目　錄 第　一章 企業(yè)運(yùn)營(yíng)透視: 如何知悉企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀　1 1.　1 透視企業(yè)運(yùn)營(yíng)　2 1.　2 企業(yè)運(yùn)營(yíng)七大基本職能　3 1.　2. 1 企業(yè)的分類　3 表1.　2-1 統(tǒng)計(jì)上大中小微型企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)(2017 年) /　3 1.　2. 2 七大基本職能　5 表1.　2-2 企業(yè)七大基本職能/　5 1.　2. 3 組織架構(gòu)　5 圖1.　2-1 內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)類型/　6 1.　2. 4 部門設(shè)置　8 1.　2. 5 崗位設(shè)置　9 1.　3 企業(yè)三大業(yè)務(wù)循環(huán)　10 1.　3. 1 采購(gòu)與付款循環(huán)　10 1.　3. 2 生產(chǎn)循環(huán)　10 1.　3. 3 銷售與收款循環(huán)　10 1.　4 如何以財(cái)務(wù)視角看運(yùn)營(yíng)　11 1.　4. 1 企業(yè)運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀　11 1.　4. 2 運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀分析　12 2.　1 無(wú)規(guī)范管理， 企業(yè)無(wú)法發(fā)展　15 2.　1. 1 企業(yè)發(fā)展的四個(gè)階段　15 圖2.　1 -1 企業(yè)發(fā)展階段及管理策略/　15 2.　1. 2 為什么要規(guī)范管理　16 表2.　1 -1 規(guī)范管理對(duì)企業(yè)估值的影響/　17 2.　1. 3 企業(yè)面對(duì)規(guī)范管理時(shí)的兩種心態(tài)　17 2.　2 企業(yè)要規(guī)范管理，財(cái)務(wù)管控是重點(diǎn)　18 2.　2. 1 企業(yè)財(cái)務(wù)究竟是什么　18 2.　2. 2 企業(yè)發(fā)展的動(dòng)力　19 2.　2. 3 財(cái)務(wù)是管理核心　19 2.　3 財(cái)務(wù)管控必有成熟規(guī)則　20 2.　3. 1 理想中的規(guī)則　20 2.　3. 2 現(xiàn)實(shí)中的規(guī)則　20 2.　3. 3 尊重訴求差異　21 2.　3. 4 如何正確理解規(guī)則　22 第三章　如何合理設(shè)置財(cái)務(wù)部門架構(gòu)　25 3.　1 財(cái)務(wù)部門職能　26 圖3.　1-1 財(cái)務(wù)部門職能/　26 圖3.　1-2 會(huì)計(jì)核算職能結(jié)構(gòu)/　26 圖3.　1-3 財(cái)務(wù)管理職能結(jié)構(gòu)/　26 3.　2 財(cái)務(wù)崗位設(shè)置　26 3.　2. 1 崗位設(shè)置原則　27 3.　2. 2 人崗匹配關(guān)系　27 3.　2. 3 財(cái)務(wù)崗位設(shè)置　27 3.　2. 4 財(cái)務(wù)崗位層級(jí)　27 表3.　2-1 財(cái)務(wù)崗位設(shè)置/　28 3.　3 財(cái)務(wù)工作循環(huán)　28 圖3.　3-1 財(cái)務(wù)工作循環(huán)/　28 3.　4 軟件工具選擇　29 3.　4. 1 財(cái)務(wù)軟件意義———會(huì)計(jì)核算里程碑　29 3.　4. 2 財(cái)務(wù)軟件分類　29 表3.　4-1 財(cái)務(wù)軟件簡(jiǎn)要分類/　30 3.　4. 3 財(cái)務(wù)軟件的使用　31 3.　4. 4 常見辦公軟件　31 第四章　會(huì)計(jì)核算　32 4.　1 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)　33 4.　1. 1 四大基本假定　33 4.　1. 2 兩大會(huì)計(jì)基礎(chǔ)　35 表4.　