2016年對于中國稅制改革來說是至為關鍵的一年,作為深化財稅體制改革的重頭戲和供給側結構性改革的重要舉措,5月1日起開始全面推開的“營改增”政策對各行各業(yè)均產生了重大影響。
本書聚焦財稅體制改革、盤點年度稅務熱點,對2016—2017年度財政部、國家稅務總局等官方機構發(fā)布的稅收法規(guī)、文件等進行系統(tǒng)梳理、解讀和評析,除“營改增”這個熱搜詞之外,對高新技術認定新規(guī)、股權激勵的稅收優(yōu)惠、并購重組的涉稅問題、個人購買商業(yè)保險稅前扣除等問題,均有密切的關注和詳細的解讀。在稅收征管方面,稅務機關加大了對大企業(yè)的稅收檢查力度,無論是傳說中“千戶計劃”,還是臨近年底的“大企業(yè)自查”項目,無一例外地反映出今后大企業(yè)的稅務合規(guī)將會成為趨勢和標桿。通過閱讀本書,可以對2016—2017年度中國的稅收法規(guī)有個全面、準確、系統(tǒng)的認識,也有助于讀者對今后中國稅制改革的發(fā)展方向有所預判和期待。
適讀人群 :大型企業(yè)稅務籌劃及實務工作者;從事財稅研究人員;稅收政策制定、決策、執(zhí)行者 本書是《中國稅法:回顧與展望》系列圖書的第二本。旨在聚焦財稅體制改革、盤點年度稅務熱點,對2016—2017年度的稅收法規(guī)進行歸納、梳理,介紹稅法zui新發(fā)展動態(tài)和重磅法律法規(guī)具體內容,并采取法規(guī)解讀的方式,對比新舊法規(guī)變化、分析新法規(guī)對理論和實務界將產生的影響等。申言之,本書為廣大財稅實務工作者提供了內容精簡、重點突出的年度國家財稅制度變遷報告,可以直接指導其具體實務工作。
2016—2017年度,作為深化財稅體制改革的重頭戲和供給側結構性改革的重要舉措,5月1日起開始全面推開的“營改增”政策無疑對納稅人產生了深遠的影響。本書特設“營改增專題”,對方方面面的影響都進行了闡釋,并且提出了很有操作性的稅務籌劃建議。除“營改增”這個重磅戲之外,本書對高新技術認定新規(guī)、股權激勵的稅收優(yōu)惠、并購重組的涉稅問題、個人購買商業(yè)保險稅前扣除等涉及納稅人切身利益的問題,均有密切的關注和詳細的解讀。
在每年的歲末年初,對當年的稅務法規(guī)進行梳理和解讀,并匯編成冊,我們認為此項工作很有意,長期以往,可以通過本系列圖書見證中國稅法不斷走向完善的歷程。
王冬生,注冊稅務師,中稅網稅務師事務所總裁、主管合伙人,財政部企業(yè)內部控制標準委員會咨詢專家。2001年獲中國人民大學經濟學博士學位,具有深厚的理論功底和豐富的實踐經驗。曾先后供職于財政部稅政司流轉稅處8年和畢馬威會計師事務所9年,并在《中國稅務報》等專業(yè)期刊上發(fā)表多篇稅收相關文章。
營改增專題
1.營改增如何減輕稅負
2.如何認識營改增的減稅效應
3.營改增與定價策略
4.營改增的結束與增值稅改革的繼續(xù)
5.營改增問答:進項稅抵扣的能與不能
6.金融業(yè)增值稅:貸款服務的征收與抵扣
7.金融業(yè)營改增:金融商品轉讓的增值稅
8.金融業(yè)營改增:統(tǒng)借統(tǒng)還的增值稅
9.營改增:價格的上漲與下降成本的增加與減少
10.金融商品持有期間和持有到期的增值稅
11.房地產企業(yè)重大利好:土地價款扣除限制放寬
12.業(yè)務決定稅務:從幾項服務的適用稅目說起
流轉稅
13.不動產銷售增值稅:不同的納稅主體與不同的納稅方法
14.差額征稅如何開具增值稅專票?
15.勞務派遣增值稅:計稅方法與發(fā)票開具
16.債券增值稅:利息的計提和收到價差的全價和凈價
17.融資租賃增值稅:政策、籌劃、開票
18.增值稅的稅負問題
19.增值稅的混合銷售和兼營
20.似是而非的六個增值稅問題
21.免稅擴圍:同業(yè)往來與金融商品轉讓的增值稅免稅
22.內銷選擇性征收關稅地域范圍進一步擴大
23.限售股轉讓的營業(yè)稅和增值稅:是否征收如何征收
24.發(fā)卡與刷卡的增值稅:征收與開票
25.不動產經營租賃增值稅:稅額計算與納稅申報
26.增值稅發(fā)票:開具、抵扣、作廢、紅字
27.土增稅清算所得稅退還
企業(yè)所得稅
28.企業(yè)所得稅匯算清繳:認識、法規(guī)、報表、管理
29.高新技術企業(yè)認定:新標準新程序
稅收專題
30.股權激勵的稅收優(yōu)惠和方案設計
31.上市公司并購重組中的涉稅問題:機會與風險
稅收征管
32.大企業(yè)稅收管理的三個轉變
33.不動產和建筑業(yè)的納稅地點和主管稅局
展 望
34.營改增之后的增值稅改革探討