第 1章 企業(yè)組織架構(gòu)內(nèi)控管理
1．1 組織架構(gòu)指引 2
1．1．1 組織架構(gòu)指引的現(xiàn)實(shí)意義和長(zhǎng)遠(yuǎn)意義 2
1．1．2 組織架構(gòu)指引的主要內(nèi)容 4
1．2 組織架構(gòu)的設(shè)計(jì) 7
1．2．1 組織架構(gòu)設(shè)計(jì)原則 8
圖1．2-1　管理幅度與管理層次/9
1．2．2 組織架構(gòu)設(shè)計(jì)流程 10
表1．2-1　組織架構(gòu)設(shè)計(jì)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制/11
表1．2-2　組織架構(gòu)設(shè)計(jì)流程控制/12
1．2．3 企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì) 12
1．2．4 企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì) 15
1．2．5 對(duì)“三重一大”的特殊考慮 17
1．3 組織架構(gòu)的運(yùn)行 17
1．3．1 組織架構(gòu)的全面梳理 18
1．3．2 組織架構(gòu)調(diào)整流程 20
表1．3-1　組織架構(gòu)調(diào)整流程與風(fēng)險(xiǎn)控制/21
表1．3-2　組織架構(gòu)調(diào)整流程控制/22
1．4 子公司管控 22
1．4．1 子公司內(nèi)部審計(jì)流程 23
表1．4-1　子公司內(nèi)部審計(jì)流程/24
表1．4-2　子公司內(nèi)部審計(jì)管理標(biāo)準(zhǔn)/25
1．4．2 子公司重大投資審核流程 26
第 2章 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略內(nèi)控管理
2．1 如何制定發(fā)展戰(zhàn)略 30
2．1．1 發(fā)展戰(zhàn)略指引 30
2．1．2 戰(zhàn)略規(guī)劃制定流程 31
表2．1-1　戰(zhàn)略規(guī)劃的制定流程/33
2．1．3 發(fā)展戰(zhàn)略的制定措施 33
2．1．4 發(fā)展戰(zhàn)略制定工具 35
圖2．1-1　PEST分析/36
圖2．1-2　SWOT分析的基本模型/36
圖2．1-3　SWOT發(fā)展戰(zhàn)略/37
2．2 如何實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略 37
2．2．1 發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施流程 38
表2．2-1　企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施流程控制/38
表2．2-2　企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施流程與風(fēng)險(xiǎn)控制/39
2．2．2 發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整流程 39
表2．2-3　企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整流程與風(fēng)險(xiǎn)控制/40
表2．2-4　企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整流程控制/41
2．3 如何實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型 41
2．3．1 發(fā)展戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的三大策略 42
2．3．2 發(fā)展戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型成功的內(nèi)部要素 44
第3章 企業(yè)人力資源與文化內(nèi)控管理
3．1 人力資源引進(jìn)與開(kāi)發(fā) 50
3．1．1 人力需求分析管理流程 50
圖3．1-1　人力需求分析管理流程/50
3．1．2 招聘管理 51
圖3．1-2　從崗位空缺到產(chǎn)生招聘需求/51
圖3．1-3　外部招聘流程/52
表3．1-1　招聘管理流程/53
表3．1-2　招聘管理風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣/55
3．1．3 薪酬管理 59
圖3．1-4　薪酬管理流程/59
表3．1-3　某集團(tuán)公司的薪酬管理流程/60
表3．1-4　某集團(tuán)公司薪酬管理的風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣/62
3．1．4 員工培訓(xùn) 65
圖3．1-5　培訓(xùn)計(jì)劃編制流程/65
表3．1-5　培訓(xùn)計(jì)劃的編制流程/66
表3．1-6　員工培訓(xùn)的風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣/67
3．1．5 崗位管理 69
圖3．1-6　崗位設(shè)置流程/69
表3．1-7　崗位的設(shè)置流程/70
表3．1-8　崗位管理的風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣/72
3．2 人力資源的使用與退出 74
3．2．1 績(jī)效考核與管理 74
圖3．2-1　績(jī)效考核管理流程/75
表3．2-1　績(jī)效考核的管理流程/75
表3．2-2　績(jī)效考核管理的風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣/77
