千百年來我國一直都是世界人口大國，在新中國成立初期，我國人口持續(xù)高速增長，并創(chuàng)造了三四十年的人口紅利，為我國的經(jīng)濟增長做出了貢獻(xiàn)。但從我國開始推行計劃生育政策后，人口開始由“高出生、低死亡、高增長”向“低出生、低死亡、低增長”轉(zhuǎn)變，伴隨著人口增速放緩、人口紅利即將結(jié)束，老齡化時代迅速到來。近年來，我國退休人員每年約增加300萬人，養(yǎng)老保險“空賬”以25%左右的速度擴大。隨著人口老齡化進程的加速，退休人員激增，養(yǎng)老金給付面臨著巨大壓力，正在對我國養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)性形成嚴(yán)峻考驗。當(dāng)前，中國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金收支失衡狀況仍然嚴(yán)峻，當(dāng)期收不抵支的省份從2014年的3個增加到2015年的7個。中國養(yǎng)老金融50人論壇2016年2月27日發(fā)布了《重構(gòu)我國養(yǎng)老金體系的戰(zhàn)略思考》的報告。該報告稱，中國養(yǎng)老保險體系長期風(fēng)險的核心問題是養(yǎng)老金缺口大，現(xiàn)行的法定退休制度已經(jīng)漸漸不再適合我國的人口現(xiàn)狀，難以應(yīng)對老齡化挑戰(zhàn)。從世界范圍來看，延遲退休年齡主要是兩個原因：緩解養(yǎng)老金支付壓力和增加勞動力供給。而從我國實際情況來看，我國還處于勞動力無限供給階段，我國延遲退休年齡主要是因為養(yǎng)老金支付的巨大壓力。就目前世界范圍來看，解決養(yǎng)老金巨大缺口最簡便易行的方法就是提高退休年齡。我國現(xiàn)行的退休年齡政策是由《國務(wù)院關(guān)于工人退休、退職的暫行辦法》（國發(fā)[1978]104號）文件所規(guī)定的男年滿六十周歲，女年滿五十周歲，現(xiàn)行的退休制度屬于明顯的低齡退休，退休年齡偏低就好似倒置的漏斗，形成了逆漏斗效應(yīng)，養(yǎng)老金進少出多，逆漏斗效應(yīng)的大小是由退休年齡和平均剩余壽命決定的，這就標(biāo)志著大批勞動者退出生產(chǎn)領(lǐng)域，一方面直接減少了養(yǎng)老金的繳費人數(shù)，使養(yǎng)老金的收入規(guī)�？s��；另一方面低齡退休者從繳費者變成養(yǎng)老金的領(lǐng)取者，導(dǎo)致養(yǎng)老金支出規(guī)模大大增加．，因此現(xiàn)行的退休年齡所導(dǎo)致的少收多支，極大地加重了養(yǎng)老金的負(fù)擔(dān)。相反地，如果延遲退休年齡就可以增加繳費人數(shù)和繳費年限從而增加養(yǎng)老金收入，與此同時，縮減養(yǎng)老金給付的年限也減少了養(yǎng)老金的支出，從而達(dá)到了一種收支平衡。
　　2018年5月世界衛(wèi)生組織（WHO）發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，中國人口預(yù)期壽命約為76.4歲。其中男性為75歲，女性為77.9歲，與2010年第六次全國人口普查數(shù)據(jù)相比，男性提高了2.62歲，女性提高了0.53歲。因此，在預(yù)期壽命大幅提高的情況下，依舊按照較低人口預(yù)期壽命所制訂的法定退休年齡，是不符合我國人口年齡及結(jié)構(gòu)的發(fā)展趨勢的�，F(xiàn)行制度下，退休后平均剩余壽命極大增加，退休后的人群體現(xiàn)出很大的經(jīng)濟價值，而老年人也表現(xiàn)出強烈的再就業(yè)欲望。
