企業(yè)發(fā)展的生命線在于企業(yè)的資金狀況，在任何情況下，如果沒有資金，企業(yè)是無法正常進行運轉經(jīng)營的。本書圍繞企業(yè)在日常經(jīng)營范圍中資金收支的各個方面進行編寫，突出強調了不同模式下企業(yè)Z佳現(xiàn)金持有量的決策問題，系統(tǒng)地對于企業(yè)的資金預算制度的制訂、執(zhí)行以及后續(xù)考核提出了方案，對于財務部門涉及資金管理的從業(yè)者而言，實用性和針對性非常強。
書中采用相關法律法規(guī)、會計處理規(guī)定與實際案例相結合的方式，全面系統(tǒng)地為讀者提供了涉及企業(yè)資金運營方方面面的知識，為讀者熟悉與理解企業(yè)資金的日常管理及賬務處理提供了切實的參考與指導，是資金管理工作從業(yè)者的一本必備案頭書。
清晰界定資金預算會計的崗位職責
融會貫通各大稅種的Z新規(guī)定
全面掌握企業(yè)資金管理與運作
聚焦職責崗位，解決實務問題
當前，隨著市場經(jīng)濟的迅速發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營管理體系的不斷完善、建立健全，企業(yè)經(jīng)濟增長方式逐步呈現(xiàn)由粗放型轉向集約型的發(fā)展趨勢。因此，在目前的經(jīng)濟形勢下，提高經(jīng)濟效益已經(jīng)成為企業(yè)一項十分重要且迫切的任務，這對于廣大企業(yè)而言也是一項非常重要的考核指標與企業(yè)經(jīng)營訴求。在企業(yè)的日常財務活動中，資金管理是企業(yè)財務管理的核心。一方面，企業(yè)及時做好資金預算能提高規(guī)避財務風險的能力與信心，促進企業(yè)內部各部門間的合作與交流，減少相互間的沖突與矛盾，提供企業(yè)績效評價標準，便于考核、強化內部控制；另一方面，也能夠為企業(yè)的當前與未來發(fā)展做好及時的資金儲備，保障企業(yè)的現(xiàn)金流安全，為企業(yè)的長遠發(fā)展奠定良好的基礎。資金是企業(yè)運營的核心，資金預算對企業(yè)的經(jīng)營起著至關重要的作用。
本書根據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》及其他相關法律法規(guī)的規(guī)定編著而成，力圖使讀者能夠全面認識和掌握企業(yè)資金管理與運作的相關內容,在盡可能短的時間內輕松地學會資金預算的有關內容，熟練地掌握資金預算的具體操作方法。
書中內容具有以下幾個方面的特點：一是內容全面、易學易懂。書中涵蓋了資金預算管理的全部知識和技能，在介紹資金預算的內容之前先對資金預算管理進行整體概述，使讀者了解資金預算的重要意義及其應重點關注的內容。為了方便讀者的學習，書中將企業(yè)與資金相關的業(yè)務也進行了詳盡的介紹，語言敘述簡單易懂。二是結合案例、可參考性高。在介紹現(xiàn)金流量表編制及資金預算表編制的過程中采用整體的案例，按企業(yè)實際的經(jīng)濟業(yè)務流程進行編排，結構清晰、內容豐富，對企業(yè)資金預算的編制具有很大的參考意義；三是體系設計合理、突出崗位能力。
全書共分為九章：第一章為總論部分，闡述了資金預算的概念、重要性等；第二至四章對貨幣資金會計、應收預付款項會計、應付款項會計的處理方法和重點知識進行了詳細的介紹，并且采用大量的會計案例；第五至六章分析了企業(yè)現(xiàn)金流量表的編制與如何掌握企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量的四種模式，為企業(yè)全面了解掌握現(xiàn)金流提供了思路、方法；第七至九章為企業(yè)如何科學合理地編制資金預算以及在資金預算編制完成以后，如何有效地執(zhí)行以及針對預算進行全面的分析與考核，保障企業(yè)資金安全。
運玉貞
1976年生，中共黨員，廈門大學碩士研究生學歷，高級會計師，青海省會計學會總會計師理事，現(xiàn)任黃河水電公司會計中心主任，常年從事公司財務管理工作，目前正致力于財務共享中心建設模式的研究。
第一章 資金預算概述
第一節(jié) 資金預算的相關概念
一、資金預算的定義
二、資金預算管理的基本方針
三、資金預算管理的運行
四、資金預算的作用
五、資金預算管理體系及特點
六、資金預算管理的問題分析
第二節(jié) 資金預算在企業(yè)財務管理中的地位
一、提高企業(yè)規(guī)避財務風險的能力
二、促進了企業(yè)內部各部門間的合作與交流，減少了相互間的沖突與矛盾
三、提供企業(yè)績效評價標準，便于考核、強化內部控制
第三節(jié) 資金預算會計崗位職責和內部控制