3．2．2 人力資源的退出管理 79
3．3 如何打造優(yōu)秀的企業(yè)文化 79
3．3．1 企業(yè)文化指引 80
3．3．2 企業(yè)社會(huì)責(zé)任 84
第4章 企業(yè)資金活動(dòng)內(nèi)控管理
4．1 資金活動(dòng)控制的總體要求 90
4．1．1 資金活動(dòng)指引 90
4．1．2 資金活動(dòng)控制的六大要求 91
4．1．3 資金活動(dòng)控制的目標(biāo) 92
4．2 現(xiàn)金與銀行存款的內(nèi)部控制 92
4．2．1 現(xiàn)金的內(nèi)部控制 92
圖4．2-1　現(xiàn)金收支控制系統(tǒng)流程/94
表4．2-1　現(xiàn)金收支的控制目標(biāo)及控制措施/94
4．2．2 銀行存款的內(nèi)部控制 96
表4．2-2　銀行存款余額調(diào)節(jié)表/97
4．3 籌資活動(dòng)控制 98
4．3．1 籌資業(yè)務(wù)管理流程 99
圖4．3-1　籌資業(yè)務(wù)管理流程/99
4．3．2 籌資決策執(zhí)行流程 101
表4．3-1　籌資內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)、控制目標(biāo)與控制措施/101
4．4 投資活動(dòng)控制 103
4．4．1 投資評(píng)估 103
4．4．2 投資執(zhí)行管理 105
4．4．3 投資收回管理 106
4．5 資金運(yùn)營(yíng)活動(dòng)控制 106
4．5．1 資金運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程 107
4．5．2 資金運(yùn)營(yíng)內(nèi)部控制的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)及控制措施 107
表4．5-1　
資金運(yùn)營(yíng)內(nèi)部控制的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)、控制目標(biāo)及控制
措施/108
4．6 并購(gòu)交易控制 110
4．6．1 并購(gòu)交易管理控制流程 110
圖4．6-1　并購(gòu)交易管理控制流程及風(fēng)險(xiǎn)控制/112
4．6．2 并購(gòu)意向書(shū)編制流程 113
第5章 企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)控管理
5．1 采購(gòu)業(yè)務(wù)流程控制 116
圖5．1-1　采購(gòu)業(yè)務(wù)流程/116
5．1．1 請(qǐng)購(gòu)流程及審批 117
5．1．2 采購(gòu)過(guò)程控制 118
5．1．3 驗(yàn)收與付款 119
5．2 采購(gòu)組織管理 121
5．2．1 采購(gòu)組織形式 121
圖5．2-1 中小型企業(yè)采購(gòu)組織形式/122
圖5．2-2　大型企業(yè)采購(gòu)組織形式/122
圖5．2-3　按專(zhuān)業(yè)分工設(shè)計(jì)的采購(gòu)組織形式/122
圖5．2-4　按采購(gòu)物資類(lèi)別設(shè)計(jì)的采購(gòu)組織形式/123
5．2．2 采購(gòu)崗位設(shè)置 123
圖5．2-5　采購(gòu)崗位設(shè)置/124
5．3 采購(gòu)授權(quán)及采購(gòu)責(zé)任 124
5．3．1 采購(gòu)授權(quán) 124
5．3．2 采購(gòu)責(zé)任 125
5．4 采購(gòu)的主要風(fēng)險(xiǎn)及控制策略 127
5．4．1 采購(gòu)的主要風(fēng)險(xiǎn) 127
5．4．2 采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制策略 127
第6章 企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理
6．1 存貨控制 132
6．1．1 存貨管理基礎(chǔ) 132
圖6．1-1　生產(chǎn)企業(yè)物流流程/132
圖6．1-2　商品流通企業(yè)物流流程/133
6．1．2 存貨管理措施 134
6．1．3 存貨盤(pán)點(diǎn)技巧 135
6．2 固定資產(chǎn)控制 136
6．2．1 固定資產(chǎn)管理存在的問(wèn)題 136
6．2．2 固定資產(chǎn)購(gòu)置環(huán)節(jié)控制 137
6．2．3 固定資產(chǎn)使用、維護(hù)環(huán)節(jié)的控制 138
6．2．4 固定資產(chǎn)處置和轉(zhuǎn)移環(huán)節(jié)的控制 139
6．3 無(wú)形資產(chǎn)控制 140
6．3．1 無(wú)形資產(chǎn)內(nèi)部控制目標(biāo)與授權(quán)批準(zhǔn) 140
圖6．3-1　無(wú)形資產(chǎn)基本業(yè)務(wù)流程/141
6．3．2 無(wú)形資產(chǎn)內(nèi)部控制環(huán)節(jié) 142
第7章 企業(yè)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)內(nèi)控管理
7．1 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 146
圖7．1-1　銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程/146
7．1．1 庫(kù)存積壓 147
7．1．2 銷(xiāo)售款項(xiàng)不能收回或遭受欺詐 147
7．1．3 舞弊行為 147
