本書從會計(jì)和商業(yè)數(shù)據(jù)分析、建模與評估、可視化、審計(jì)數(shù)據(jù)分析、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)等角度分析信息技術(shù)和大數(shù)據(jù)在會計(jì)、審計(jì)中的應(yīng)用。全書著重強(qiáng)調(diào)實(shí)踐操作，每章主體內(nèi)容以及每章末尾的實(shí)踐案例，為學(xué)生提供了數(shù)據(jù)庫的使用方法，幫助學(xué)生提出問題、下載數(shù)據(jù)、執(zhí)行測試，然后交流測試結(jié)果。全書還關(guān)注數(shù)據(jù)分析工具，重點(diǎn)介紹了如何使用Excel、Access（包括SQL）、Tableau、IDEA和Weka等進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，便于學(xué)生比較不同的工具，從而選擇適用于不同數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)可視化以及交流分析結(jié)果的工具。
我們的生活被數(shù)據(jù)所環(huán)繞，數(shù)據(jù)分析也正在改變著商業(yè)世界！有了大量的有關(guān)我們每個人的數(shù)據(jù)（例如，我們的購物方式、閱讀的內(nèi)容、購買的商品、所聽的音樂、旅行的地點(diǎn)、信任的人等），我們就可以通過分析數(shù)據(jù)回答基本的商業(yè)和會計(jì)問題并創(chuàng)造價值。
普華永道（PwC）發(fā)起的第18屆年度全球CEO調(diào)查的結(jié)果顯示，許多CEO都對數(shù)據(jù)分析給予了高度重視，其中80%的CEO將掌握數(shù)據(jù)挖掘和數(shù)據(jù)分析視為CEO第二重要的戰(zhàn)略性技術(shù)。實(shí)際上，普華永道的第6次年度數(shù)字化IQ調(diào)查的結(jié)果顯示，根據(jù)參與調(diào)查的1?400多位數(shù)字商務(wù)領(lǐng)導(dǎo)者的反饋，商業(yè)分析在CEO優(yōu)先考慮的投資領(lǐng)域列表中被列為首位。
這與我們認(rèn)為的數(shù)據(jù)分析將對會計(jì)和審計(jì)產(chǎn)生的影響相類似。例如，我們認(rèn)為數(shù)據(jù)分析未來將在審計(jì)中發(fā)揮越來越重要的作用。畢馬威（KPMG）會計(jì)師事務(wù)所發(fā)表于《福布斯觀察》（Forbes Insights）的報(bào)告審計(jì)2020：關(guān)注變化（Audit 2020: A Focus on Change）顯示，絕大多數(shù)受訪者認(rèn)為：
1.審計(jì)工作必須更好地與技術(shù)相結(jié)合。
2.技術(shù)將提高審計(jì)的質(zhì)量、透明度和準(zhǔn)確性。
審計(jì)工作將不再僅僅是檢查財(cái)務(wù)報(bào)表中包含的錯誤、錯報(bào)、舞弊和風(fēng)險(xiǎn)，或在審計(jì)結(jié)束時報(bào)告審計(jì)結(jié)果。通過運(yùn)用數(shù)據(jù)分析，審計(jì)師將像商業(yè)分析師一樣收集和分析公司的數(shù)據(jù)，從而幫助管理層做出更好的商業(yè)決策。在本書中，我們著重講解了審計(jì)數(shù)據(jù)分析以及執(zhí)行審計(jì)測試時將會涉及的測試內(nèi)容。
數(shù)據(jù)分析同時也有可能對財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生影響�；谪�(cái)務(wù)會計(jì)中使用的諸多評估和估值，有些人認(rèn)為使用數(shù)據(jù)分析可以大大提高評估和估值的質(zhì)量。同樣，會計(jì)人員對XBRL數(shù)據(jù)的使用為數(shù)據(jù)分析提供了更及時、更廣泛的會計(jì)數(shù)據(jù)。
我們認(rèn)為會計(jì)人員不需要成為數(shù)據(jù)科學(xué)家會計(jì)人員可能不需要建立數(shù)據(jù)存儲庫或執(zhí)行真正的核心數(shù)據(jù)分析或機(jī)器學(xué)習(xí)。但在新環(huán)境下，會計(jì)人員需要掌握7種數(shù)據(jù)分析思維的技能，具體列舉如下。
1.數(shù)據(jù)分析思維模式了解何時應(yīng)用數(shù)據(jù)分析以及如何應(yīng)用數(shù)據(jù)分析解決商業(yè)問題。
2.數(shù)據(jù)清理和數(shù)據(jù)準(zhǔn)備理解數(shù)據(jù)分析之前所需的清理數(shù)據(jù)和準(zhǔn)備數(shù)據(jù)的流程。
