前　言
稅務會計是適應納稅人經營管理的需要，將會計的基本理論、基本方法同納稅活動相結合而形成的一門邊緣學科，是融稅收法規(guī)和會計核算于一體的一門專業(yè)會計。稅務籌劃是現(xiàn)代企業(yè)理財活動的重要內容，是納稅人在不違反稅法的前提下，對企業(yè)經營活動、投資活動、籌資活動及兼并重組等事項做出籌劃和安排，以實現(xiàn)最低稅負或延遲納稅的一系列策略和行為。稅務籌劃也是企業(yè)理財?shù)囊婚T技巧。本書將稅法、會計、財務管理等有關內容緊密地聯(lián)系在一起，是一本非常實用的教材和參考書。
實施稅務籌劃需要熟知稅法，熟知涉稅業(yè)務的會計處理。本書將稅法規(guī)定、會計處理和稅務籌劃的內容有機地統(tǒng)一起來，具有以下幾大特點。
第一，本書體現(xiàn)了稅制改革的最新成果。本書誕生于新的《企業(yè)所得稅法》實施的2008年，之后，隨著我國稅收政策的調整多次再版。2009年1月1日起，在全國范圍內實施增值稅轉型，本書第2版出版。2013年8月1日起，交通運輸業(yè)和現(xiàn)代服務業(yè)“營改增”擴大到全國范圍內，本書第4版出版。2016年5月1日起，建筑業(yè)、房地產業(yè)、金融保險業(yè)和生活服務業(yè)全部實行“營改增”，本書第5版及時出版，以適應全面增值稅時代的業(yè)務要求。2018年增值稅稅率下調，企業(yè)所得稅諸多減稅政策實施，2019年新的《個人所得稅法》實施，本書第7版及時出版，為讀者提供最新的稅務會計和稅務籌劃知識。
第二，本書內容與新的企業(yè)所得稅會計準則密切結合�！镀髽I(yè)會計準則第18號—所得稅》的發(fā)布和實施，是我國會計改革成果的體現(xiàn)。所得稅會計準則明確要求企業(yè)一律采用資產負債表債務法核算遞延所得稅。資產負債表債務法是稅務會計的一個難點，本書對此進行了詳細而明確的講解，使讀者能夠掌握所得稅會計的最新內容。
第三，本書內容結構具有新穎性和獨特性。本書將全部稅種分為四大類，即流轉稅、流轉環(huán)節(jié)小稅種、所得稅，以及財產稅和行為稅，并按每一稅種的法律規(guī)定、會計核算、稅務籌劃的順序安排內容。這樣的分類和安排，具有一定的新穎性和獨特性。
第四，本書有大量案例貫穿始終。在各稅種應納稅額的計算和稅務籌劃環(huán)節(jié)，本書通過大量的案例來講解相關內容，以求達到使復雜的稅務計算和稅務籌劃更容易理解的目的。例如出口退稅的計算是稅法中的難點，本書通過多個案例進行細致的講解，使難點變得簡單。稅務籌劃部分則基本上沒有講理論，都是通過案例來講解的，這會加深讀者的感性認識。
第五，本書緊扣注冊會計師考試的主要內容。一直以來，注冊會計師考試是許多會計、審計和財務管理專業(yè)學生非常重視的事情，而就每年考試的情況來看，考試通過率并不高，原因有很多，其中一個主要原因是在教學過程中的相應課程難度低于注冊會計師考試的要求。本書沒有避開難點，而是重視注冊會計師考試的內容。讀者學習本書應能對通過中國注冊會計師考試有所幫助。本書可以幫助學生更好地走上職業(yè)會計的道路，增強學生就業(yè)和立足社會的核心競爭力。
這里需要提示的是，有些開過“稅法”課程的學校使用本書時，對于書中法律規(guī)定部分不必再全部講解，可只講授重點或難點的法律規(guī)定，并把流轉稅和所得稅的會計處理及稅務籌劃作為課程的重點。對于很少有學生參加注冊會計師考試的學校來說，教師應該因材施教，調整內容，以免發(fā)生因內容太難致使學生難以掌握的情況。
從本書的內容和深度來看，本書適用于會計、審計、稅務、財務管理等專業(yè)的本科生教學，也可以作為研究生教育和繼續(xù)教育的指導用書，并且對從事企業(yè)財務管理實踐的工作者也具有一定的參考價值。
在本書第7版出版之際，我要感謝對外經濟貿易大學國際商學院會計學系同仁對我的支持，感謝我的碩士生們對我的關心和支持，更要感謝機械工業(yè)出版社華章公司的編輯章集香女士，正是她的辛勤工作才使這本教材高質量地及時更新出版。
為了出版一本讓讀者滿意、讓自己滿意的教材，在本書寫作和修訂的過程中，我花費了大量的時間，認真編寫和修訂全部內容。雖然我詳細修改，以求內容準確無誤，但稅收制度一直在改革和完善中，疏漏之處在所難免，在此懇請讀者朋友在發(fā)現(xiàn)錯誤后通過郵箱nvbsh@126.com與我聯(lián)系，請你們批評指正！

王素榮
2019年