1 -1 權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制/　36 4.　1. 3 六大會(huì)計(jì)要素　36 表4.　1 -2 六大會(huì)計(jì)要素/　36 4.　1. 4 八大一般原則　37 表4.　1 -3 八大一般原則/　37 4.　2 會(huì)計(jì)科目設(shè)置　37 4.　2. 1 會(huì)計(jì)科目概述　38 4.　2. 2 會(huì)計(jì)科目分類　38 4.　2. 3 科目設(shè)置原則　39 4.　2. 4 輔助核算　40 表4.　2 -1 明細(xì)科目與輔助核算的異同/　40 4.　2. 5 科目設(shè)置要點(diǎn)　40 4.　3 會(huì)計(jì)憑證編制　42 4.　3. 1 會(huì)計(jì)憑證分類　42 表4.　3 -1 會(huì)計(jì)憑證的分類/　42 4.　3. 2 會(huì)計(jì)憑證結(jié)構(gòu)　43 表4.　3 -2 記賬憑證模板/　43 4.　3. 3 會(huì)計(jì)分錄分類　44 表4.　3 -3 會(huì)計(jì)分錄類別/　45 4.　3. 4 憑證編制示范　45 表4.　3 -4 憑證編制示范/　46 4.　3. 5 反向業(yè)務(wù)憑證　52 表4.　3 -5 常規(guī)處理/　53 表4.　3 -6 按原路返回原則處理/　53 4.　3. 6 會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正　53 4.　3. 7 會(huì)計(jì)賬簿分類　54 表4.　3 -7 會(huì)計(jì)賬簿分類/　54 4.　4 財(cái)務(wù)報(bào)表編制　54 4.　4. 1 會(huì)計(jì)基本等式　55 表4.　4 -1 運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)對(duì)會(huì)計(jì)恒等式的九大影響及示例/　55 4.　4. 2 三大財(cái)務(wù)報(bào)表　56 表4.　4 -2 資產(chǎn)負(fù)債表/　56 表4.　4 -3 利潤(rùn)表/　57 表4.　4 -4 現(xiàn)金流量表/　58 4.　4. 3 三大財(cái)務(wù)報(bào)表的平衡與關(guān)聯(lián)　59 4.　4. 4 三大財(cái)務(wù)報(bào)表細(xì)節(jié)管理　60 4.　4. 5 報(bào)表項(xiàng)目與會(huì)計(jì)科目　61 4.　4. 6 重分類及其運(yùn)用———3 份都沒有錯(cuò)的資產(chǎn)負(fù)債表　61 表4.　4 -5 科目余額表/　62 表4.　4 -6 會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目/　62 4.　4. 7 基礎(chǔ)臺(tái)賬報(bào)表　62 表4.　4 -7 一維成績(jī)表/　62 表4.　4 -8 二維成績(jī)表/　63 4.　4. 8 結(jié)賬與稽核　64 表4.　4 -9 期末結(jié)賬事項(xiàng)確認(rèn)表/　64 表4.　4 -10 內(nèi)部稽核工作表/　65 4.　4. 9 靈活管理報(bào)表　66 表4.　4 -11 利潤(rùn)管理表/　67 4.　4. 10 會(huì)計(jì)檔案保管　68 表4.　4 -12 會(huì)計(jì)檔案保管期限/　69 第五章　內(nèi)部控制體系　70 5.　1 內(nèi)控體系概述　71 5.　1. 1 內(nèi)控理論發(fā)展　71 5.　1. 2 我國(guó)內(nèi)控發(fā)展　75 5.　1. 3 內(nèi)控運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀　76 5.　2 內(nèi)控六大體系　78 5.　2. 1 內(nèi)控內(nèi)容體系　79 表5.　2-1 內(nèi)控內(nèi)容體系/　81 5.　2. 2 內(nèi)控組織體系　82 5.　2. 3 內(nèi)控思路體系　83 5.　2. 4 內(nèi)控原則體系　84 5.　2. 5 內(nèi)控建設(shè)體系　87 5.　2. 6 內(nèi)控評(píng)價(jià)體系　89 5.　