第 1章 建筑施工企業(yè)會(huì)計(jì)和基本納稅知識(shí) 1.1 建筑施工企業(yè)的主要業(yè)務(wù)/1 1.1.1 建筑施工企業(yè)的定義 1 1.1.2 建筑施工企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn) 1 1.2 建筑施工企業(yè)會(huì)計(jì)/3 1.2.1 建筑施工企業(yè)會(huì)計(jì)的主要工作內(nèi)容 3 1.2.2 建筑施工企業(yè)會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn) 3 1.3 建筑施工企業(yè)的基本納稅知識(shí)/8 1.3.1 建筑施工企業(yè)涉及的稅種 8 1.3.2 建筑施工企業(yè)的納稅義務(wù) 8 1.4 建筑施工企業(yè)設(shè)立階段的納稅設(shè)計(jì)/9 1.4.1 建筑施工企業(yè)的開業(yè)稅務(wù)登記 9 1.4.2 建筑施工企業(yè)設(shè)立階段的涉稅處理 13 1.4.3 以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營(yíng)的建筑施工企業(yè)的納稅要點(diǎn) 16 第 2章 往來(lái)款項(xiàng)的會(huì)計(jì)核算 2.1 外部往來(lái)款項(xiàng)的核算操作/18 2.1.1 應(yīng)收和應(yīng)付賬款的核算 18 2.1.2 應(yīng)收和應(yīng)付票據(jù)的核算 23 2.1.3 壞賬準(zhǔn)備的核算 29 2.2 備用金的核算操作/34 2.2.1 備用金的概念 34 2.2.2 備用金的賬務(wù)處理 34 第3章 材料物資的會(huì)計(jì)核算 3.1 材料物資的概念及計(jì)價(jià)/36 3.1.1 材料物資的概念及分類 36 3.1.2 材料物資的計(jì)價(jià) 37 3.2 庫(kù)存材料的會(huì)計(jì)核算/42 3.2.1 采用實(shí)際成本法進(jìn)行庫(kù)存材料的核算 42 3.2.2 采用計(jì)劃成本法進(jìn)行庫(kù)存材料的核算 46 3.3 周轉(zhuǎn)材料的會(huì)計(jì)核算/50 3.3.1 周轉(zhuǎn)材料的概念及分類 50 3.3.2 周轉(zhuǎn)材料的攤銷方法 50 3.3.3 周轉(zhuǎn)材料核算中的科目設(shè)置與會(huì)計(jì)核算 51 3.4 材料物資的會(huì)計(jì)核算/54 3.4.1 材料物資的盤存方法 54 3.4.2 存貨盤盈、盤虧的會(huì)計(jì)核算 55 3.5 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)核算/58 3.5.1 存貨的期末計(jì)量 58 3.5.2 存貨期末計(jì)價(jià)的方法 59 3.5.3 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的核算 62 第4章 固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算 4.1 固定資產(chǎn)的特征及確認(rèn)條件/65 4.1.1 固定資產(chǎn)的特征 65 4.1.2 固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件 66 4.1.3 固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的具體應(yīng)用 66 4.2 固定資產(chǎn)的初始計(jì)量/67 4.2.1 外購(gòu)固定資產(chǎn)的核算 67 4.2.2 自行建造固定資產(chǎn)的核算 71 4.2.3 融資租入固定資產(chǎn)的核算 79 4.2.4 存在棄置費(fèi)用的固定資產(chǎn)的核算 82 4.2.5 其他方式取得的固定資產(chǎn) 84 4.3 固定資產(chǎn)折舊的會(huì)計(jì)核算/85 4.3.1 固定資產(chǎn)折舊的概念與相關(guān)內(nèi)容 85 4.3.2 固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法 87 4.4 固定資產(chǎn)的后續(xù)支出/91 4.4.1 資本化的后續(xù)支出 91 4.4.2 費(fèi)用化的后續(xù)支出 95 4.5 固定資產(chǎn)處置的會(huì)計(jì)核算/100 4.5.1 固定資產(chǎn)終止確認(rèn)的條件 100 4.5.2 固定資產(chǎn)處置的會(huì)計(jì)處理 101 4.6 固定資產(chǎn)的清查/103 4.6.1 固定資產(chǎn)盤盈 103 4.6.2 固定資產(chǎn)盤虧 104 4.6.3 固定資產(chǎn)減值 105 第5章 成本費(fèi)用的會(huì)計(jì)核算 5.1 成本費(fèi)用的概述/106 5.2 費(fèi)用的核算/110 