2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試一本通 稅法
定 價(jià)：49.8 元
叢書名：名校名師2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試一本通
- 作者：注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試命題研究中心
- 出版時(shí)間：2018/8/1
- ISBN：9787115487988
- 出 版 社：人民郵電出版社
- 中圖法分類：D922.220.4
- 頁碼：
- 紙張：膠版紙
- 版次：
- 開本：16開
《2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試一本通 稅法》以注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)新頒布的《注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試大綱》為依據(jù)，詳細(xì)講解“稅法”科目的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，并輔以大量的例題和習(xí)題，旨在幫助考生高效復(fù)習(xí)，順利通過該科目的考試。
《2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試一本通 稅法》內(nèi)容實(shí)用。序章為“考綱分析與應(yīng)試策略”，通過總結(jié)、提煉考試內(nèi)容的重點(diǎn)及命題方式，為考生提供全面的復(fù)習(xí)與應(yīng)試策略。第1章至第14章為分章考點(diǎn)講解和強(qiáng)化訓(xùn)練，每章的結(jié)構(gòu)為“考情分析+考點(diǎn)精講+歷年真題+全真模擬試題”。其中，“考點(diǎn)精講”部分主要講解近幾年考試中的高頻考點(diǎn)以及重點(diǎn)內(nèi)容；“歷年真題”和“全真模擬試題”部分，均按照新版考試大綱對(duì)應(yīng)的考點(diǎn)分類設(shè)置考題，并提供相應(yīng)的答案和解析。在解析中特設(shè)“易錯(cuò)警示”小欄目，以幫助考生識(shí)別命題人設(shè)計(jì)的“陷阱”，提高得分率。第15章為歷年真題套卷，提供2017年和2016年的真題及其答案解析。另有7套歷年真題及其答案解析在本書的配套題庫中提供。
在《2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試一本通 稅法》配套的全真�？寂c練習(xí)題庫中設(shè)有“考試指南”“同步練習(xí)”“題型特訓(xùn)”“真題演練”“模擬考場(chǎng)”“錯(cuò)題重做”等板塊，其中“模擬考場(chǎng)”提供的模擬考試系統(tǒng)，可自主組卷，并模擬真實(shí)的考試環(huán)境，限時(shí)做題，完全滿足全國各地考生的�？寂c練習(xí)需求。
本書適合報(bào)考注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試“稅法”科目的考生使用，也適合作為各類院校與社會(huì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的輔導(dǎo)書。
1.集考點(diǎn)、真題、模擬題于一體，省時(shí)、省力、省錢的通關(guān)復(fù)習(xí)寶典
2.高頻考點(diǎn)、同步模擬題、新考真題、2018年預(yù)測(cè)試題，全部覆蓋
3.完全符合2018年新版考試大綱的考點(diǎn)要求
4.所有試題全部有詳細(xì)解析，重點(diǎn)題、易錯(cuò)易混題均有“易錯(cuò)警示”欄目給予提示，切實(shí)幫助考生攻破難題、盡大可能地消滅錯(cuò)題，并以練帶學(xué)，吃透重點(diǎn)、難點(diǎn)。
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既可抽取歷年真卷或模擬卷，亦可由系統(tǒng)按照真考命題特點(diǎn)進(jìn)行隨機(jī)抽題組卷
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交卷后系統(tǒng)根據(jù)真考評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行自動(dòng)評(píng)分，并即時(shí)給出正誤題的反饋信息，復(fù)習(xí)更高效
（7） 錯(cuò)題重做
難題、錯(cuò)題均可收集到“錯(cuò)題庫”中反復(fù)練習(xí)，集中攻克薄弱環(huán)節(jié)，做到“零錯(cuò)題
本書由國內(nèi)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試培訓(xùn)輔導(dǎo)專家編寫而成，傾注大量精力與心血，匯聚數(shù)十年培訓(xùn)教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，旨為注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試的考生獻(xiàn)上一本緊扣考試要點(diǎn)的詳盡、準(zhǔn)確的輔導(dǎo)書。
本書編委會(huì)
王 政 尹新梅 鄧建功 李 彪
李 勇 李宏卓 吳艷玲 張 倩
鄭宏偉 周倩文 楊仁毅 胥桂蓉
特約編委
王進(jìn)修 李鵬杰 李鴻兵 朱世波
吳 芳 金巧吉 唐 蓉 譚 笑
序章 考試分析與應(yīng)試策略 1
一、考試簡介 1
二、考試大綱專家解讀 2
三、應(yīng)試經(jīng)驗(yàn)與解題技巧 4
第1章 稅法總論 7
考點(diǎn)精講 7
【考點(diǎn)1】稅收的概念（★★） 7
【考點(diǎn)2】稅法的概念和特點(diǎn)（★★） 8
【考點(diǎn)3】稅收法律關(guān)系的構(gòu)成（★★） 8
【考點(diǎn)4】稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和 消滅（★★） 8
【考點(diǎn)5】稅法與其他法律的關(guān)系（★★） 8
【考點(diǎn)6】稅法的原則（★★★） 8
【考點(diǎn)7】稅法的要素（★★★） 9
【考點(diǎn)8】稅收立法（★★） 9
【考點(diǎn)9】稅法的分類（★★） 10
【考點(diǎn)10】我國現(xiàn)行稅法體系（★★） 11
【考點(diǎn)11】稅法的實(shí)施（★★） 11