3 制度、流程、表?yè)?jù)　89 5.　3. 1 制度與流程　90 5.　3. 2 制度　90 附例:　某公司借支管理規(guī)定　91 5.　3. 3 流程　94 圖5.　3-1 簡(jiǎn)易圖形法———借支流程審核與職責(zé)/　95 圖5.　3-2 矩陣圖形法———借支流程審核與職責(zé)/　95 表5.　3-1 列表描述法———借支流程審核與職責(zé)/　95 5.　3. 4 表?yè)?jù)　96 表5.　3-2 常見表格與單據(jù)/　96 5.　4 企業(yè)舞弊防范　97 5.　4. 1 企業(yè)舞弊案例　97 5.　4. 2 舞弊案例剖析　98 5.　4. 3 舞弊事件防范　98 第六章　全面預(yù)算管控　99 6.　1 全面預(yù)算概述　100 6.　1. 1 全面預(yù)算的內(nèi)容、特性、關(guān)系　100 圖6.　1-1 全面預(yù)算關(guān)系/　101 6.　1. 2 全面預(yù)算的意義　101 6.　1. 3 預(yù)算管控模式　102 6.　1. 4 預(yù)算管控現(xiàn)狀　103 6.　1. 5 打開“韋爾奇死結(jié)” 　104 6.　2 全面預(yù)算編制　107 6.　2. 1 預(yù)算組織體系　107 6.　2. 2 預(yù)算編制程序　108 6.　2. 3 預(yù)算編制方法　109 6.　3 全面預(yù)算執(zhí)行　111 6.　3. 1 預(yù)算執(zhí)行記錄　112 6.　3. 2 財(cái)務(wù)主導(dǎo)審核　112 6.　4 全面預(yù)算考核　113 6.　4. 1 考核原則　113 6.　4. 2 考核方法　114 6.　4. 3 營(yíng)銷考核　116 圖6.　4-1 提成比例保持不變/　118 圖6.　4-2 完成目標(biāo)后提成比例增大/　118 圖6.　4-3 完成目標(biāo)后提成比例減小/　119 第七章　合同管理體系　120 7.　1 合同管理概述　121 7.　1. 1 合同概述　121 7.　1. 2 合同分類　121 7.　1. 3 合同要件　121 表7.　1-1 合同八大必備要件/　122 7.　1. 4 歸口管理　122 7.　2 合同評(píng)審管理　123 7.　2. 1 評(píng)審意義　123 7.　2. 2 簽署范圍　124 7.　2. 3 合同模板　124 7.　2. 4 評(píng)審職責(zé)　125 表7.　2-1 合同評(píng)審表/　125 表7.　2-2 合同評(píng)審部門責(zé)任/　126 7.　3 合同執(zhí)行管理　127 7.　3. 1 合同履行　127 7.　3. 2 合同變更與解除　127 7.　3. 3 合同違約　128 第八章　成本核算體系　129 8.　1 成本基本概述　130 8.　1. 1 成本核算對(duì)象　130 8.　1. 2 物料名詞辨析　131 表8.　1-1 物料名詞辨析/　131 8.　1. 3 核算方法辨析　132 表8.　1-2 核算方法辨析/　132 8.　1. 4 核算組織保障　133 8.　2 逝去成本核算　134 8.　2. 1 材料(成品) 成本核算　134 表8.　2-1 個(gè)別計(jì)價(jià)法———A 材料(成品) /　135 表8.　2-2 先進(jìn)先出法———A 材料(成品) /　136 表8.　2-3 月末一次加權(quán)平均法———A 材料(成品) /　137 表8.　2-4 移動(dòng)加權(quán)平均法———A 材料(成品) /　138 8.　2. 2 輔助生產(chǎn)費(fèi)用分?jǐn)偂?38 表8.　2-5 某輔助生產(chǎn)車間基礎(chǔ)費(fèi)用信息/　138 表8.　2-6 直接分配法/　139 表8.　2-7 交互分配法/　139 表8.　2-8 代數(shù)分配法/　140 8.　2. 3 制造費(fèi)用分?jǐn)偂?41 8.　3 誕生成本核算　141 8.　3. 1 逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法　142 表8.　3-1 逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法———甲車間/　142 表8.　