3.數(shù)據(jù)質(zhì)量了解數(shù)據(jù)質(zhì)量的含義，即數(shù)據(jù)的完整性、可靠性和有效性。
4.描述性數(shù)據(jù)分析通過執(zhí)行基本的分析來了解數(shù)據(jù)質(zhì)量，以及通過分析數(shù)據(jù)來解決商業(yè)問題。
5.操控?cái)?shù)據(jù)、執(zhí)行數(shù)據(jù)分析以提高分析能力為目的，排列、重組、合并和重新配置數(shù)據(jù)。
6.通過統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)分析來解決問題采用某種方法，該方法將使用統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)分析來得出結(jié)論，并及時提出建議。
7.數(shù)據(jù)可視化和數(shù)據(jù)報(bào)告針對不同的決策者，根據(jù)其特定的需求報(bào)告分析結(jié)果。
數(shù)據(jù)分析是一個流程。該流程始于提出可以用數(shù)據(jù)解決的商業(yè)問題，然后通過測試數(shù)據(jù)、優(yōu)化測試，終將數(shù)據(jù)分析結(jié)果傳達(dá)給管理層。我們使用Isson和Harriott?所建立的IMPACT 循環(huán)模型來描述數(shù)據(jù)分析流程，如圖0-1所示。
圖0-1 IMPACT循環(huán)模型
資料來源：Adapted from Win with Advanced Business Analytics: Creating Business Value from Your Data, by Jean Paul Isson and Jesse S. Harriott.
1.提出問題（identify the question）；
2.處理數(shù)據(jù)（master the data）；
3.執(zhí)行測試計(jì)劃（perform test plan）；
4.處理和優(yōu)化結(jié)果（address and refine results）；
5.交流見解（communicate insights）；
6.追蹤結(jié)果（track outcomes）。
我們在本書前4章中描述了IMPACT循環(huán)模型，然后在后4章中說明了該模型在審計(jì)、財(cái)務(wù)會計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)告以及管理會計(jì)領(lǐng)域中的應(yīng)用。
本書著重強(qiáng)調(diào)了實(shí)踐操作的重要性。本書每章的主體內(nèi)容以及每章末尾的實(shí)踐案例為學(xué)生提供了數(shù)據(jù)庫的使用方法。學(xué)生將練習(xí)如何提出問題、下載數(shù)據(jù)、執(zhí)行測試，后交流測試結(jié)果。我們在案例中應(yīng)用了大量來自Lending Club、College Scorecard、Dillards、Sams Club、State of Oklahoma的真實(shí)數(shù)據(jù)以及其他數(shù)據(jù)。
同時本書著重講解了學(xué)生將會使用到的數(shù)據(jù)分析工具。在本書中，我們重點(diǎn)介紹了如何使用Excel、Access（?包括SQL?）、Tableau、IDEA和Weka執(zhí)行數(shù)據(jù)分析。學(xué)生將比較不同的工具，從而了解適用于不同數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)可視化以及交流分析結(jié)果的工具。例如，理解哪種工具適于執(zhí)行內(nèi)部控制測試，哪種工具適于分析大數(shù)據(jù)集或執(zhí)行大型SQL查詢，等等。
弗農(nóng)·J. 理查森（Vernon J. Richardson）---------阿肯色大學(xué)
山雨鑫（Yuxin Shan）----------------------------威斯康星歐克萊爾大學(xué)
瑞安·A. 蒂特（Ryan A. Teeter）-----------------匹茲堡大學(xué)
凱蒂·L. 特勒爾（Katie L. Terrell） ------------阿肯色大學(xué)
前言
作者簡介
致謝
本書使用說明
第1章 會計(jì)和商業(yè)數(shù)據(jù)分析 1
本章概覽1 / 下章預(yù)覽1 / 學(xué)習(xí)目標(biāo)1
開篇案例 阿里巴巴的數(shù)據(jù)應(yīng)用 1
1.1 數(shù)據(jù)分析 2
1.2 數(shù)據(jù)分析對商業(yè)的影響 3
1.3 數(shù)據(jù)分析對會計(jì)行業(yè)的影響 3
1.4 數(shù)據(jù)分析流程：IMPACT循環(huán)模型 6
1.5 具有數(shù)據(jù)分析思維的會計(jì)人員的技能 10
