)字和文字書寫規(guī)則...............................................................................11
2.1.1 阿拉伯數(shù)字的書寫規(guī)則..................................................................11
2.1.2 文字的書寫規(guī)則..............................................................................12
2.2 如何識別人民幣的真?zhèn)?..........................................................................13
2.3 殘幣的處理...............................................................................................15
2.3.1 如何處理殘幣..................................................................................15
2.3.2 工具測量殘幣..................................................................................15
2.4 點鈔技術(shù)...................................................................................................16
2.4.1 要有正確的點鈔姿勢......................................................................16
2.4.2 常用的點鈔方法..........................................................................17
2.5 發(fā)票真?zhèn)蔚蔫b定和有效期.......................................................................18
2.5.1 發(fā)票識別的簡單方法......................................................................19
2.5.2 普通發(fā)票的鑒別..............................................................................19
2.5.3 鑒別的注意事項..................................................................19
2.5.4 發(fā)票的期限問題..............................................................................20
2.6 印章的管理...............................................................................................21
2.6.1 圖示常用印章..................................................................................21
2.6.2 誰來保管印章..................................................................................24
2.7 保險柜的管理...........................................................................................25
2.7.1 電子保險鎖......................................................................................25
2.7.2 機械密碼鎖......................................................................................25
2.7.3 保險柜使用的注意事項..................................................................26
2.8 老出納支招...............................................................................................26
2.8.1 蓋章的技巧......................................................................................26
2.8.2 出納的一些實用工具......................................................................27
第 3 章 出納基礎(chǔ)工作:會計憑證管理............................. 29
3.1 會計憑證的用途和基本分類...................................................................30
3.1.1 原始憑證:單據(jù)..............................................................................30
3.1.2 記賬憑證與其類型..........................................................................30
3.2 原始憑證的填制與審核...........................................................................32
3.2.1 原始憑證的 7 個填制要素..............................................................33
3.2.2 圖示原始憑證的要素......................................................................34
3.2.3 原始憑證的審核..............................................................................36
3.3 記賬憑證的填制和審核...........................................................................36
3.3.1 記賬憑證的填制要素......................................................................37
3.3.2 記賬憑證審核與審核的具體內(nèi)容..................................................39
3.4 憑證的裝訂...............................................................................................39
3.4.1 會計憑證裝訂的準備工作..............................................................39
3.4.2 自己手工裝訂會計憑證的辦法......................................................40
3.4.3 手把手教你手工裝訂會計憑證......................................................40
3.5 老出納支招...............................................................................................44
3.5.1 原始憑證張數(shù)的計算技巧..............................................................44
3.5.2 原始憑證上的公章技巧..................................................................45
第 4 章 賬簿的管理.................................................... 46
4.1 出納日記賬的填寫...................................................................................47
4.1.1 如何填列常用的三欄式日記賬..................................................47
4.1.2 銀行存款日記賬(全年)實例......................................................48
4.2 日記賬的基本格式和填制.......................................................................50
4.2.1 賬簿的基本格式與注意事項..........................................................50
4.2.2 賬簿的填寫步驟..............................................................................52
4.3 賬簿登記注意事項及實際操作...............................................................53
4.3.1 賬簿登記要正確和及時..................................................................53
4.3.2 賬簿登記要字跡清晰整齊..............................................................53
4.3.3 賬簿登記要保持連貫性..................................................................54
4.4 電子賬簿的登記流程...............................................................................54
4.4.1 電子記賬軟件的安裝......................................................................54
4.4.2 電子記賬初始化操作......................................................................55
4.4.3 用戶管理要點..................................................................................59
4.4.4 數(shù)據(jù)管理:備份、恢復(fù)與引出引入..............................................59
4.4.5 日志管理..........................................................................................65
4.4.6 賬務(wù)處理流程圖解..........................................................................67
4.4.7 期初建賬..........................................................................................67
4.4.8 憑證錄入..........................................................................................71
4.4.9 憑證錄入操作..................................................................................73
4.4.10 憑證修改、刪除與審核................................................................75
4.4.11 憑證查詢、匯總與記賬................................................................77
4.4.12 憑證打印........................................................................................78
4.4.13 憑證沖銷........................................................................................78
4.4.14 生成科目匯總表............................................................................79