7．2 銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施 148
7．2．1 銷(xiāo)售計(jì)劃管控措施 148
7．2．2 客戶開(kāi)發(fā)與信用管控措施 148
7．2．3 銷(xiāo)售定價(jià)管控措施 149
7．2．4 訂立銷(xiāo)售合同管控措施 149
7．2．5 發(fā)貨管控措施 150
7．3 收款環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制措施 151
7．3．1 應(yīng)收款項(xiàng)管理制度 151
7．3．2 商業(yè)票據(jù)的管理 152
7．3．3 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制 152
7．3．4 應(yīng)收賬款壞賬的管理 153
7．4 銷(xiāo)售交易的內(nèi)部控制要點(diǎn) 154
7．4．1 適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離 154
7．4．2 恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批 154
7．4．3 完整的憑證和記錄 155
7．4．4 內(nèi)部核查 155
第8章 企業(yè)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)控管理
8．1 工程立項(xiàng)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及管控措施 158
8．1．1 工程立項(xiàng)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 158
8．1．2 項(xiàng)目立項(xiàng)流程 159
圖8．1-1　項(xiàng)目立項(xiàng)流程/159
8．1．3 項(xiàng)目評(píng)價(jià)分析 161
圖8．1-2　項(xiàng)目評(píng)價(jià)分析流程/163
表8．1-1　項(xiàng)目評(píng)價(jià)分析流程控制/164
8．1．4 項(xiàng)目立項(xiàng)審批 165
表8．1-2　項(xiàng)目立項(xiàng)審批表/166
8．2 工程建設(shè)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及管控措施 167
8．2．1 工程建設(shè)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 167
8．2．2 工程建設(shè)業(yè)務(wù)流程 168
圖8．2-1　工程建設(shè)業(yè)務(wù)流程/168
8．2．3 工程發(fā)包招標(biāo)控制流程 170
圖8．2-2　工程招標(biāo)流程/171
8．3 工程驗(yàn)收主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及管控措施 173
8．3．1 工程驗(yàn)收主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 174
8．3．2 工程竣工驗(yàn)收流程 174
圖8．3-1　工程竣工驗(yàn)收流程/175
8．3．3 工程竣工決算流程 176
表8．3-1　某企業(yè)的工程竣工決算流程/177
第9章 企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)控管理
9．1 擔(dān)�；�礎(chǔ)知識(shí) 180
9．1．1 擔(dān)保與反擔(dān)保 180
9．1．2 擔(dān)保內(nèi)部管控目標(biāo) 181
9．1．3 擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn) 182
9．2 擔(dān)保業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點(diǎn)和主要控制措施 183
9．2．1 擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制 183
9．2．2 擔(dān)保業(yè)務(wù)流程 186
圖9．2-1　擔(dān)保業(yè)務(wù)流程/186
9．2．3 擔(dān)保管理與控制 189
9．2．4 擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部管控的制度文本 192
第 10章 企業(yè)業(yè)務(wù)外包內(nèi)控管理
10．1 業(yè)務(wù)外包的基礎(chǔ)知識(shí) 200
10．1．1 什么是業(yè)務(wù)外包 200
10．1．2 外包業(yè)務(wù)的分類(lèi)和內(nèi)容 200
圖10．1-1　一般外包業(yè)務(wù)/201
10．2 業(yè)務(wù)外包管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵點(diǎn)控制 201
10．2．1 業(yè)務(wù)外包管理風(fēng)險(xiǎn) 201
10．2．2 業(yè)務(wù)外包關(guān)鍵點(diǎn)控制 203
10．3 承包單位的選擇與控制 205
10．3．1 承包單位業(yè)務(wù)資質(zhì)審查 205
10．3．2 業(yè)務(wù)外包審批 207
10．3．3 業(yè)務(wù)外包流程 208
圖10．3-1　業(yè)務(wù)外包流程/208
10．4 業(yè)務(wù)外包流程控制 211
10．4．1 業(yè)務(wù)外包需求識(shí)別流程 211
圖10．4-1　業(yè)務(wù)外包需求識(shí)別流程/212