　　養(yǎng)老退休政策事關(guān)人民群眾的切身利益，具有較高的復(fù)雜性和敏感性，這就需要政府在不斷完善社會保障體系總體框架的同時，積極探索符合中國國情的延遲退休政策方案。為了更好地應(yīng)對人口老齡化對經(jīng)濟和社會帶來的挑戰(zhàn)和壓力，人力資源和社會保障部發(fā)布了相關(guān)信息，加速了有關(guān)延長法定退休年齡的討論。來自學(xué)術(shù)、政府和社會各界對退休年齡的研究和討論日趨激烈。2013年11月12日，中國共產(chǎn)黨第十八屆中央委員會第三次全體會議通過的《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》指出：研究制定漸進式延遲退休年齡政策。明確了頂層設(shè)計，延遲退休政策漸行漸近。雖然當(dāng)前延遲退休方案還未公布，但是國家對延遲退休政策已經(jīng)定調(diào)，預(yù)計2022年政策落地。
　　我國現(xiàn)行的退休年齡是在特殊的歷史背景下建立的，與當(dāng)時的國情和經(jīng)濟社會發(fā)展在一定程度上是配套的，在保護勞動者生產(chǎn)生活，維護社會穩(wěn)定等方面起到了極大的作用。但隨著社會的發(fā)展，人口結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟情況也在改變，以往的退休制度漸漸暴露出其缺點，這一問題也在引起國家和社會的重視。經(jīng)濟和社會的發(fā)展迫切要求對我國的退休年齡制度進行改革，改革的呼聲也在不斷出現(xiàn)。人均壽命的延長和醫(yī)療衛(wèi)生條件的改善是必然趨勢，目前來看，繼續(xù)沿用以往的退休年齡政策標(biāo)準(zhǔn)，難以應(yīng)對人口老齡化、養(yǎng)老保險基金支付等帶來的壓力；從整個國家和社會發(fā)展角度來看，延遲退休年齡制度改革利大于弊，成為一個必然的趨勢。根據(jù)中國目前的經(jīng)濟和社會形勢，逐步延遲退休年齡會減少在改革發(fā)展中的障礙，符合我國的現(xiàn)實國情。一方面，為了有效應(yīng)對人口的老齡化，維持養(yǎng)老金的收支平衡，為老年勞動者提供收入保障，必須考慮適時延遲退休年齡。另一方面，延遲退休年齡，延長人均工作年限，勞動者創(chuàng)造的收入將會增加，養(yǎng)老金將增加資金積累和利息收入。因此，延遲退休年齡對于緩解養(yǎng)老金的給付壓力，具有非�，F(xiàn)實的意義。
　　退休制度的設(shè)計與整個社會保障的體系構(gòu)建密切相關(guān)，特別是養(yǎng)老保險制度。在現(xiàn)有模式下，需進一步強化勞動者的退休待遇與工作時繳納的保險費用掛鉤關(guān)系，充分體現(xiàn)多繳多得的給付關(guān)系，避免企業(yè)逃避責(zé)任，產(chǎn)生道德風(fēng)險。因此，養(yǎng)老保險的制度設(shè)計應(yīng)考慮公平與效率的結(jié)合，針對不同的退休決策采取不同的給付標(biāo)準(zhǔn)。
　　在目前的養(yǎng)老金繳納和支付體系下進行退休制度改革是必然趨勢，但退休制度改革不等同于簡單地延長退休年齡。從國際經(jīng)驗來看，增強靈活性是一個重要的改革方向，即引入彈性退休制度。彈性退休制的最大特點是有彈性空間，公民擁有選擇權(quán)，即采取自愿的原則，讓公民在制度框架內(nèi)自行選擇自己的退休年齡，與簡單延長退休年齡的觀點相比，彈性退休制度更符合我國實際。結(jié)合我國人口年齡結(jié)構(gòu)、人口的教育水平、人口撫養(yǎng)比等因素的變化等實際情況來看，彈性退休制具有可行性，應(yīng)當(dāng)是未來我國社會養(yǎng)老保險制度改革的選項之一。對彈性退休制下的社會養(yǎng)老保險相關(guān)問題進行精算分析，是評價彈性退休制在中國的可行性、財務(wù)可持續(xù)性的理論基礎(chǔ)，具有重要的理論意義，而理論界對這一領(lǐng)域的研究較少，這也體現(xiàn)出該研究的現(xiàn)實緊迫性。