【考點(diǎn)12】稅務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置（★★） 11
【考點(diǎn)13】稅款征收管理權(quán)限劃分（★★） 11
【考點(diǎn)14】稅收征收管理范圍劃分（★） 11
【考點(diǎn)15】稅收收入劃分（★★） 12
【考點(diǎn)16】稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅人的權(quán)利與義務(wù)（★★） 12
歷年真題 12
一、單項(xiàng)選擇題 12
二、多項(xiàng)選擇題 13
歷年真題答案及解析 13
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析 13
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析 14
全真模擬試題 14
一、單項(xiàng)選擇題 14
二、多項(xiàng)選擇題 15
全真模擬試題答案及解析 16
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析 16
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析 17
第2章 增值稅法 18
考點(diǎn)精講 19
【考點(diǎn)1】增值稅的征收范圍（★★） 19
【考點(diǎn)2】一般納稅人的登記管理（★） 20
【考點(diǎn)3】小規(guī)模納稅人的登記管理（★）
20
【考點(diǎn)4】增值稅的稅率（★★） 20
【考點(diǎn)5】增值稅的征收率（★★） 21
【考點(diǎn)6】增值稅的計(jì)稅方法（★★★） 22
【考點(diǎn)7】一般銷售方式下的銷售額（★★） 22
【考點(diǎn)8】特殊銷售方式下的銷售額（★★） 22
【考點(diǎn)9】進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算（★★） 23
【考點(diǎn)10】不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅 額（★★） 24
【考點(diǎn)11】應(yīng)納稅額的計(jì)算（★★★） 24
【考點(diǎn)12】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的 房地產(chǎn)項(xiàng)目（★★） 26
【考點(diǎn)13】應(yīng)納稅額的特殊計(jì)算（★★） 26
【考點(diǎn)14】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)的增值稅處理（★★） 27
【考點(diǎn)15】簡易征稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算 （★★★） 28
【考點(diǎn)16】資管產(chǎn)品的增值稅處理辦法（★） 28
【考點(diǎn)17】進(jìn)口貨物的征稅范圍及納稅人（★★★） 29
【考點(diǎn)18】進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算（★★） 29
【考點(diǎn)19】進(jìn)口貨物的稅收管理（★★） 29
【考點(diǎn)20】出口貨物、勞務(wù)和跨境應(yīng)稅行為退（免）稅基本政策和適用增值稅退（免）稅政策的范圍（★★★） 29
【考點(diǎn)21】增值稅退（免）稅辦法和出口退稅率（★★） 30
【考點(diǎn)22】增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)（★★） 31
【考點(diǎn)23】增值稅免抵退稅和免退稅的計(jì)算（★★） 31
【考點(diǎn)24】出口貨物、勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)增值稅免稅政策（★★） 32
【考點(diǎn)25】出口貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅行為增值稅征稅政策（★★） 34
【考點(diǎn)26】外國駐華使（領(lǐng)）館及其館員在華購買貨物和服務(wù)增值稅退稅管理辦法（★） 34
【考點(diǎn)27】境外旅客購物離境退稅政策（★） 35
【考點(diǎn)28】出口貨物、勞務(wù)和跨境應(yīng)稅行為退（免）稅管理（★） 35
【考點(diǎn)29】“營改增”規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策（★★） 36
【考點(diǎn)30】財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他免征稅項(xiàng)目（★★） 38
【考點(diǎn)31】增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定（★★） 40
【考點(diǎn)32】其他有關(guān)減免稅規(guī)定（★★） 40
【考點(diǎn)33】增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（★★） 40
【考點(diǎn)34】增值稅納稅地點(diǎn)和申報(bào)辦法（★★） 41
【考點(diǎn)35】納稅期限（★★） 41
【考點(diǎn)36】“營改增”匯總納稅管理辦法（★★） 41
【考點(diǎn)37】不得領(lǐng)購開具專用發(fā)票的情況（★） 42
【考點(diǎn)38】增值稅專用發(fā)票的規(guī)定（★★） 42
歷年真題 43
一、單項(xiàng)選擇題 43
二、多項(xiàng)選擇題 44
三、計(jì)算題 44
四、綜合題 45
歷年真題答案及解析 45
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析 45
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析 46
三、計(jì)算題答案及解析 46
四、綜合題答案及解析 47
全真模擬試題 47
一、單項(xiàng)選擇題 47
二、多項(xiàng)選擇題 48
三、計(jì)算題 49
四、綜合題 50
全真模擬試題答案及解析 51
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析 51
