第1章 概述 1 1.1 會(huì)計(jì)利潤和應(yīng)納稅所得額的差異 1 1.2 稅會(huì)差異的處理方法 14 附錄 暫時(shí)性差異項(xiàng)目和永久性差異項(xiàng)目 23 第2章 存貨的稅會(huì)差異 27 2.1 取得存貨的稅會(huì)差異 27 2.2 發(fā)出存貨的稅會(huì)差異 30 2.3 存貨減值、損失的稅會(huì)差異 40 第3章 金融資產(chǎn)的稅會(huì)差異 45 3.1 交易性金融資產(chǎn)的稅會(huì)差異 46 3.2 應(yīng)收款項(xiàng)減值的稅會(huì)差異 56 3.3 持有至到期投資的稅會(huì)差異 59 3.4 可供出售金融資產(chǎn)的稅會(huì)差異 62 3.5 BOT項(xiàng)目金融資產(chǎn)處理模式下的稅會(huì)差異 66 第4章 長期股權(quán)投資的稅會(huì)差異 70 4.1 取得長期股權(quán)投資的稅會(huì)差異 70 4.2 持有長期股權(quán)投資的稅會(huì)差異 76 4.3 處置長期股權(quán)投資的稅會(huì)差異 87 第5章 投資性房地產(chǎn)的稅會(huì)差異 91 5.1 取得投資性房地產(chǎn)的稅會(huì)差異 91 5.2 持有投資性房地產(chǎn)的稅會(huì)差異 94 5.3 投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的稅會(huì)差異 102 第6章 固定資產(chǎn)的稅會(huì)差異 104 6.1 取得固定資產(chǎn)的稅會(huì)差異 104 6.2 持有固定資產(chǎn)的稅會(huì)差異 113 6.3 處置固定資產(chǎn)的稅會(huì)差異 129 第7章 無形資產(chǎn)的稅會(huì)差異 139 7.1 取得無形資產(chǎn)的稅會(huì)差異 139 7.2 持有無形資產(chǎn)的稅會(huì)差異 150 7.3 處置無形資產(chǎn)的稅會(huì)差異 158 第8章 職工薪酬的稅會(huì)差異 162 8.1 工資的稅會(huì)差異 164 8.2 其他職工薪酬的稅會(huì)差異 168 8.3 股份支付的稅會(huì)差異 178 第9章 收入的稅會(huì)差異 189 9.1 商品銷售收入的稅會(huì)差異 191 9.2 提供勞務(wù)收入的稅會(huì)差異 220 9.3 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的稅會(huì)差異 221 9.4 政府補(bǔ)助的稅會(huì)差異 223 9.5 建造合同收入的稅會(huì)差異 226 第10章 借款費(fèi)用等的稅會(huì)差異 229 10.1 借款費(fèi)用的稅會(huì)差異 229 10.2 或有事項(xiàng)的稅會(huì)差異 235 10.3 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的稅會(huì)差異 237 10.4 企業(yè)合并的稅會(huì)差異 241 第11章 非貨幣性資產(chǎn)交換的稅會(huì)差異 257 11.1 一般非貨幣性資產(chǎn)交換業(yè)務(wù)的稅會(huì)差異 257 11.2 一般非貨幣性資產(chǎn)交換業(yè)務(wù)的納稅調(diào)整 264 11.3 整體資產(chǎn)置換改組業(yè)務(wù)的稅會(huì)差異 270 11.4 非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅的稅會(huì)差異 273 第12章 債務(wù)重組的稅會(huì)差異 278 12.1 以現(xiàn)金清償債務(wù)的稅會(huì)差異 278 12.2 以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的稅會(huì)差異 280 12.3 債務(wù)轉(zhuǎn)為資本的稅會(huì)差異 283 12.4 修改其他債務(wù)條件的稅會(huì)差異 285 參考文獻(xiàn) 288