4.4.15 生成賬簿........................................................................................80
4.4.16 結(jié)賬................................................................................................83
4.5 會計賬簿的裝訂和歸檔...........................................................................85
4.5.1 裝訂和歸檔的基本要求..................................................................85
4.5.2 賬簿的保管期限..............................................................................87
4.6 老出納支招...............................................................................................87
4.6.1 年度開始時怎樣啟用新賬..............................................................87
4.6.2 登記賬簿時寫錯怎么辦..................................................................88
第 5 章 現(xiàn)金管理和現(xiàn)金收支......................................... 90
5.1 現(xiàn)金管理概述...........................................................................................91
5.2 現(xiàn)金管理的原則.......................................................................................91
5.3 現(xiàn)金開支范圍...........................................................................................92
5.4 現(xiàn)金收支的原則.......................................................................................93
5.4.1 現(xiàn)金收支原則..................................................................................93
5.4.2 現(xiàn)金的支出與單據(jù)..........................................................................94
5.4.3 現(xiàn)金借款單實例..............................................................................96
5.5 現(xiàn)金的收入...............................................................................................97
5.5.1 庫存現(xiàn)金收入來源與注意事項......................................................97
5.5.2 現(xiàn)金的收入業(yè)務(wù)與收據(jù)本填寫......................................................97
5.5.3 收據(jù)填寫實例..................................................................................98
5.6 現(xiàn)金的核算...............................................................................................99
5.7 現(xiàn)金的提取.............................................................................................100
5.7.1 簽發(fā)現(xiàn)金支票................................................................................100
5.7.2 取款步驟與清點鈔票注意事項....................................................100
5.7.3 記賬與記賬實例............................................................................101
5.8 現(xiàn)金的送存.............................................................................................102
5.9 現(xiàn)金的保管要求.....................................................................................103
5.10 現(xiàn)金的清查與現(xiàn)金盤點表...................................................................103
5.11 老出納支招...........................................................................................104
5.11.1 內(nèi)部員工借款掛支的注意事項..................................................105
5.11.2 清理備用金通知及相關(guān)表格......................................................105
第 6 章 賬戶的管理.................................................. 108
6.1 銀行賬戶的管理.....................................................................................109
6.1.1 國家對于公司賬戶的規(guī)定............................................................109
6.1.2 賬戶管理的規(guī)定............................................................................110
6.1.3 關(guān)于賬戶的備案規(guī)定....................................................................111
6.2 銀行賬戶管理模式.................................................................................111
6.3 銀行賬戶的種類.....................................................................................112
6.3.1 單位銀行結(jié)算賬戶........................................................................112
6.3.2 核準類賬戶與備案類賬戶............................................................114
6.4 開立銀行賬戶的條件.............................................................................114
6.5 開立銀行賬戶的流程.............................................................................115
6.5.1 開立基本賬戶................................................................................115
6.5.2 開立銀行賬戶................................................................................117
6.5.3 填寫銀行要求的申請表................................................................121
6.5.4 賬戶身份證:銀行開戶許可證....................................................125
6.5.5 開立一般賬戶、專用賬戶與臨時賬戶........................................126
6.6 銀行賬戶的變更、合并、遷移和撤銷.................................................127
6.6.1 銀行賬戶的變更............................................................................127
6.6.2 銀行賬戶的合并............................................................................129
6.6.3 銀行賬戶的遷移............................................................................129
6.6.4 銀行賬戶的撤銷............................................................................129
6.7 銀行詢證函、銀行對賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表.............................130
6.7.1 銀行詢證函....................................................................................130
6.7.2 銀行對賬單....................................................................................134
6.7.3 銀行存款余額調(diào)節(jié)表....................................................................135
6.8 老出納支招.............................................................................................138
6.8.1 白條................................................................................................138
6.8.2 白條出現(xiàn)的情況............................................................................138
第 7 章 銀行結(jié)算票據(jù)............................................... 139
7.1 銀行結(jié)算票據(jù)的管理.............................................................................140
7.1.1 銀行票據(jù)的風險............................................................................140
7.1.2 銀行票據(jù)結(jié)算的管理....................................................................142
7.1.3 銀行結(jié)算票據(jù)的填寫要求............................................................143
7.2 銀行結(jié)算的種類和方法.........................................................................144
7.2.1 支票的概念與種類........................................................................145
7.2.2 支票的領(lǐng)購與注意事項................................................................146
7.2.3 支票的簽發(fā)填制與注意事項........................................................146