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析 52
三、計(jì)算題答案及解析 52
四、綜合題答案及解析 53
第3章 消費(fèi)稅法 54
考點(diǎn)精講 54
【考點(diǎn)1】消費(fèi)稅的納稅人（★） 54
【考點(diǎn)2】征稅范圍和征稅環(huán)節(jié)（★★） 55
【考點(diǎn)3】稅目（★★） 55
【考點(diǎn)4】稅率（★★） 56
【考點(diǎn)5】從價(jià)計(jì)征（★★★） 57
【考點(diǎn)6】從量計(jì)征（★★★） 58
【考點(diǎn)7】從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征（★） 58
【考點(diǎn)8】計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定（★★★） 58
【考點(diǎn)9】消費(fèi)稅稅率形式與計(jì)算稅公式（★★★） 59
【考點(diǎn)10】生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算（★★★） 59
【考點(diǎn)11】進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算（★★★） 59
【考點(diǎn)12】委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算（★★★） 60
【考點(diǎn)13】已納消費(fèi)稅扣除的計(jì)算（★★★） 60
【考點(diǎn)14】消費(fèi)稅出口退稅的計(jì)算（★★★） 60
【考點(diǎn)15】特殊環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算（★★） 61
【考點(diǎn)16】納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（★） 61
【考點(diǎn)17】納稅期限（★★） 61
【考點(diǎn)18】納稅地點(diǎn)（★★） 62
歷年真題 62
一、單項(xiàng)選擇題 62
二、多項(xiàng)選擇題 62
三、計(jì)算題 63
歷年真題答案及解析 63
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析 63
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析 64
三、計(jì)算題答案及解析 64
全真模擬試題 64
一、單項(xiàng)選擇題 64
二、多項(xiàng)選擇題 65
三、計(jì)算題 66
全真模擬試題答案及解析 67
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析 67
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析 67
三、計(jì)算題答案及解析 68
第4章 企業(yè)所得稅法 69
考點(diǎn)精講 70
【考點(diǎn)1】納稅義務(wù)人與征稅對(duì)象（★★） 70
【考點(diǎn)2】所得來源地的確定（★★） 70
【考點(diǎn)3】稅率（★★★） 70
【考點(diǎn)4】一般收入的確認(rèn)（★★） 70
【考點(diǎn)5】特殊收入的確認(rèn)（★★） 71
【考點(diǎn)6】資產(chǎn)處置收入的確認(rèn)（★★） 71
【考點(diǎn)7】非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅處理（★★★） 71
【考點(diǎn)8】企業(yè)轉(zhuǎn)讓、接收的所得稅處理（★★★） 72
【考點(diǎn)9】不征稅收入和免稅收入（★★） 72
【考點(diǎn)10】稅前扣除項(xiàng)目的原則（★★★） 73
【考點(diǎn)11】準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目（★★★） 73
【考點(diǎn)12】具有扣除限額標(biāo)準(zhǔn)的支出（★★★） 73
【考點(diǎn)13】不得扣除的項(xiàng)目（★★） 74
【考點(diǎn)14】虧損彌補(bǔ)（★★★） 75
【考點(diǎn)15】固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理（★★） 75
【考點(diǎn)16】生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理（★★） 76
【考點(diǎn)17】無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理（★★） 76
【考點(diǎn)18】長期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理（★★） 76
【考點(diǎn)19】投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理（★★） 77
【考點(diǎn)20】稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的處理（★★） 77
【考點(diǎn)21】資產(chǎn)損失扣除（★★） 78
【考點(diǎn)22】資產(chǎn)損失稅前扣除管理的基本管理原則（★★★） 78
【考點(diǎn)23】企業(yè)重組的定義（★） 78
【考點(diǎn)24】企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理（★★★） 78
【考點(diǎn)25】適用特殊性稅務(wù)處理方法（★★★） 79
【考點(diǎn)26】免征與減征優(yōu)惠（★★） 80
【考點(diǎn)27】高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠（★★） 80
【考點(diǎn)28】技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)優(yōu)惠（★★） 80
【考點(diǎn)29】小型微利企業(yè)優(yōu)惠（★★） 81
【考點(diǎn)30】加計(jì)扣除優(yōu)惠（★★） 81
【考點(diǎn)31】居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算（★★★） 81