3-2 逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法———乙車間/　143 8.　3. 2 平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法　143 8.　4 五環(huán)聯(lián)動(dòng)核算　144 8.　4. 1 模型關(guān)系　144 表8.　4-1 五環(huán)聯(lián)動(dòng)核算模型/　144 8.　4. 2 五環(huán)聯(lián)動(dòng)單據(jù)　146 表8.　4-2 材料入庫(kù)表/　146 表8.　4-3 材料進(jìn)銷存表/　147 表8.　4-4 物料清單/　147 表8.　4-5 成品進(jìn)銷存表/　148 表8.　4-6 成品銷售表/　148 第九章　財(cái)務(wù)分析體系　149 9.　1 分析方法　150 9.　1. 1 比較分析法　150 9.　1. 2 比率分析法　150 9.　1. 3 趨勢(shì)分析法　151 9.　1. 4 因素分析法　151 表9.　1-1 因素分析法/　153 9.　2 財(cái)務(wù)分析原則　154 9.　3 財(cái)務(wù)指標(biāo)　155 9.　3. 1 償債能力指標(biāo)　156 9.　3. 2 營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)　158 表9.　3-1 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率對(duì)比/　159 表9.　3-2 存貨周轉(zhuǎn)率對(duì)比/　161 9.　3. 3 盈利能力指標(biāo)　163 9.　3. 4 發(fā)展能力指標(biāo)　164 9.　3. 5 現(xiàn)金流動(dòng)能力指標(biāo)　165 9.　4 綜合分析　167 9.　4. 1 杜邦分析法　167 表9.　4-1 杜邦分析法/　168 9.　4. 2 銷售毛利率　169 第十章　資金管控　170 10.　1 資金安全管控　171 10.　1. 1 資金安全基本管控措施　171 10.　1. 2 現(xiàn)金管控　173 表10.　1-1 現(xiàn)金存放限額申請(qǐng)表/　173 表10.　1-2 取現(xiàn)申請(qǐng)單/　174 表10.　1-3 現(xiàn)金盤點(diǎn)表/　175 10.　1. 3 銀行賬戶管控　176 表10.　1-4 銀行賬戶管理表/　176 表10.　1-5 銀行存款余額調(diào)節(jié)表/　177 10.　1. 4 銀行票據(jù)管控　178 表10.　1-6 支票管控流程/　179 表10.　1-7 支票使用登記表/　179 10.　2 資金周轉(zhuǎn)管控　180 10.　2. 1 資金周轉(zhuǎn)基本案例180 表10.　2-1 資金周轉(zhuǎn)基本案例/　181 10.　2. 2 資金周轉(zhuǎn)加速案例　181 表10.　2-2 資金周轉(zhuǎn)加速案例/　181 10.　3 資金計(jì)劃管控　182 10.　3. 1 資金計(jì)劃概述　182 10.　3. 2 計(jì)劃與預(yù)算　182 第十一章　固定資產(chǎn)管控　183 11.　1 固定資產(chǎn)概述　184 11.　1. 1 固定資產(chǎn)定義　184 表11.　1-1 固定資產(chǎn)簡(jiǎn)要判斷方法/　185 11.　1. 2 固定資產(chǎn)入賬價(jià)值　186 表11.　1-2 固定資產(chǎn)入賬價(jià)值/　187 11.　1. 3 固定資產(chǎn)折舊政策　187 表11.　1-3 固定資產(chǎn)折舊政策/　187 表11.　1-4 固定資產(chǎn)折舊方法比較/　189 11.　2 固定資產(chǎn)管控要點(diǎn)　190 11.　2. 1 固定資產(chǎn)目錄管控　190 11.　2. 2 固定資產(chǎn)臺(tái)賬管控　190 表11.　2-1 固定資產(chǎn)卡片/　191 表11.　2-2 固定資產(chǎn)臺(tái)賬/　191 11.　2. 3 固定資產(chǎn)調(diào)撥管控　192 表11.　2-3 固定資產(chǎn)調(diào)撥單/　192 11.　2. 