1導(dǎo)論1

1.1研究背景1

1.1.1人口老齡化人口老齡化要求經(jīng)濟增長方式的轉(zhuǎn)變1

1.1.2“人口老齡化陷阱”與“中等收入陷阱”“中等收入陷阱”的疊加3

1.1.3人口老齡化與供給側(cè)改革供給側(cè)改革7

1.2研究意義8

1.3相關(guān)概念界定與理論基礎(chǔ)8

1.3.1稅收制度8

1.3.2相關(guān)理論基礎(chǔ)9

1.3.3人口老齡化背景下的稅制問題研究綜述19

1.4研究的目的、方法、思路、創(chuàng)新與不足22

2我國人口老齡化現(xiàn)狀與進程26

2.1對人口老齡化的界定與世界人口老齡化現(xiàn)狀26

2.1.1對人口老齡化的界定26

2.1.2世界人口老齡化現(xiàn)狀27

2.1.3世界人口老齡化的進程30

2.2我國人口老齡化的特點34

2.2.1老齡人口總量大、進程快35

2.2.2老年人口高齡化39

2.2.3地區(qū)間老齡化程度差異較大41

2.2.4老齡人口性別比例失衡45

2.2.5人口老齡化與我國經(jīng)濟發(fā)展的不協(xié)調(diào)性45

2.3我國人口老齡化進程快的成因48

2.3.1計劃生育政策導(dǎo)致生育率快速下降48

2.3.2預(yù)期壽命的延長50

2.3.3人口增長波動的疊加51

2.4我國人口老齡化的未來進程53

3人口老齡化影響稅制演進的機理55

3.1人口老齡化與宏觀稅負水平56

3.1.1宏觀稅負口徑56

3.1.2人口老齡化是導(dǎo)致宏觀稅負水平升高的重要因素58

3.2人口老齡化對稅基的影響62

3.2.1人口老齡化與勞動稅基62

3.2.2人口老齡化與資本稅基66

3.2.3人口老齡化與消費稅基69

3.3社會保障稅（費）與一般稅收的關(guān)系72

3.3.1養(yǎng)老社會保障稅（費）與所得稅的關(guān)系73

3.3.2養(yǎng)老社會保障稅（費）與增值稅的關(guān)系76

3.3.3養(yǎng)老社會保障稅（費）與其他稅的關(guān)系77

4人口老齡化背景下人口結(jié)構(gòu)變動

對我國稅制的影響79

4.1我國稅制演進概況79

4.1.1改革開放前的稅制79

4.1.2改革開放后的稅制80

4.1.32003年以來的稅制82

4.2養(yǎng)老保險需求的剛性增長對我國宏觀稅負的影響84

4.2.1人口老齡化導(dǎo)致養(yǎng)老保險基金收入

增速超GDP增速84

4.2.2人口老齡化導(dǎo)致財政對養(yǎng)老保險基金補貼的增長88

4.2.3人口老齡化的加速將使我國未來的宏觀

稅負水平進一步提高89

4.3人口老齡化對我國稅基的影響91

4.3.1人口老齡化對我國勞動稅基的影響91

4.3.2人口老齡化對我國資本稅基的影響98

4.3.3人口老齡化對我國消費稅基的影響100

4.4人口老齡化對我國稅制演進趨向的影響102

5人口老齡化與宏觀稅負——基于Solow模型的分析104

5.1Solow模型基本框架104

5.2引入稅收和人口結(jié)構(gòu)的Solow經(jīng)濟增長模型107

5.3人口老齡化與宏觀稅負的經(jīng)驗分析112

6人口老齡化背景下我國稅制選擇的動態(tài)模擬分析121

6.1人口老齡化對資本、勞動和消費課稅的經(jīng)濟

影響——基于拉姆齊模型121

6.1.1模型的基本框架121

6.1.2引入稅收與人口結(jié)構(gòu)126

6.2我國人口老齡化背景下的稅制模擬

分析——基于OLG模型128

6.2.1模型構(gòu)成129

6.2.2相關(guān)參數(shù)的設(shè)定132

6.2.3稅制變動的動態(tài)模擬134

6.2.4仿真結(jié)果135

6.3人口老齡化背景下稅制結(jié)構(gòu)演進趨向的經(jīng)驗分析137

6.3.1OECD國家稅制結(jié)構(gòu)的演進趨向138

6.3.2我國稅制結(jié)構(gòu)的演進趨向145

6.4主要稅種的演進趨向148

6.4.1增值稅的演進趨向148

6.4.2所得稅的演進趨向153

6.5資本、勞動、消費有效稅率的變動趨向 156

6.6小結(jié)157

7人口老齡化背景下我國稅制改革的建議160

7.1稅制改革導(dǎo)向160

7.2個人所得稅改革建議161

7.2.1分類征收制向綜合征收制過渡并細化扣除項目161

7.2.2降低邊際稅率163

7.2.3勤勞所得抵免和鼓勵退休人員再就業(yè)164

7.3商品勞務(wù)稅改革建議165

7.3.1增值稅改革165

7.3.2消費稅改革167

7.4企業(yè)所得稅改革建議167

7.5資源稅改革建議168

參考文獻169

索引183

后記185