【考點(diǎn)32】境外所得抵扣稅額的計(jì)算（★★★） 82
【考點(diǎn)33】居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算（★★★） 82
【考點(diǎn)34】非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算與核定征收辦法（★★） 83
【考點(diǎn)35】非居民企業(yè)核定征收辦法（★★★） 83
【考點(diǎn)36】企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)、納稅期限和納稅申報(bào)（★★） 84
【考點(diǎn)37】跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理（★★★） 84
【考點(diǎn)38】合伙企業(yè)所得稅的征收管理（★★★） 84
歷年真題 84
一、單項(xiàng)選擇題 84
二、多項(xiàng)選擇題 85
三、計(jì)算題 86
歷年真題答案及解析 86
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析 86
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析 87
三、計(jì)算題答案及解析 87
全真模擬試題 88
一、單項(xiàng)選擇題 88
二、多項(xiàng)選擇題 89
三、計(jì)算題 91
四、綜合題 91
全真模擬試題答案及解析 92
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析 92
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析 94
三、計(jì)算題答案及解析 95
四、綜合題答案及解析 95
第5章 個(gè)人所得稅法 97
考點(diǎn)精講 97
【考點(diǎn)1】納稅義務(wù)人（★★） 97
【考點(diǎn)2】征稅范圍（★★） 98
【考點(diǎn)3】所得來源地的確定（★★） 98
【考點(diǎn)4】稅率（★★★） 98
【考點(diǎn)5】每次收入的確定（★★★） 99
【考點(diǎn)6】應(yīng)納稅額的一般計(jì)算（★★） 99
【考點(diǎn)7】個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計(jì)算（★★★） 99
【考點(diǎn)8】全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅的計(jì)算（★★★） 100
【考點(diǎn)9】財(cái)產(chǎn)租賃所得稅額的計(jì)算（★★★） 101
【考點(diǎn)10】中國境內(nèi)無住所的個(gè)人取得工資薪金所得征稅問題（★★★） 101
【考點(diǎn)11】對(duì)個(gè)人因解除勞動(dòng)合同取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的征稅方法（★★） 101
【考點(diǎn)12】個(gè)人提前退休取得補(bǔ)貼收入征收個(gè)人所得稅規(guī)定（★★） 101
【考點(diǎn)13】個(gè)人股票期權(quán)所得稅征收方法（★★★） 102
【考點(diǎn)14】稅收優(yōu)惠（★★★） 102
【考點(diǎn)15】境外所得的稅額扣除（★★★） 103
【考點(diǎn)16】個(gè)人所得稅自行申報(bào)納稅（★★） 103
歷年真題 104
一、單項(xiàng)選擇題 104
二、多項(xiàng)選擇題 105
三、計(jì)算題 106
歷年真題答案及解析 107
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析 108
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析 108
三、計(jì)算題答案及解析 109
全真模擬試題 110
一、單項(xiàng)選擇題 110
二、多項(xiàng)選擇題 111
三、計(jì)算題 112
全真模擬試題答案及解析 112
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析 113
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析 113
三、計(jì)算題答案及解析 114
第6章 城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法 115
考點(diǎn)精講 115
【考點(diǎn)1】納稅義務(wù)人（★★） 115
【考點(diǎn)2】稅率（★★） 115
【考點(diǎn)3】計(jì)稅依據(jù)（★★） 116
【考點(diǎn)4】應(yīng)納稅額的計(jì)算（★★） 116
【考點(diǎn)5】稅收優(yōu)惠（★★） 116
【考點(diǎn)6】城建稅納稅地點(diǎn)（★★） 116
【考點(diǎn)7】煙葉稅（★★） 116
【考點(diǎn)8】教育費(fèi)附加和地方教育附加的有關(guān)規(guī)定（★★） 117
歷年真題 117
一、單項(xiàng)選擇題 117
二、多項(xiàng)選擇題 117
歷年真題答案及解析 118
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析 118
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析 118
全真模擬試題 118
一、單項(xiàng)選擇題 118
二、多項(xiàng)選擇題 119
全真模擬試題答案及解析 120
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析 120
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析 121
第7章 關(guān)稅法和船舶噸稅法 122
考點(diǎn)精講 122
【考點(diǎn)1】征稅對(duì)象（★★） 122
【考點(diǎn)2】納稅義務(wù)人（★★） 122
【考點(diǎn)3】進(jìn)出口稅則概況與稅則歸類（★） 123
【考點(diǎn)4】進(jìn)口關(guān)稅稅率（★★） 123
【考點(diǎn)5】原產(chǎn)地規(guī)定（★） 124