4 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)管控　193 表11.　2-4 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表/　193 11.　2. 5 日常維修與大修　194 表11.　2-5 固定資產(chǎn)維修(大修) 申請(qǐng)單/　195 11.　2. 6 殘缺資產(chǎn)組合　196 11.　2. 7 固定資產(chǎn)處置　196 表11.　2-6 固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單/　197 11.　3 固定資產(chǎn)分析　197 11.　3. 1 產(chǎn)能利用　198 11.　3. 2 成新率分析　198 11.　3. 3 年維修費(fèi)占比　198 11.　3. 4 閑置資產(chǎn)處置　199 第十二章　成本管控　200 12.　1 成本性態(tài)管控　201 12.　1. 1 成本性態(tài)概述　201 圖12.　1-1 變動(dòng)成本性態(tài)模型/　202 圖12.　1-2 固定成本性態(tài)模型/　202 12.　1. 2 成本性態(tài)特點(diǎn)　203 12.　1. 3 成本管控思維　203 12.　1. 4 混合成本分解　205 表12.　1-1 成本性態(tài)分析———高低點(diǎn)法/　205 12.　1. 5 本量利分析法　206 表12.　1-2 單產(chǎn)品本量利分析法/　207 表12.　1-3 目標(biāo)利潤(rùn)管理/　208 表12.　1-4 多產(chǎn)品本量利分析/　209 12.　2 生產(chǎn)成本管控　209 12.　2. 1 直接成本和間接成本　210 表12.　2-1 料工費(fèi)的關(guān)聯(lián)關(guān)系和成本性態(tài)/　210 12.　2. 2 直接材料管控　211 12.　2. 3 直接人工管控　213 表12.　2-2 直接人工方案優(yōu)劣選擇/　214 12.　2. 4 制造費(fèi)用管控　216 12.　3 目標(biāo)成本管控　218 12.　3. 1 定額成本法　219 12.　3. 2 標(biāo)準(zhǔn)成本法　220 12.　3. 3 目標(biāo)成本法　220 第十三章　費(fèi)用管控　222 13.　1 費(fèi)用分類管控　223 13.　1. 1 費(fèi)用管控概述　223 13.　1. 2 費(fèi)用明細(xì)分類　224 13.　2 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)管控　225 13.　2. 1 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)分類　225 13.　2. 2 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)確立　226 13.　2. 3 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整　227 13.　2. 4 超標(biāo)費(fèi)用特批　227 13.　3 費(fèi)用報(bào)銷管控　228 13.　3. 1 借支與請(qǐng)款　229 表13.　3-1 借支與零星類請(qǐng)款對(duì)比/　229 13.　3. 2 審核與職責(zé)　230 13.　3. 3 報(bào)銷與沖賬　231 表13.　3-2 報(bào)銷與沖賬/　234 附例:　某公司費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定　234 13.　3. 4 風(fēng)險(xiǎn)與抽核　244 13.　4 常見費(fèi)用管控　244 13.　4. 1 車輛費(fèi)用管控　244 13.　4. 2 業(yè)務(wù)費(fèi)用管控　245 13.　4. 3 辦公用品管控　246 13.　4. 4 差旅費(fèi)用管控　246 第十四章　應(yīng)收賬款管控　247 14.　1 客戶信用管控　248 14.　1. 1 應(yīng)收賬款管控現(xiàn)狀　248 14.　1. 2 理論信用政策　249 14.　1. 