一、資金預算會計的崗位職責
二、關于現(xiàn)金預算崗位的控制
第二章 貨幣資金的會計核算
第一節(jié) 庫存現(xiàn)金
一、我國現(xiàn)行的現(xiàn)金管理制度
二、現(xiàn)金的會計核算
第二節(jié) 銀行存款
一、銀行存款賬戶的開立
二、銀行存款賬戶的設置
三、銀行存款收付的核算
四、銀行存款的對賬
第三節(jié) 其他貨幣資金
一、科目與賬戶的設立
二、其他貨幣資金的會計核算
第四節(jié) 銀行結算
一、支票
二、銀行本票
三、銀行匯票
四、商業(yè)匯票
五、托收承付
六、委托收款
七、匯兌
第五節(jié) 外幣交易
一、外幣、外匯與匯率
二、外幣交易的會計處理
三、外幣交易的賬務處理
四、外幣交易新舊制度差異比較
第三章 應收預付款項的會計核算
第一節(jié) 應收票據(jù)
一、應收票據(jù)概述
二、應收票據(jù)的核算
第二節(jié) 應收賬款
一、應收賬款概述
二、應收賬款的計價
三、應收賬款的會計核算
第三節(jié) 預付賬款
一、采購中預付賬款的會計核算
二、在建工程中預付賬款的核算
第四節(jié) 其他應收款
一、其他應收款的內容
二、其他應收款的會計核算
第五節(jié) 應收款項減值
一、應收款項減值損失的確認
二、應收款項減值損失的估算
三、應收款項減值的會計核算
第四章 應付款項會計核算
第一節(jié) 短期借款的會計核算
一、取得短期借款的核算
二、支付短期借款利息的核算
三、償還短期借款的核算
第二節(jié) 應付票據(jù)
一、應付票據(jù)的概念
二、應付票據(jù)的賬務處理
第三節(jié) 應付賬款的會計核算
一、應付賬款的概念
二、應付賬款的賬務處理
第四節(jié) 應付職工薪酬
一、應付職工薪酬應核算的內容
二、應付職工薪酬的核算
第五章 現(xiàn)金流量表
第一節(jié) 現(xiàn)金流量表概述
一、現(xiàn)金流量表的內容及結構
二、現(xiàn)金流量表的編制原則
三、現(xiàn)金流量表的填列方法
四、編報現(xiàn)金流量表的意義
第二節(jié) 現(xiàn)金流量表的編制方法和程序
一、直接法和間接法
二、工作底稿法、T型賬戶法和分析填列法
三、現(xiàn)金流量表編制示例
第三節(jié) 現(xiàn)金流量表分析
一、現(xiàn)金流量及結構分析
二、現(xiàn)金流量表與利潤表比較分析
三、現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債表比較分析
四、現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金的含義
五、現(xiàn)金流量凈額與利潤表的凈利潤不一致的原因
六、現(xiàn)金流量表的作用分析
七、現(xiàn)金流量表的缺陷
第六章 最佳現(xiàn)金持有量
第一節(jié) 成本分析模式
一、成本分析模式的含義
二、運用成本分析模式確定最佳現(xiàn)金持有量的步驟
第二節(jié) 存貨模式
一、存貨模式的含義
二、存貨模式應用的條件
第三節(jié) 現(xiàn)金周轉模式
一、現(xiàn)金周轉模式的含義
二、現(xiàn)金周轉模式的運用
第四節(jié) 隨機模式
一、隨機模式的含義
二、隨機模式的應用
三、隨機模式的優(yōu)點
第七章 全面預算與資金預算
第一節(jié) 全面預算的內容及作用
一、全面預算的主要內容
二、全面預算的作用
三、營業(yè)預算
第二節(jié) 預測分析
一、預測分析概述
二、銷售預測
三、成本預測
四、利潤預測
第三節(jié) 資金預算
一、資金收入
二、資金支出
三、資金多余或不足
四、資金籌集和運用
第八章 資金預算的編制方法與程序
第一節(jié) 現(xiàn)金收支預算管理的基本原則
一、收支兩條線原則
二、硬預算原則
三、細化原則
四、授權原則
第二節(jié) 預算的編制方法
一、固定預算與彈性預算編制方法
二、增量預算與零基預算編制方法
三、定期預算與滾動預算編制方法
第三節(jié) 預算的編制程序
一、下達目標
二、編制上報
三、審查平衡
四、審議批準
五、下達執(zhí)行
第四節(jié) 資金預算編制
一、現(xiàn)金收入預算編制
二、現(xiàn)金支出預算編制
三、該公司資金預算
第九章 預算的執(zhí)行與考核
第一節(jié) 預算的執(zhí)行
一、預算執(zhí)行
二、預算的調整
第二節(jié) 預算的分析與考核
附錄資金預算作業(yè)準則
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