【考點(diǎn)6】關(guān)稅完稅價(jià)格（★★★） 124
【考點(diǎn)7】關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（★★★） 126
【考點(diǎn)8】跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策 （★） 126
【考點(diǎn)9】關(guān)稅減免（★★） 126
【考點(diǎn)10】關(guān)稅征收管理（★★） 127
【考點(diǎn)11】溢征關(guān)稅和補(bǔ)征、追征關(guān)稅的處理（★） 127
【考點(diǎn)12】船舶噸稅的征稅范圍、稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算（★★） 127
【考點(diǎn)13】船舶噸稅稅收優(yōu)惠（★） 127
【考點(diǎn)14】船舶噸稅征收管理（★） 128
歷年真題 128
一、單項(xiàng)選擇題 128
二、多項(xiàng)選擇題 128
歷年真題答案及解析 129
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析 129
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析 129
全真模擬試題 129
一、單項(xiàng)選擇題 129
二、多項(xiàng)選擇題 130
全真模擬試題答案及解析 131
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析 131
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析 132
第8章 資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法 133
考點(diǎn)精講 133
【考點(diǎn)1】資源稅的納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人（★★） 133
【考點(diǎn)2】資源稅的稅目、稅率（★★★） 134
【考點(diǎn)3】資源稅的計(jì)稅依據(jù)（★★） 135
【考點(diǎn)4】資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（★★★） 135
【考點(diǎn)5】煤炭資源稅的計(jì)算（★★） 136
【考點(diǎn)6】資源稅的減稅、免稅（★★） 137
【考點(diǎn)7】資源稅的征收管理（★★） 137
【考點(diǎn)8】水資源稅改革試點(diǎn)實(shí)施辦法（★） 138
【考點(diǎn)9】環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)人（★） 139
【考點(diǎn)10】環(huán)境保護(hù)稅的稅目與稅率（★★） 139
【考點(diǎn)11】環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)（★★） 139
【考點(diǎn)12】環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（★★） 140
【考點(diǎn)13】環(huán)境保護(hù)稅的稅收減免（★★） 140
【考點(diǎn)14】環(huán)境保護(hù)稅的征收管理（★★） 140
歷年真題 141
一、單項(xiàng)選擇題 141
二、多項(xiàng)選擇題 141
歷年真題答案及解析 142
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析 142
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析 142
全真模擬試題 142
一、單項(xiàng)選擇題 142
二、多項(xiàng)選擇題 143
全真模擬試題答案及解析 143
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析 144
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析 144
第9章 城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法 145
考點(diǎn)精講 145
【考點(diǎn)1】城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人與征稅范圍（★★） 145
【考點(diǎn)2】城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算（★★★） 146
【考點(diǎn)3】城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠（★★） 146
【考點(diǎn)4】由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定的減免稅項(xiàng)目（★★） 146
【考點(diǎn)5】城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理（★★） 147
【考點(diǎn)6】耕地占用稅的納稅義務(wù)人與征稅范圍（★★） 147
【考點(diǎn)7】耕地占用稅的稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算（★★） 147
【考點(diǎn)8】耕地占用稅的稅收優(yōu)惠與征收管理（★★） 147
歷年真題 147
一、單項(xiàng)選擇題 147
二、多項(xiàng)選擇題 148
歷年真題答案及解析 148
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析 148
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析 149
全真模擬試題 149
一、單項(xiàng)選擇題 149
二、多項(xiàng)選擇題 149
全真模擬試題答案及解析 150
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析 150
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析 150