3 實(shí)務(wù)信用政策　252 14.　1. 4 毛利信用額度　254 14.　2 應(yīng)收記錄管控　254 14.　2. 1 物料流管控　255 14.　2. 2 發(fā)票流管控　255 表14.　2-1 發(fā)票流/　256 14.　2. 3 資金流管控　256 表14.　2-2 資金流/　256 14.　2. 4 賬務(wù)流管控　257 表14.　2-3 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅收法規(guī)收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)/　257 表14.　2-4 賬務(wù)流/　258 14.　3 應(yīng)收分析管控　258 14.　3. 1 傳統(tǒng)應(yīng)收成本　259 14.　3. 2 重識(shí)應(yīng)收成本　260 表14.　3-1 應(yīng)收成本對(duì)比/　262 14.　3. 3 應(yīng)收臺(tái)賬管控　262 表14.　3-2 物料信息表/　263 表14.　3-3 出庫(kù)單/　264 表14.　3-4 客戶對(duì)賬單———正面/　265 表14.　3-5 客戶對(duì)賬單———背面/　266 表14.　3-6 應(yīng)收臺(tái)賬審核確認(rèn)表/　267 14.　3. 4 應(yīng)收分析實(shí)施　268 表14.　3-7 應(yīng)收賬款賬齡分析表/　269 表14.　3-8 回款收入?yún)f(xié)同率計(jì)算/　271 表14.　3-9 回款收入增長(zhǎng)協(xié)同率計(jì)算/　272 14.　4 應(yīng)收催收管控　272 14.　4. 1 應(yīng)收賬款對(duì)賬　272 表14.　4-1 對(duì)賬周期/　273 表14.　4-2 對(duì)賬差異/　273 14.　4. 2 應(yīng)收臨期提示　275 14.　4. 3 逾期應(yīng)收催收　275 14.　4. 4 呆賬重組訴訟　276 第十五章　存貨管控　277 15.　1 存貨編碼管控　278 15.　1. 1 存貨ABC 管理　278 15.　1. 2 存貨編碼原則　279 15.　1. 3 存貨編碼轉(zhuǎn)換　281 15.　1. 4 存貨規(guī)范領(lǐng)用　281 15.　1. 5 存貨盤點(diǎn)　282 表15.　1-1 存貨盤點(diǎn)表/　283 15.　2 存貨記錄管控　284 15.　2. 1 物料流管控　284 15.　2. 2 發(fā)票流管控　284 表15.　2-1 發(fā)票流管控/　285 15.　2. 3 資金流管控　285 表15.　2-2 資金流管控/　285 15.　3 存貨分析管控　285 15.　3. 1 存貨周轉(zhuǎn)率　286 15.　3. 2 主要存貨庫(kù)齡　286 表15.　3-1 存貨庫(kù)齡分析表/　287 15.　3. 3 存貨管控職責(zé)　287 15.　4 積壓存貨管控　288 15.　4. 1 積壓存貨分類　288 15.　4. 2 積壓存貨盤點(diǎn)　289 15.　4. 3 積壓存貨消化　289 15.　4. 4 積壓存貨處置　289 第十六章　稅費(fèi)管控　290 16.　1 增值稅管控　291 16.　1. 1 增值稅簡(jiǎn)介　291 表16.　1-1 增值稅俗解/　291 16.　1. 2 增值稅稅率　292 表16.　1-2 2019 年4 月1 日起增值稅稅率/　292 16.　1. 3 增值稅計(jì)稅方法　292 16.　1. 4 增值稅規(guī)劃　293 表16.　1-3 增值稅規(guī)劃/　294 16.　2 企業(yè)所得稅管控　295 16.　2. 1 企業(yè)所得稅簡(jiǎn)介　295 16.　2. 2 企業(yè)所得稅稅率　295 16.　2. 3 企業(yè)所得稅繳納　296 16.　2. 4 企業(yè)所得稅要點(diǎn)　296 表16.　2-1 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除/　298 16.　3 稅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管控　302 16.　3. 