本書(shū)主要內(nèi)容共有五章,涵蓋了施工企業(yè)稅務(wù)日常管理和會(huì)計(jì)核算相關(guān)內(nèi)容,并著重講解了施工企業(yè)跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)過(guò)程中稅務(wù)問(wèn)題的解決辦法,有助于提升施工企業(yè)的稅法遵從度和財(cái)稅管理水平。具體包含了施工企業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅以及其他稅種的涉稅管理與核算,涵蓋了國(guó)內(nèi)典型施工企業(yè)所涉及的主要稅種;同時(shí),對(duì)施工企業(yè)的發(fā)票管理和納稅申報(bào)也進(jìn)行了詳細(xì)講解,明確了施工企業(yè)營(yíng)改增后稅務(wù)管控的重要內(nèi)容,有助于提升企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力。此外,本書(shū)還以綜合案例形式全面介紹了施工企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù),并匯總列舉相關(guān)稅收政策,便于施工企業(yè)財(cái)會(huì)人員學(xué)習(xí)查閱。
前 言
施工企業(yè)亦稱(chēng)建筑安裝企業(yè),包括各種土木建筑公司、設(shè)備安裝公司、機(jī)械施工公司等,其主要承攬工業(yè)與民用建筑、設(shè)備安裝、礦山建設(shè)、鐵路、公路、橋梁等施工任務(wù),是依法自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。施工企業(yè)通過(guò)建筑安裝活動(dòng),把各種建筑材料和構(gòu)件建成各種建筑物或構(gòu)筑物,把各種機(jī)器設(shè)備組裝起來(lái)形成生產(chǎn)能力,是國(guó)民經(jīng)濟(jì)建設(shè)的重要力量,為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供物質(zhì)技術(shù)基礎(chǔ)。施工企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)具有流動(dòng)性、跨區(qū)域性和生產(chǎn)周期長(zhǎng)等特點(diǎn),因此在企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式、組織模式、管理風(fēng)險(xiǎn)等方面與其他行業(yè)均有顯著差異和特點(diǎn),因而涉稅事項(xiàng)更為復(fù)雜,稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更難把控。
為有效指導(dǎo)廣大施工企業(yè)財(cái)稅工作者在企業(yè)稅務(wù)管理和核算方面的實(shí)務(wù)操作,我們組織專(zhuān)家編寫(xiě)了《施工企業(yè)稅務(wù)管理與核算》一書(shū),詳細(xì)闡述了施工企業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅等主要稅種的稅務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算。本書(shū)的特點(diǎn)是將稅收政策理論與實(shí)務(wù)操作緊密結(jié)合,全面闡述施工企業(yè)所涉及的主要稅種的全流程管理,并輔之以會(huì)計(jì)核算實(shí)例,具有較高的理論性和極強(qiáng)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)性。
本書(shū)既可作為施工企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)培訓(xùn)教材,也可以作為涉稅業(yè)務(wù)實(shí)際操作指南。由于施工企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)涉及面廣、內(nèi)容層次多,錯(cuò)漏之處在所難免,懇請(qǐng)讀者和專(zhuān)家指正。本書(shū)編委會(huì)2018年7月
目 錄
前言
第一章 概述 1
第二章 施工企業(yè)增值稅管理及會(huì)計(jì)核算 4
第一節(jié) 增值稅概述 4
第二節(jié) 納稅人和扣繳義務(wù)人 8
第三節(jié) 征稅范圍和進(jìn)項(xiàng)稅抵扣 11
第四節(jié) 稅率和征收率19
第五節(jié) 施工企業(yè)增值稅計(jì)稅方法22
第六節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算26
第七節(jié) 異地工程項(xiàng)目稅款預(yù)繳28
第八節(jié) 納稅申報(bào)34
第九節(jié) 發(fā)票管理56
第十節(jié) 會(huì)計(jì)核算73
第三章 施工企業(yè)所得稅管理與會(huì)計(jì)核算82
第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述82
第二節(jié) 納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅率82
第三節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算83
第四節(jié) 資產(chǎn)的所得稅處理90
第五節(jié) 資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理94
第六節(jié) 異地工程項(xiàng)目所得稅管理99
第七節(jié) 施工企業(yè)可能涉及的稅收優(yōu)惠 101
第八節(jié) 企業(yè)所得稅預(yù)繳相關(guān)表格及填表說(shuō)明 108
第九節(jié) 企業(yè)所得稅年度匯算申報(bào)表及填表說(shuō)明 124
第十節(jié) 施工企業(yè)所得稅賬務(wù)處理 217
第四章 施工企業(yè)個(gè)人所得稅管理及會(huì)計(jì)核算 221
第一節(jié) 納稅義務(wù)人 221
第二節(jié) 應(yīng)稅所得的項(xiàng)目 222
第三節(jié) 應(yīng)稅所得的確定 222
第四節(jié) 稅收優(yōu)惠 223
第五節(jié) 稅前扣除的規(guī)定 224
第六節(jié) 工資、薪金所得 226
第七節(jié) 勞務(wù)報(bào)酬所得 235
第八節(jié) 特許權(quán)使用費(fèi)所得 236
第九節(jié) 利息、股息、紅利所得 237
第十節(jié) 財(cái)產(chǎn)租賃所得 237
第十一節(jié) 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 238
第五章 施工企業(yè)其他涉稅稅種管理及會(huì)計(jì)核算 240
第一節(jié) 印花稅涉稅政策和會(huì)計(jì)處理 240
第二節(jié) 房產(chǎn)稅的涉稅政策和會(huì)計(jì)核算 250
第三節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅的涉稅政策和會(huì)計(jì)核算 254
第四節(jié) 車(chē)輛購(gòu)置稅涉稅政策和會(huì)計(jì)核算 257
第五節(jié) 車(chē)船稅的涉稅政策和會(huì)計(jì)核算 259
第六節(jié) 契稅的涉稅政策和會(huì)計(jì)核算 263
第七節(jié) 資源稅 267
第八節(jié) 耕地占用稅 270 |