5.2.1 營(yíng)業(yè)成本 111 5.2.2 稅金及附加 114 5.2.3 期間費(fèi)用 116 5.3 利潤(rùn)的核算/120 5.3.1 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的核算公式及相關(guān)定義 120 5.3.2 營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出的核算 122 5.4 建筑施工企業(yè)的稅務(wù)處理/123 5.4.1 城市維護(hù)建設(shè)稅的稅務(wù)處理 123 5.4.2 房產(chǎn)稅的稅務(wù)處理 124 5.4.3 城鎮(zhèn)土地使用稅的稅務(wù)處理 125 5.4.4 個(gè)人所得稅的稅務(wù)處理 125 第6章 建筑施工企業(yè)收入的會(huì)計(jì)核算和企業(yè)所得稅處理 6.1 收入概述/127 6.1.1 收入的含義和特征 127 6.1.2 建筑施工企業(yè)收入的主要內(nèi)容 128 6.2 收入的核算/130 6.2.1 收入的確認(rèn)原則 130 6.2.2 收入確認(rèn)的前提條件 130 6.2.3 收入確認(rèn)和計(jì)量的步驟 131 6.2.4 應(yīng)設(shè)置的會(huì)計(jì)科目 134 6.3 結(jié)算工程價(jià)款的核算/136 6.3.1 結(jié)算工程價(jià)款的方式 136 6.3.2 工程結(jié)算收入的核算 137 6.4 其他業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)與核算/146 6.4.1 其他業(yè)務(wù)收入的確認(rèn) 146 6.4.2 其他業(yè)務(wù)收入的核算 147 6.5 建筑施工企業(yè)的企業(yè)所得稅處理/150 6.5.1 企業(yè)所得稅的概述 150 6.5.2 建筑施工企業(yè)的企業(yè)所得稅收入總額的計(jì)算 153 6.5.3 建筑施工企業(yè)的企業(yè)所得稅的稅前扣除 158 6.5.4 其他特定事項(xiàng) 167 6.6 建筑施工企業(yè)的企業(yè)所得稅匯算清繳/168 6.6.1 建筑施工企業(yè)的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表 168 6.6.2 具體項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明 171 第7章 財(cái)務(wù)報(bào)表編制 7.1 資產(chǎn)負(fù)債表/177 7.1.1 資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu) 178 7.1.2 資產(chǎn)負(fù)債表的編制 180 7.2 利潤(rùn)表/193 7.2.1 利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu) 193 7.2.2 利潤(rùn)表的編制 195 7.3 現(xiàn)金流量表/203 7.3.1 現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu) 203 7.3.2 現(xiàn)金流量表的編制 206 7.4 所有者權(quán)益變動(dòng)表/219 7.4.1 所有者權(quán)益變動(dòng)表的結(jié)構(gòu) 219 7.4.2 所有者權(quán)益變動(dòng)表的編制 223 7.5 附注/226 第8章 建筑施工企業(yè)增值稅納稅實(shí)務(wù) 8.1 增值稅/259 8.1.1 增值稅概述 259 8.1.2 納稅人 260 8.1.3 稅率與征收率 261 8.1.4 增值稅的征稅范圍 267 8.1.5 增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 270 8.1.6 增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間及地點(diǎn) 279 8.1.7 建筑施工企業(yè)增值稅稅收優(yōu)惠熱點(diǎn)問(wèn)題 280 8.2 跨縣（市、區(qū)）、跨境提供建筑服務(wù)/282 8.2.1 跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù) 282 8.2.2 跨境提供建筑服務(wù) 283 8.3 增值稅的會(huì)計(jì)核算/284 8.3.1 銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核算 284 8.3.2 進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核算 287 8.3.3 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)核算 289