第10章 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地
增值稅法 152
考點(diǎn)精講 152
【考點(diǎn)1】房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人和征稅范圍（★★） 152
【考點(diǎn)2】房產(chǎn)稅的稅率和計(jì)稅依據(jù)（★★★） 153
【考點(diǎn)3】房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠（★★） 154
【考點(diǎn)4】房產(chǎn)稅的征收管理（★★） 154
【考點(diǎn)5】契稅的征稅對(duì)象與納稅義務(wù)人（★★） 154
【考點(diǎn)6】契稅的稅率、計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算（★★） 154
【考點(diǎn)7】契稅優(yōu)惠政策的一般規(guī)定（★★） 155
【考點(diǎn)8】契稅優(yōu)惠政策的特殊規(guī)定（★★） 155
【考點(diǎn)9】契稅的征收管理（★★） 155
【考點(diǎn)10】土地增值稅的納稅義務(wù)人（★） 156
【考點(diǎn)11】土地增值稅的征稅范圍（★★） 156
【考點(diǎn)12】企業(yè)改制重組土地增值稅政策（★★） 157
【考點(diǎn)13】土地增值稅的稅率和應(yīng)稅收入（★★） 157
【考點(diǎn)14】土地增值稅扣除項(xiàng)目具體內(nèi)容（★★） 157
【考點(diǎn)15】與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的扣除項(xiàng)目（★★） 158
【考點(diǎn)16】土地增值額的確定與應(yīng)納稅額的計(jì)算（★★★） 158
【考點(diǎn)17】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算（★★） 158
【考點(diǎn)18】非直接銷售和自用房地產(chǎn)的收入確定（★★） 159
【考點(diǎn)19】土地增值稅稅收優(yōu)惠（★★） 159
【考點(diǎn)20】土地增值稅的征收管理（★★） 159
歷年真題 160
一、單項(xiàng)選擇題 160
二、多項(xiàng)選擇題 160
歷年真題答案及解析 161
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析 161
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析 162
全真模擬試題 162
一、單項(xiàng)選擇題 162
二、多項(xiàng)選擇題 163
全真模擬試題答案及解析 164
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析 164
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析 164
第11章 車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法 165
考點(diǎn)精講 165
【考點(diǎn)1】車輛購置稅的納稅義務(wù)人與征稅范圍（★★） 165
【考點(diǎn)2】車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)（★★） 166
【考點(diǎn)3】最低計(jì)稅價(jià)格的確定（★★） 166
【考點(diǎn)4】車輛購置稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算（★★） 166
【考點(diǎn)5】車輛購置稅的稅收優(yōu)惠（★★） 166
【考點(diǎn)6】車輛購置稅的征收管理（★★★） 167
【考點(diǎn)7】車船稅的納稅義務(wù)人與征稅范圍（★★） 167
【考點(diǎn)8】車船稅的稅目與稅率（★★） 167
【考點(diǎn)9】車船稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算和 代收代繳（★★★） 168
【考點(diǎn)10】車船稅的稅收優(yōu)惠（★★） 168
【考點(diǎn)11】車船稅的征收管理（★★） 169
【考點(diǎn)12】印花稅的征稅對(duì)象（★★） 169
【考點(diǎn)13】印花稅的稅目與稅率（★★★） 169
【考點(diǎn)14】印花稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算 （★★） 170
【考點(diǎn)15】印花稅的稅收優(yōu)惠（★★） 171
【考點(diǎn)16】印花稅的征收管理（★★） 172
歷年真題 172
一、單項(xiàng)選擇題 172
二、多項(xiàng)選擇題 173
歷年真題答案及解析 173
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析 173
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析 174
全真模擬試題 174
一、單項(xiàng)選擇題 174
二、多項(xiàng)選擇題 175
全真模擬試題答案及解析 176
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析 177
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析 177
第12章 國際稅收 179
考點(diǎn)精講 179
【考點(diǎn)1】外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)（★★） 179
【考點(diǎn)2】承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)（★★） 180
【考點(diǎn)3】中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人對(duì)外付匯的稅收管理（★） 180
【考點(diǎn)4】境外應(yīng)納稅所得額的計(jì)算（★★） 180
【考點(diǎn)5】可予抵免境外所得稅額的確認(rèn)（★★） 181
【考點(diǎn)6】境外所得間接負(fù)擔(dān)稅額的計(jì)算 （★） 181
【考點(diǎn)7】適用間接抵免的外國企業(yè)持股比例的計(jì)算（★） 181