　　保險精算是運用數(shù)學(xué)、統(tǒng)計學(xué)、金融學(xué)、保險學(xué)及人口學(xué)等學(xué)科的原理與方法，對保險經(jīng)營進行定量分析，從而為保險業(yè)的風(fēng)險管理決策提供科學(xué)依據(jù)的一門科學(xué)。人壽保險是以人的壽命為保險標(biāo)的的人身保險。當(dāng)被保險人死亡或達(dá)到保險合同約定的年齡或期限時，保險人承擔(dān)給付保險金的責(zé)任。保險人對保額的支付責(zé)任是不確定的，它依賴于被保人自保單生效之日起的剩余壽命，而且保險人保險責(zé)任的支付時間是隨機的，保額本身也是可以變動的，在此基礎(chǔ)上形成的生命年金理論、保險金理論、保費及責(zé)任準(zhǔn)備金理論等是壽險精算中的重要內(nèi)容，它是產(chǎn)品定價、風(fēng)險管理決策的基礎(chǔ)。與商業(yè)養(yǎng)老保險精算原理類似，社會保險精算也需要首先認(rèn)識保險項目的風(fēng)險因素，并根據(jù)風(fēng)險水平和承諾的給付水平確定總成本和分?jǐn)偝杀�。但我國社會保險項目采用部分積累制，承諾的給付水平與工資水平相關(guān)，并隨著通貨膨脹或勞動生產(chǎn)率而調(diào)整，保險繳費通常也以工資的一定比例征收，因此需要預(yù)測未來勞動生產(chǎn)率和工資的變動、未來通貨膨脹的變動情況等，這與社會、經(jīng)濟、人口發(fā)展密切相關(guān)。因此，社會保險精算比商業(yè)保險精算更為煩瑣和復(fù)雜。
　　本書是受到教育部人文社會科學(xué)研究項目“彈性退休制下的社會養(yǎng)老保險隱性債務(wù)隨機精算模型及應(yīng)用研究”（課題編號：13XJC910001）、國家統(tǒng)計局全國統(tǒng)計科學(xué)研究項目“基于人口大數(shù)據(jù)的彈性退休制下社會養(yǎng)老保險精算模型與應(yīng)用研究”（課題編號：2016LY28）、重慶市社會科學(xué)聯(lián)合會社會科學(xué)規(guī)劃項目“彈性退休制下重慶市企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險賬戶支付能力的精算分析”（課題編號：2016YBJJ022）及重慶市教委科技項目“人口老齡化背景下的社會養(yǎng)老保險隱性債務(wù)隨機精算模型與應(yīng)用研究”（課題編號：KJ1400619）資助的研究成果。本書著力研究彈性退休制下社會養(yǎng)老保險精算的一些重大問題，包括彈性退休社會養(yǎng)老保險精算的年金理論、彈性退休城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險賬戶的隱性債務(wù)及償付能力等問題的研究。具體而言主要包括：（1）介紹了我國社會養(yǎng)老保險制度的演變歷程，闡述了在我國實施彈性退休制的必要性與可行性。（2）研究了彈性退休相關(guān)社會養(yǎng)老保險精算的基本問題，如生命年金、保險金、純保費、多重衰減模型等相關(guān)精算問題。（3）研究了彈性退休制下我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險賬戶的隱形債務(wù)與償付能力的精算問題。本書的主要目的是希望通過對彈性退休制下我國基本養(yǎng)老保險賬戶財務(wù)狀況進行精算分析，評價彈性退休制在我國財務(wù)上的可行性，為相關(guān)部門在彈性退休制下相應(yīng)積累基金的建立、防范養(yǎng)老賬戶債務(wù)風(fēng)險決策等提供有效的精算參考。退休制度改革涉及范圍廣、政策性較強，是事關(guān)民生的大事。在精算的基礎(chǔ)上合理確定養(yǎng)老金待遇核定、領(lǐng)取機制，采取彈性退休制度逐步過渡，對不同人群采取差異化政策，為促進社會穩(wěn)定、經(jīng)濟發(fā)展和提供就業(yè)崗位提供政策保障。
　　多年來，本人一直從事與彈性退休相關(guān)的養(yǎng)老保險精算問題研究，為此付出了許多努力，但社會養(yǎng)老保險精算問題涉及數(shù)學(xué)、統(tǒng)計學(xué)、金融學(xué)、人口學(xué)等多學(xué)科，由于本人水平有限，書中難免存在著缺點與錯誤，懇請廣大讀者批評指正。