1.6 IMPACT循環(huán)模型的應(yīng)用實(shí)例 10
本章小結(jié)16 / 關(guān)鍵術(shù)語17
選擇題17 / 討論題18
簡答題18 / 參考答案20
案例1-0 如何完成本書中包含的案例 21
案例1-1 數(shù)據(jù)分析在財(cái)務(wù)會計(jì)中的應(yīng)用 22
案例1-2 數(shù)據(jù)分析在管理會計(jì)中的應(yīng)用 25
案例1-3 數(shù)據(jù)分析在審計(jì)中的應(yīng)用 28
案例1-4 綜合案例 狄樂百貨數(shù)據(jù)分析 29
第2章 數(shù)據(jù)的準(zhǔn)備和清理 33
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下章預(yù)覽33 / 學(xué)習(xí)目標(biāo)33
開篇案例 OkCupid約會網(wǎng)站數(shù)據(jù) 33
2.1 數(shù)據(jù)在會計(jì)循環(huán)中的使用和存儲 35
2.2 關(guān)系數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)及其關(guān)系 35
2.3 數(shù)據(jù)字典 37
2.4 數(shù)據(jù)的提取、轉(zhuǎn)換和加載 38
2.5 數(shù)據(jù)提取 38
2.6 數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換 42
2.7 加載數(shù)據(jù) 43
本章小結(jié)44 / 關(guān)鍵術(shù)語44
選擇題44 / 討論題45
簡答題46 / 參考答案46
案例2-1 創(chuàng)建數(shù)據(jù)提取請求 47
案例2-2 使用數(shù)據(jù)透視表對數(shù)據(jù)進(jìn)行去規(guī)范化分析 49
案例2-3 解決Excel和Access中常見的數(shù)據(jù)問題 57
案例2-4 在Excel中獲得數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)摘要信息 61
案例2-5 數(shù)據(jù)準(zhǔn)備：顧客信息文檔 62
案例2-6 大學(xué)計(jì)分卡的數(shù)據(jù)提取和數(shù)據(jù)準(zhǔn)備 66
案例2-7 綜合案例 狄樂百貨數(shù)據(jù)分析：如何創(chuàng)建一個實(shí)體關(guān)系圖 68
案例2-8 綜合案例 狄樂百貨數(shù)據(jù)分析：如何從查詢（Query）中預(yù)覽數(shù)據(jù) 69
案例2-9 綜合案例 狄樂百貨數(shù)據(jù)分析：將Excel連接到SQL數(shù)據(jù)庫 72
案例2-10 綜合案例 狄樂百貨數(shù)據(jù)分析：合并表 78
第3章 模型建立與評估：從商業(yè)問題出發(fā)，通過對可獲取數(shù)據(jù)進(jìn)行合理的分析來回答和解決問題 80
本章概覽80 / 上章回顧80
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開篇案例 BART加班費(fèi)用欺詐案例 80
3.1 數(shù)據(jù)分析的具體實(shí)施：認(rèn)識和了解數(shù)據(jù)分析方法 81
3.2 剖析法 84
3.3 數(shù)據(jù)精簡法 87
3.4 回歸方程 88
3.5 分類法 90
3.6 聚類分析法 93
本章小結(jié)94 / 關(guān)鍵術(shù)語95
選擇題95 / 討論題96
簡答題96 / 參考答案96
案例3-1 數(shù)據(jù)精簡法：模糊匹配 97
案例3-2 數(shù)據(jù)精簡法：提取連續(xù)序列中的缺失值 100
案例3-3 分類法 104
案例3-4 綜合案例 狄樂百貨數(shù)據(jù)分析：數(shù)據(jù)提取（SQL）和回歸分析 105
第4章 可視化：使用可視化工具和書面報(bào)告等向利益相關(guān)者分享分析結(jié)果 113
本章概覽113 / 上章回顧113
下章預(yù)覽113 / 學(xué)習(xí)目標(biāo)113
開篇案例 通過可視化視圖展示總統(tǒng)選舉得票情況 114
4.1 確定數(shù)據(jù)可視化的目的 114
4.2 選擇正確的圖表 118
4.3 進(jìn)一步優(yōu)化圖表以更好地傳達(dá)信息 128
4.4 溝通：使用文字傳達(dá)有價值的信息 129
本章小結(jié)131 / 關(guān)鍵術(shù)語131
選擇題132 / 討論題133
簡答題133 / 參考答案134
案例4-1 通過數(shù)據(jù)透視表完成描述性數(shù)據(jù)可視化 135