1 稅費(fèi)認(rèn)知風(fēng)險(xiǎn)　302 16.　3. 2 稅費(fèi)深度認(rèn)知　303 16.　3. 3 稅費(fèi)常見風(fēng)險(xiǎn)　303 第十七章　項(xiàng)目投資管控　306 17.　1 項(xiàng)目投資規(guī)劃　307 17.　1. 1 規(guī)劃本質(zhì)　307 17.　1. 2 商業(yè)計(jì)劃書框架　307 表17.　1-1 商業(yè)計(jì)劃書具體架構(gòu)/　308 17.　1. 3 商業(yè)計(jì)劃書要點(diǎn)　308 17.　1. 4 商業(yè)計(jì)劃書禁忌　309 17.　2 核心版塊展示　310 17.　2. 1 管理團(tuán)隊(duì)　310 17.　2. 2 產(chǎn)品或服務(wù)　311 17.　2. 3 市場(chǎng)分析　311 17.　2. 4 運(yùn)維保障　311 17.　2. 5 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)　312 17.　2. 6 風(fēng)險(xiǎn)管控　312 17.　3 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)分析　312 17.　3. 1 預(yù)測(cè)假定　312 表17.　3-1 預(yù)測(cè)假定/　313 17.　3. 2 投資預(yù)測(cè)　314 表17.　3-2 投資預(yù)測(cè)匯總/　314 17.　3. 3 損益預(yù)測(cè)　315 表17.　3-3 損益預(yù)測(cè)/　315 表17.　3-4 損益預(yù)測(cè)附表/　316 表17.　3-5 收入預(yù)測(cè)/　316 表17.　3-6 收入預(yù)測(cè)明細(xì)/　316 表17.　3-7 成本預(yù)測(cè)/　317 表17.　3-8 成本預(yù)測(cè)明細(xì)/　317 表17.　3-9 人工薪酬預(yù)測(cè)/　318 表17.　3-10 薪酬預(yù)測(cè)明細(xì)/　318 表17.　3-11 員工人數(shù)預(yù)測(cè)/　319 表17.　3-12 崗位薪酬預(yù)測(cè)/　320 表17.　3-13 稅金及附加預(yù)測(cè)/　320 表17.　3-14 期間費(fèi)用預(yù)測(cè)/　320 17.　3. 4 現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)　321 表17.　3-15 現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)/　322 17.　3. 5 項(xiàng)目投資分析　323 17.　4 項(xiàng)目財(cái)務(wù)管控　323 17.　4. 1 項(xiàng)目立項(xiàng)　323 17.　4. 2 項(xiàng)目招標(biāo)　324 17.　4. 3 工程造價(jià)　324 17.　4. 4 工程建設(shè)　324 17.　4. 5 工程驗(yàn)收　324 第十八章　集團(tuán)財(cái)務(wù)管控　325 18.　1 企業(yè)集團(tuán)管控　326 18.　1. 1 企業(yè)集團(tuán)概述　326 18.　1. 2 集團(tuán)管控意義　327 18.　1. 3 集團(tuán)管控模式　327 表18.　1-1 邁克爾·古爾德3 種管控類型/　327 18.　2 集團(tuán)財(cái)務(wù)管控實(shí)施　328 18.　2. 1 內(nèi)控協(xié)同　328 18.　2. 2 架構(gòu)協(xié)同　329 18.　2. 3 人員協(xié)同　329 18.　2. 4 資金協(xié)同　330 18.　2. 5 預(yù)算協(xié)同　331 18.　2. 6 核算協(xié)同　331 18.　2. 7 信息協(xié)同　332 18.　2. 8 考核協(xié)同　332 18.　3 審計(jì)稽核管控　333 18.　3. 1 集團(tuán)管控風(fēng)險(xiǎn)　334 18.　3. 2 內(nèi)部稽核監(jiān)管　334 18.　3. 3 外部審計(jì)監(jiān)督　335