本書的題目中列舉了“預(yù)算國家”“財政社會學(xué)”這兩個并不常見的單詞，并特意強調(diào)了“危機”兩字。在此先簡單地對以上詞語加以說明。預(yù)算國家“國家（Staat）與預(yù)算（Etat）作為一組相同的概念同時誕生”，這句話是最早提倡財政社會學(xué)的魯?shù)婪颉じ鸬卵�（Rudolf Goldscheid）在1917年寫下的。在這里我們有意識地把這兩個單詞銜接在一起。據(jù)筆者所知在日本“預(yù)算國家”這一說法應(yīng)該是第一次出現(xiàn)。
　　“租稅國家”與“預(yù)算國家”相似。這一詞語出現(xiàn)在葛德雪提出“預(yù)算國家”概念之后，由著名的理論經(jīng)濟學(xué)家熊彼特1918年在一次名為“租稅國家的危機”的演講中提出的。熊彼特高度地評價了葛德雪提倡的財政社會學(xué)，并在此基礎(chǔ)上提出了“租稅國家”①這一全新的概念。熊彼特指出“租稅（Steuer）與租稅國家（Steuerstaat）的表達方式就像一對重復(fù)語一般，都與國家有著密切的聯(lián)系”。雖說熊彼特的說法有模仿葛德雪的嫌疑，但是熊彼特提出的租稅國家對于研究近代國家的存在根本意義非凡。他提出的租稅國家不僅僅局限于國家征收租稅的行為，更重要的是指出了國家在確立了私有財產(chǎn)制度之后不得不通過征收租稅來保證國家收入。這可謂是一針見血�，F(xiàn)代國家雖然被稱之為“福利國家”，但并不意味著可以擺脫租稅國家。那為什么要刻意地提出“預(yù)算國家”這一概念來呢？這是因為在預(yù)算制度體系下，出現(xiàn)了超越“租稅國家”這一概念體系的國家行為。
　　熊彼特提出的租稅國家論中所涉及的國家是近代初期歐洲的領(lǐng)土國家。租稅國家形成的契機在于，依據(jù)身份制度形成的等級議會承認了原本屬于領(lǐng)主權(quán)力的課稅權(quán)。在此基礎(chǔ)上形成了以國民代表制為本的議會來決定預(yù)算的制度體系，這又成了現(xiàn)代國家財政的基本屬性。我們可以將其稱之為“哥白尼式革命”。葛德雪關(guān)注的是在此巨大變化過程中的“預(yù)算”。因為預(yù)算是某一國家根據(jù)某個特定時期的具體政策需要，以貨幣形式列示出全部政策內(nèi)容的文書，并通過具體的“立案”“決定”“實施”“審計”等不同步驟，將國家的政策向國民展示，并由國民對國家行為加以評價。國民的日常生活也受其巨大影響。因此，我們可以把預(yù)算看作是一種廣義的制度結(jié)構(gòu)，是體現(xiàn)財政政策的具體“場所”。
　　葛德雪指出：“預(yù)算是國家剝?nèi)チ朔N種迷惑人的意識形態(tài)皮囊后剩下的骨架。”這句話非常明確指出了預(yù)算制度體系的精髓。本書正是以此為軸心來探討“預(yù)算國家”的。