10．4．2 業(yè)務(wù)外包實(shí)施環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn) 213
10．4．3 業(yè)務(wù)外包管控制度 214
10．4．4 業(yè)務(wù)外包考核措施 216
第 11章 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控管理
11．1 財(cái)務(wù)報(bào)告編制階段及其主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與控制措施 220
11．1．1 財(cái)務(wù)報(bào)告編制階段 220
11．1．2 財(cái)務(wù)報(bào)告編制階段的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 221
11．1．3 財(cái)務(wù)報(bào)告編制階段的控制措施 222
圖11．1-1　財(cái)務(wù)報(bào)告流程/223
11．2 財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外提供階段及其主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與控制措施 229
11．2．1 財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外提供階段 229
11．2．2 財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外提供階段的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 230
11．2．3 財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外提供階段的控制措施 230
11．3 財(cái)務(wù)報(bào)告分析利用階段及其主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與控制措施 232
11．3．1 財(cái)務(wù)報(bào)告分析利用階段的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 232
11．3．2 財(cái)務(wù)報(bào)告分析利用階段的控制措施 233
第 12章 企業(yè)全面預(yù)算內(nèi)控管理
12．1 全面預(yù)算內(nèi)控管理的基礎(chǔ) 236
12．1．1 如何正確認(rèn)識(shí)和理解全面預(yù)算 236
12．1．2 全面預(yù)算管理方案 237
12．2 全面預(yù)算內(nèi)控管理的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與控制措施 239
12．2．1 全面預(yù)算內(nèi)控管理的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 239
表12．2-1　預(yù)算編制的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)/240
表12．2-2　預(yù)算目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)/240
表12．2-3　預(yù)算執(zhí)行的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)/241
12．2．2 全面預(yù)算內(nèi)控管理的控制措施 241
12．3 全面預(yù)算編制控制與執(zhí)行控制 244
12．3．1 預(yù)算編制工作流程 244
12．3．2 全面預(yù)算的編制方法 246
12．3．3 預(yù)算執(zhí)行流程中的控制措施 248
圖12．3-1　預(yù)算執(zhí)行流程/248
12．3．4 預(yù)算調(diào)整管理辦法 250
12．3．5 預(yù)算動(dòng)態(tài)監(jiān)控措施 251
圖12．3-2　全面預(yù)算控制組織體系/251
12．4 全面預(yù)算執(zhí)行分析與考核 254
12．4．1 預(yù)算執(zhí)行分析制度 254
12．4．2 預(yù)算執(zhí)行分析流程 258
12．4．3 預(yù)算執(zhí)行考核流程 259
第 13章 企業(yè)合同內(nèi)控管理
13．1 合同管理的基礎(chǔ) 266
13．1．1 合同管理的總體要求 266
13．1．2 合同管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施 267
13．2 合同訂立管理 271
13．2．1 合同編制控制流程 271
13．2．2 合同訂立控制流程 272
圖13．2-1　合同簽訂流程/274
13．2．3 合同會(huì)審管理制度 275
13．3 合同履行管理 276
13．3．1 合同變更管理流程 277
13．3．2 合同糾紛處理流程 277
第 14章 企業(yè)內(nèi)部信息傳遞及信息系統(tǒng)內(nèi)控管理
14．1 企業(yè)內(nèi)部信息傳遞內(nèi)控管理 282
14．1．1 企業(yè)內(nèi)部信息傳遞的總體要求 283
14．1．2 企業(yè)內(nèi)部信息傳遞流程 283
圖14．1-1　內(nèi)部信息傳遞流程/284
14．1．3 企業(yè)內(nèi)部信息傳遞流程的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 284
14．1．4 企業(yè)內(nèi)部信息傳遞流程的管控措施 286
14．2 企業(yè)信息系統(tǒng)內(nèi)控管理 289