7.2.4 匯兌................................................................................................149
7.2.5 銀行匯票........................................................................................151
7.2.6 銀行本票........................................................................................151
7.2.7 商業(yè)匯票........................................................................................152
7.2.8 信用卡............................................................................................153
7.2.9 委托收款........................................................................................153
7.2.10 托收承付......................................................................................154
7.2.11 信用證..........................................................................................154
7.3 網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù).........................................................................................154
7.3.1 便捷的網(wǎng)上銀行功能....................................................................154
7.3.2 申請開通網(wǎng)銀................................................................................155
7.3.3 網(wǎng)銀業(yè)務(wù)操作:操作員角色........................................................156
7.3.4 網(wǎng)銀業(yè)務(wù)操作:網(wǎng)銀業(yè)務(wù)初始設(shè)置............................................157
7.3.5 網(wǎng)銀業(yè)務(wù)操作:網(wǎng)銀的登錄........................................................159
7.3.6 網(wǎng)銀業(yè)務(wù)操作:網(wǎng)銀的密碼........................................................159
7.3.7 網(wǎng)銀業(yè)務(wù)操作:設(shè)置轉(zhuǎn)賬流程與實例........................................161
7.3.8 網(wǎng)銀業(yè)務(wù)操作:網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬操作............................................162
7.3.9 網(wǎng)銀業(yè)務(wù)操作:出現(xiàn)問題的處理解答........................................166
7.4 老出納支招.............................................................................................170
7.4.1 支票遺失、被盜后如何處理........................................................170
7.4.2 空頭支票是什么............................................................................170
7.4.3 支付密碼器的使用方法................................................................171
第 8 章 工商操作指南................................................173
8.1 企業(yè)申請公司的登記流程.....................................................................174
8.2 企業(yè)年檢.................................................................................................174
8.2.1 企業(yè)網(wǎng)上申報年檢流程................................................................175
8.2.2 企業(yè)年檢審核內(nèi)容........................................................................176
8.3 公司的合并、分立、解散清算.............................................................178
8.3.1 公司的合并....................................................................................178
8.3.2 公司的分立....................................................................................179
8.3.3 公司的解散清算............................................................................179
8.4 企業(yè)資本的變更登記.............................................................................182
第 9 章 稅務(wù)操作指南............................................... 185
9.1 國稅和地稅的區(qū)分.................................................................................186
9.2 稅務(wù)登記.................................................................................................187
9.3 稅務(wù)登記變更.........................................................................................187
9.4 稅務(wù)登記注銷.........................................................................................187
9.5 小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別.....................................................188
9.6 如何辦理納稅申報.................................................................................189
9.7 稅金的核算.............................................................................................190
9.7.1 增值稅解釋、算法與實例............................................................190
9.7.2 企業(yè)所得稅解釋、算法與表格填寫............................................195
9.7.3 印花稅............................................................................................211
9.8 老出納支招.............................................................................................212
9.8.1 小利不可貪....................................................................................212
9.8.2 電子申報好處多............................................................................213
9.8.3 國稅申報流程................................................................................213
9.8.4 修改交易密碼................................................................................217
9.8.5 填寫申報表....................................................................................217
第 10 章 社保操作指南..............................................219
10.1 辦理社會保險登記的原則與相關(guān)規(guī)定...............................................220
10.2 企業(yè)新參保業(yè)務(wù)流程...........................................................................221
10.2.1 新參加保險登記的準備工作......................................................221
10.2.2 新參加保險登記的辦理程序......................................................224
10.3 企業(yè)社會保險變更與年檢...................................................................225
10.3.1 單位社會保險的變更..................................................................225
10.3.2 單位社會保險證的年檢..............................................................225
10.4 單位社會保險整體轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出業(yè)務(wù)...................................................226
10.5 企業(yè)社會保險注銷登記.......................................................................227
10.6 住房公積金如何辦理...........................................................................228
10.6.1 轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金的匯繳方式......................................................228
10.6.2 銀行匯款的匯繳方式..................................................................230
10.6.3 委托銀行收款的匯繳方式..........................................................232
10.7 老出納支招...........................................................................................232
10.7.1 怎樣為職工提供單位參保證明..................................................232
10.7.2 如何辦理單位參保人員的社?..............................................233