【考點(diǎn)8】抵免限額的計(jì)算（★★） 182
【考點(diǎn)9】簡易辦法計(jì)算抵免（★） 182
【考點(diǎn)10】境外所得稅抵免時(shí)應(yīng)納所得稅額的計(jì)算（★） 182
【考點(diǎn)11】稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移項(xiàng)目（★★） 182
【考點(diǎn)12】特別納稅調(diào)整（★★★） 182
【考點(diǎn)13】關(guān)聯(lián)申報(bào)（★） 182
【考點(diǎn)14】合理的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法（★★） 183
【考點(diǎn)15】情報(bào)交換（★★） 183
歷年真題 184
一、單項(xiàng)選擇題 184
二、多項(xiàng)選擇題 184
歷年真題答案及解析 184
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析 184
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析 184
全真模擬試題 184
一、單項(xiàng)選擇題 184
二、多項(xiàng)選擇題 185
三、計(jì)算題 186
全真模擬試題答案及解析 186
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析 187
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析 187
三、計(jì)算題答案及解析 189
第13章 稅收征收管理法 190
考點(diǎn)精講 190
【考點(diǎn)1】稅收征收管理法的適用范圍（★） 190
【考點(diǎn)2】稅務(wù)登記管理（★★） 190
【考點(diǎn)3】納稅申報(bào)管理（★★） 191
【考點(diǎn)4】稅款征收的方式（★★） 191
【考點(diǎn)5】稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施（★★★） 192
【考點(diǎn)6】稅務(wù)檢查的形式、方法與職責(zé)（★★） 192
【考點(diǎn)7】稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查權(quán)利（★★） 192
歷年真題 193
一、單項(xiàng)選擇題 193
二、多項(xiàng)選擇題 194
歷年真題答案及解析 194
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析 194
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析 195
全真模擬試題 195
一、單項(xiàng)選擇題 195
二、多項(xiàng)選擇題 196
全真模擬試題答案及解析 197
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析 197
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析 198
第14章 稅務(wù)行政法制 199
考點(diǎn)精講 199
【考點(diǎn)1】稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類（★★） 199
【考點(diǎn)2】稅務(wù)行政處罰的主體與管轄（★★） 200
【考點(diǎn)3】稅務(wù)行政處罰的程序（★★）200
【考點(diǎn)4】稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行（★★） 200
【考點(diǎn)5】稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人、被申請(qǐng)人及申請(qǐng)（★★） 200
【考點(diǎn)6】稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)（★★） 201
【考點(diǎn)7】稅務(wù)行政復(fù)議和解與調(diào)解（★★） 201
【考點(diǎn)8】稅務(wù)行政訴訟的原則、管轄和受案范圍（★★） 202
【考點(diǎn)9】稅務(wù)行政訴訟的起訴和受理（★★） 202
歷年真題 202
一、單項(xiàng)選擇題 202
二、多項(xiàng)選擇題 203
歷年真題答案及解析 203
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析 203
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析 204
全真模擬試題 205
一、單項(xiàng)選擇題 205
二、多項(xiàng)選擇題 206
全真模擬試題答案及解析 206
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析 206
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析 207
第15章 歷年真題套卷 207
2017年真題套卷 207
一、單項(xiàng)選擇題 207
二、多項(xiàng)選擇題 210
三、計(jì)算題 211
四、綜合題 213
2017年真題套卷答案及解析 214
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析 214
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析 216
三、計(jì)算題答案及解析 217
四、綜合題答案及解析 219
2016年真題套卷 221
一、單項(xiàng)選擇題 221
二、多項(xiàng)選擇題 223
三、計(jì)算題 224
四、綜合題 226
2016年真題套卷答案及解析 227
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析 228
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析 229
三、計(jì)算題答案及解析 230
四、綜合題答案及解析 231
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