14．2．1 企業(yè)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制概述 289
14．2．2 企業(yè)信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)控制流程 290
14．2．3 企業(yè)信息系統(tǒng)的運(yùn)行與維護(hù) 294
第 15章 企業(yè)產(chǎn)品、項(xiàng)目研究與開(kāi)發(fā)內(nèi)控管理
15．1 企業(yè)產(chǎn)品、項(xiàng)目研究與開(kāi)發(fā)控制基礎(chǔ) 300
15．1．1 企業(yè)產(chǎn)品、項(xiàng)目研究與開(kāi)發(fā)的風(fēng)險(xiǎn) 300
15．1．2 企業(yè)產(chǎn)品、項(xiàng)目研究與開(kāi)發(fā)關(guān)鍵點(diǎn)控制 300
15．2 企業(yè)產(chǎn)品、項(xiàng)目立項(xiàng)與研究控制 302
圖15．2-1　產(chǎn)品、項(xiàng)目研發(fā)流程/303
15．2．1 研發(fā)產(chǎn)品、項(xiàng)目立項(xiàng)管理流程 303
15．2．2 研發(fā)產(chǎn)品、項(xiàng)目評(píng)估論證流程 304
15．2．3 研發(fā)產(chǎn)品、項(xiàng)目過(guò)程管理流程 305
15．2．4 委托（合作）研發(fā)產(chǎn)品、項(xiàng)目管理流程 306
15．2．5 研發(fā)產(chǎn)品、項(xiàng)目驗(yàn)收管理流程 307
15．3 企業(yè)產(chǎn)品、項(xiàng)目開(kāi)發(fā)與保護(hù)控制 308
15．3．1 企業(yè)產(chǎn)品、項(xiàng)目研究成果開(kāi)發(fā)流程 308
15．3．2 企業(yè)產(chǎn)品、項(xiàng)目研發(fā)成果評(píng)估流程 309
表15．3-1　研發(fā)項(xiàng)目成果質(zhì)量等級(jí)綜合評(píng)估參照標(biāo)準(zhǔn)/310
15．3．3 企業(yè)產(chǎn)品、項(xiàng)目研發(fā)中心保密制度 311
第 16章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概述及常用方法與操作實(shí)戰(zhàn)
16．1 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概述 316
16．1．1 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的概念 316
16．1．2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的任務(wù) 316
16．1．3 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容 317
16．1．4 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中需注意的內(nèi)容 318
16．1．5 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與事件之間的關(guān)聯(lián)性 319
16．1．6 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的途徑 320
16．1．7 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的三大環(huán)節(jié) 322
16．2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的常用方法 322
16．2．1 風(fēng)險(xiǎn)衡量方法 322
16．2．2 識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù) 323
16．2．3 風(fēng)險(xiǎn)的定量分析 325
16．2．4 影響和頻率積分卡 326
表16．2-1　美國(guó)PIONEER石油公司的影響和頻率積分卡/327
16．2．5 情景分析法 328
圖16．2-1　情景分析區(qū)域圖/330
16．2．6 壓力測(cè)試法 331
16．2．7 風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果描述方法 332
表16．2-2　事故發(fā)生的可能性分析/332
表16．2-3　事故發(fā)生的后果嚴(yán)重性分析/333
表16．2-4　風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)（風(fēng)險(xiǎn)矩陣）/333
16．3 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估操作實(shí)戰(zhàn) 334
16．3．1 風(fēng)險(xiǎn)記錄 334
圖16．3-1　風(fēng)險(xiǎn)記錄圖/334
16．3．2 內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 335
表16．3-1　某企業(yè)內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估/335
16．3．3 剩余風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 335
16．3．4 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估反應(yīng) 336
后記