案例4-2 使用Tableau來執(zhí)行探索性分析和創(chuàng)建儀表盤 137
案例4-3 使用Tableau制作詞云 145
案例4-4 使用Tableau發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)中的群集 152
案例4-5 綜合案例 狄樂百貨數(shù)據(jù)分析：在Tableau中創(chuàng)建地理數(shù)據(jù)可視化 158
案例4-6 綜合案例 狄樂百貨數(shù)據(jù)分析：Tableau中的可視化回歸 166
第5章 現(xiàn)代審計(jì)和持續(xù)審計(jì) 169
本章概覽169 / 上章回顧169
下章預(yù)覽169 / 學(xué)習(xí)目標(biāo)169
開篇案例 普華永道的Halo軟件 169
5.1 現(xiàn)代審計(jì) 170
5.2 審計(jì)計(jì)劃自動化 173
5.3 持續(xù)審計(jì)技術(shù) 174
5.4 工作底稿和審計(jì)工作流程 175
本章小結(jié)176 / 關(guān)鍵術(shù)語177
選擇題177 / 討論題178
問答題178 / 參考答案178
案例5-1 在云端設(shè)置文件 179
案例5-2 查看對工作底稿的修改（OneDrive） 180
案例5-3 確定審計(jì)數(shù)據(jù)要求 181
案例5-4 準(zhǔn)備審計(jì)計(jì)劃 182
第6章 審計(jì)數(shù)據(jù)分析 184
本章概覽184 / 上章回顧184
下章預(yù)覽184 / 學(xué)習(xí)目標(biāo)184
開篇案例 惠普內(nèi)部控制案例 184
6.1 何時使用審計(jì)數(shù)據(jù)分析 185
6.2 描述性分析 189
6.3 診斷性分析和本福德定律 194
6.4 創(chuàng)建高級預(yù)測性分析和規(guī)范性分析 200
本章小結(jié)201 / 關(guān)鍵術(shù)語202
選擇題202 / 討論題203
簡答題203 / 參考答案203
案例6-1 評估地址中的異常情況 204
案例6-2 對賬戶余額進(jìn)行實(shí)質(zhì)性檢測 207
案例6-3 查找重復(fù)付款交易 212
案例6-4 綜合案例 狄樂百貨
數(shù)據(jù)分析：假設(shè)檢驗(yàn)（部分） 214
案例6-5 綜合案例 狄樂百貨數(shù)據(jù)分析：假設(shè)檢驗(yàn)（第二部分：數(shù)據(jù)可視化） 219
第7章 生成主要績效指標(biāo) 222
本章概覽222 / 上章回顧222
下章預(yù)覽222 / 學(xué)習(xí)目標(biāo)222
開篇案例 肯尼亞紅十字會案例 222
7.1 提出問題 227
7.2 處理數(shù)據(jù)并執(zhí)行測試計(jì)劃 228
7.3 處理和優(yōu)化結(jié)果 229
7.4 交流見解和追蹤結(jié)果 229
本章小結(jié)230 / 關(guān)鍵術(shù)語230
選擇題230 / 討論題231
簡答題232 / 參考答案232
案例7-1 評估管理需求并在列表中選擇有用的KPI 233
案例7-2 在Tableau的儀表板中創(chuàng)建平衡計(jì)分卡 233
案例7-3 綜合案例 狄樂百貨數(shù)據(jù)分析：在Excel中創(chuàng)建KPI（部分） 241
案例7-4 綜合案例 狄樂百貨數(shù)據(jù)分析：在Excel中創(chuàng)建KPI（第二部分） 246
案例7-5 綜合案例 狄樂百貨數(shù)據(jù)分析：在Excel中創(chuàng)建KPI（第三部分） 252
案例7-6 綜合案例 狄樂百貨數(shù)據(jù)
分析：在Excel中創(chuàng)建KPI（整合以上分析） 259
第8章 財(cái)務(wù)報(bào)表分析 264
本章概覽264 / 上章回顧264
學(xué)習(xí)目標(biāo)264
開篇案例 StockSnips案例 264
8.1 XBRL 265
8.2 比率分析 268
8.3 文本挖掘和情感分析 271
本章小結(jié)273 / 關(guān)鍵術(shù)語273
選擇題273 / 討論題274
簡答題274 / 參考答案275
案例8-1 使用XBRLAnalyst訪問XBRL數(shù)據(jù) 276
案例8-2 使用XBRLAnalyst創(chuàng)建動態(tài)的財(cái)務(wù)報(bào)表 279
案例8-3 使用XBRL計(jì)算和分析財(cái)務(wù)報(bào)表比率：杜邦比率的運(yùn)用 283
案例8-4 使用SQL查詢語句獲取XBRL數(shù)據(jù)庫的數(shù)據(jù) 285
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